租稅處罰法釋論：營業稅所得稅以外稅捐之租稅行政罰與有關專題-元照網路書店

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租稅處罰法釋論：營業稅所得稅以外稅捐之租稅行政罰與有關專題


【作　者】	吳金柱
【書　號】	56YT07090101
【出版社】	元照出版公司
【出　版】	2013/01
【版　次】	1
【ISBN/ISSN】
【定　價】~~580~~ 元
【特　價】580 元

本書簡介

本書第一、二篇係以我國（營業稅法、所得稅法及稅捐稽徵法以外之）所有其他內地稅法中租稅行政罰之規定，為論述之範圍。第一篇係以國稅類（營業稅、所得稅以外）稅法之罰則規定為對象，第二篇係以地方稅類稅法之罰則規定為對象，分別就「各種違反稅法上義務之行為暨其處罰規定」，逐一加以探究解析。第三篇詳細深入探討所有內地稅法規定之「漏稅罰」之「構成要件」。第四篇說明解析營業稅法、貨物稅條例、菸酒稅法、特種貨物及勞務稅條例、娛樂稅法等所定「未辦稅籍登記之處罰」與「未辦稅籍登記之處罰與其他處罰之關係」。本書係著者吳金柱會計師於完成「租稅處罰法釋論—以營業稅所得稅之租稅行政罰為範圍」一書後，費心完成之續作。前書「租稅處罰法釋論—以營業稅所得稅之租稅行政罰為範圍」實際上是「租稅處罰法釋論」之上編，本書「租稅處罰法釋論—營業稅所得稅以外稅捐之租稅行政罰與有關論題」實際上是「租稅處罰法釋論」之下編，二書合而成為完整之「租稅處罰法釋論」。

圖書目錄

序第一篇　國稅類（營業稅所得稅以外）稅捐之租稅行政罰導　論一、租稅行政罰之行為罰與漏稅罰區分二、租稅行政罰之一般構成要件三、行為人之責任能力、不知法規之責任與有無免責事由第一章　所得基本稅額條例規定之租稅行政罰壹、漏報短報基本所得額及基本所得稅致漏稅之違序與其處罰貳、未申報基本所得額及基本所得稅致漏稅之違序與其處罰第二章　遺產及贈與稅法規定之租稅行政罰壹、未申報遺產或贈與財產致漏稅之違序與其處罰貳、漏報短報遺產或贈與財產致漏稅之違序與其處罰參、本法第四十六條所定違序與其處罰之解析肆、未抄送死亡登記資料之違序與其處罰伍、辦理財產移轉登記未查驗納稅證明等文件之違序與其處罰第三章　貨物稅條例規定之租稅行政罰壹、違反各種狹義行為義務之違序與其處罰貳、未申報或短報漏報貨物稅與其他違法行為致漏稅之違序與其處罰參、持有來源不明無納稅照證應稅貨物之違序與其處罰第四章　菸酒稅法規定之租稅行政罰壹、違反各種狹義行為義務之違序與其處罰貳、未申報或短報漏報菸酒稅或進口菸酒致漏稅之違序與其處罰第五章　特種貨物及勞務稅條例規定之租稅行政罰壹、違反各種狹義行為義務之違序與其處罰貳、短報漏報或未申報銷售價格及特銷稅致漏稅之違序與其處罰—銷售房屋、土地與入會權利部分參、未申報或短報漏報銷售價格及特銷稅或特種貨物致漏稅之違序與其處罰—產製或進口小客車等五類特種貨物部分第六章　證券交易稅條例規定之租稅行政罰壹、未填報或未據實填報證券成交資料之違序與其處罰貳、未代徵或短漏代徵證券交易稅之違序與其處罰參、未繳納或短繳漏繳證券交易稅致漏稅之違序與其處罰肆、本條例第十條所定違序與其處罰之解析第七章　期貨交易稅條例規定之租稅行政罰壹、未代徵或短漏代徵期貨交易稅之違序與其處罰貳、未填報或未據實填報期貨交易資料之違序與其處罰第二篇　地方稅類稅捐之租稅行政罰第一章　土地稅法規定之租稅行政罰壹、未如實申報地價稅稅基致漏稅之違序與其處罰貳、適用特別稅率之原因、事實消滅未申報致漏稅之違序與其處罰參、減免地價稅之原因、事實消滅未申報致漏稅之違序與其處罰肆、受贈土地未按捐贈目的使用等致漏稅之違序與其處罰附論：土地買賣未辦竣權利移轉登記再行出售之處罰第二章　房屋稅條例規定之租稅行政罰未申報房屋稅籍有關事項及使用情形致漏稅之違序與其處罰第三章　契稅條例規定之租稅行政罰取得不動產所有權等匿報短報契價致漏稅之違序與其處罰第四章　娛樂稅法規定之租稅行政罰壹、未申請各種登記及代徵報稅手續之違序與其處罰貳、臨時舉辦有價娛樂活動未辦理登記及娛樂稅徵免手續之違序與其處罰參、未代徵或短徵娛樂稅之違序與其處罰第五章　印花稅法規定之租稅行政罰壹、未貼用印花稅票或貼用不足稅額致漏稅之違序與其處罰貳、逾三十日未繳納總繳印花稅致漏稅之違序與其處罰參、未保存應納印花稅之憑證之違序與其處罰肆、貼用印花稅票未註銷或註銷不合致漏稅之違序與其處罰伍、揭下重用已貼用註銷之印花稅票致漏稅之違序與其處罰第六章　使用牌照法規定之租稅行政罰壹、欠稅之交通工具在滯納期滿後使用公共水陸道路之違序與其處罰貳、報停、繳銷或註銷牌照之交通工具使用公共水陸道路致漏稅之違序與其處罰參、未請領臨時或試車牌照之交通工具使用公共水陸道路致漏稅之違序與其處罰肆、新購之交通工具未請領牌照使用公共水陸道路致漏稅之違序與其處罰伍、交通工具使用牌照轉賣、移用之違序與其處罰第三篇　漏稅罰之構成要件之探討壹、導　論一、「漏稅罰」與「逃稅罪」區分之必要二、「逃漏稅捐」與類似用語之關係解析貳、逃漏稅捐之「行為」與「結果」：大法官會議之通則性解釋參、各稅法所定漏稅罰「行為要件」之探討(一)：由申報客體類型構建到違序行為類型構建　一、申報客體類型之構建　二、違序行為類型之構建肆、各稅法所定漏稅罰「行為要件」之探討(二)：納入「誠實義務」之商榷與主觀構成要件之見解取捨一、「誠實義務」納入行為要件之商榷二、主觀構成要件之見解取捨伍、各稅法所定漏稅罰「結果要件」之探討：「漏稅事實」概念之闡微一、「漏稅事實」概念之實務與論者見解暨其評論二、宏觀與微觀之「漏稅事實」概念之構建陸、「冒領退稅或冒沖退稅」之漏稅罰之構成要件柒、漏稅罰之構成要件概念之驗證一、營業稅法有關解釋函令之解析及驗證二、所得稅法有關解釋函令之解析及驗證三、土地稅法有關解釋函令之解析及驗證四、契稅條例有關解釋函令之解析及驗證捌、「有漏稅事實結果」之「行為罰」第四篇　營利組織未辦稅籍登記之處罰與其延伸處罰之探討壹、各稅法稅籍登記義務之規定與違反其義務之處罰規定一、各稅法中營利組織稅籍登記義務之規定內容二、營利組織稅籍登記義務與違反其義務之處罰之規定內容概述三、營利組織違反稅籍登記義務之處罰規定之相互關係貳、各稅法營利組織稅籍登記之義務及處罰規定與其延伸之義務及處罰規定一、營利組織履行各種行為義務之法律依據二、營利組織應自動履行之行為義務之種類與其相互關係三、營利組織違反行為義務之處罰規定與其相互關係參、營利組織違反營業稅法等五法上「稅籍登記義務」之行為應否分別處罰之探討一、有關橫向之分別處罰與否問題之實務見解二、違反二部稅法上同類稅籍登記義務之行為應論為「二個行為」而分別處罰肆、營利組織未辦開業登記而同時違反營業稅法等七法上「行為義務」應否分別處罰之探討一、縱向之分別處罰與否問題的第一個子題之探討二、縱向之分別處罰與否問題的第二個子題之探討三、縱向之分別處罰與否問題的第三個子題之探討四、各類違序行為之事實及證據之調查五、「應否分別處罰」問題及「擇一從重處罰」見解之進一步探討

作者簡介

作者：吳金柱

【現職】

眾勤會計師事務所會計師

【經歷】

稅務行政人員高考及格
會計師高考及格
高雄市、桃園縣稅捐稽徵處稅務員、股長
賦稅改革委員會（76年）研究員
德昌聯合會計師事務所會計師
輔仁大學、中國技術學院兼任講師

【學歷】

政治大學財政研究所碩士

【著作】

營利事業所得取決之研究（碩士論文）
新制營業稅實用：會計處理．申報實務
統一發票實用法令彙編
所得稅扣繳實用全書
所得稅法之理論與實用（上）（下）
營利事業所得稅查核準則法令詮釋彙編

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