保險是多數人所熟悉的金融商品，它除了分散危險的功能外，還具有資產移轉分配的功能。基於保險的正面功能與意義，為鼓勵人民買保險，以減輕國家、社會、家庭及個人的負擔，各項稅法均給予保險給付免稅的優惠。但這並不表示所有的保險法律關係都免稅，近年更因有人濫用稅法中的免稅規定，使得稅捐稽徵機關採實質課稅原則對於規避稅法的行為課稅，大幅提高了保險規劃的稅務風險。
　　保險契約涉及的稅務問題，主要包括遺產及贈與稅、所得稅、所得基本稅額，且每一類保險所涉及的稅務問題均不同，為此，作者先就各類保險契約共同性的稅務問題做介紹，再深入分析不同類型保險契約的稅務問題，期使讀者瞭解從購買保險到保險給付時應注意的稅務爭議，以避免面臨不必要的稅務風險。
　　本書是保險業務人員必備的工具書，內容包括人身保險及財產保險的重要稅務問題，從稅捐稽徵實務的觀點，對實務上的爭議問題予以實例解析，加深讀者對於爭議問題的意識，減少錯誤的或不當的保險規劃。此外，律師、會計師、記帳士、地政士等專業人士經常會遇到客戶詢問有關保險方面的稅務問題，作者將龐雜的保險條款簡易化，讓讀者能夠瞭解保險契約與稅法的實務運用，使學術理論能與實務運作接軌，不僅適合專業人士閱讀，亦是各大專院校商學或法律系所開設保險或稅法相關課程時的首選，堪稱是最佳的參考書籍。

【完整介紹】
　　本書扼要的說明了保險與課稅之關聯性，爾後極為完整的不同類型保險契約的稅務問題，期使讀者瞭解從購買保險到保險給付時應注意的稅務爭議，以避免面臨不必要的稅務風險，凡此種種者，如人壽保現、年金保險、投資型保險、企業保險。
　　作者之經歷橫跨稅法部分、保險，作為臺灣少數經歷上橫跨稅法、保險法領域之實務工作者，本書將能使學說與實務對話，進而使讀者能夠瞭解保險契約與稅法的實務運用，將可作為保險業務人員、各大專院校商學或法律系學說之重要參考書籍。

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自　序

第一章 保險與課稅的關聯性/1

　第一節 人身保險的功能/2
　一、安定人心的功能/2
　二、儲蓄養老的功能/2
　三、緊急借貸之功能/2
　四、減免稅賦的功能/3

　第二節 保險契約及相關權利義務人/3
　一、保險契約/3
　二、保險契約的當事人及相關課稅實務/4
　三、保險契約的利害關係人/15
　四、保險課稅的人事時地物/19

　第三節 保險契約的預留稅源功能/20
　一、財產的繼承與遺產稅的繳納/20
　二、保險給付的特殊功能/24

　第四節 保險契約的財產分配功能/25
　一、法定繼承人/25
　二、應繼分與特留分/29
　三、特留分的法律性質/31
　四、遺產的協議分割/32
　五、保險契約的財產分配功能/34

第二章 人壽保險課稅實務/37

　第一節 要保人、被保險與受益人的安排/39
　一、要保人=被保險人≠受益人/39
　二、要保人≠被保險人≠受益人/42
　三、要保人≠被保險人，要保人＝受益人/47

　第二節 保險契約實質課稅的風險/48
　一、實質課稅原則的意義/48
　二、實質課稅原則的法源依據/49

　第三節 人壽與健康混合之保險/96
　一、健康保險事故發生之保險給付/96
　二、祝壽保險金或滿期保險金/96
　三、死亡保險給付/97
　四、變更要保人/97

第三章 保險契約課稅實務/101

　第一節 年金保險簡介/102
　一、年金保險的定義/102
　二、年金保險的種類/102

　第二節 要保人、被保險人及受益人的安排/105
　一、要保人＝被保險人≠死亡受益人/105
　二、要保人≠被保險人≠死亡受益人/109
　三、要保人≠被保險人，要保人＝死亡受益人/114
　四、小結/116

　第三節 變更要保人的爭議問題/117

第四章 投資型保險契約課稅實務/119

　第一節 投資型保險簡介/120
　一、投資型保險的定義/120
　二、投資型保單的起源及分類/120

　第二節 投資型保險所得稅課稅實務/121
　一、開始課稅的時點及課稅原則/121
　二、課稅的疑義及財政部的說明/125

　第三節 投資型保險遺產稅課稅實務/132
　一、財政部揭示的原則/132
　二、稅捐稽徵實務上的課稅原則/136
　三、司法實務的上的見解/138

第五章 企業保險課稅實務/141

　第一節 財產保險/144
　一、企業財產保險的意義與功能/144
　二、企業財產保險的種類/144
　三、保險費用的列支/147
　四、財產保險理賠的課稅/149

第二節 員工獎酬及福利保險/153
　一、員工獎酬制度/153
　二、保險奬酬制度/158
　三、員工福利團體保險/169

附 錄/173