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實質課稅原則
作者:常在國際法律事務所
出版社:元照出版公司
出版日:2015/01
內容
「實質課稅原則」是指稅捐稽徵機關可不受納稅義務人表面的法律關係所限制,直接依背後的實質經濟情況作為課稅標準。「實質課稅原則」向來是稅捐機關打擊稅捐規避的利器,惟實務上,國稅局以「實質課稅原則」核課之案件爭訟不斷,因此,瞭解國稅局及法院對於實質課稅原則之運用及見解,絕對是進行稅務處理之第一要務。常在國際法律事務所長期深耕稅務規劃及爭議解決,本書由合夥人孫小萍律師主筆,帶領事務所專業團隊,以豐富的學養及經驗,挑選著名並具代表性之案例,有系統地詳細分析國稅局及行政法院之認定標準及態度,內容深入淺出,可供企業及個人稅捐規劃時之參考。
目錄
推薦序一 張平沼
推薦序二 黃茂榮
序 文 孫小萍
Chapter 1 何謂「實質」課稅原則
── 大法官釋字第420號解釋真的說清楚了嗎?
1.導 言/1
2.案例摘要/2
3.法院及大法官釋字第420號之見解/2
4.結 論/4
參考法條及函令解釋/8
Chapter 2 將存款存入他人帳戶名下會有贈與稅嗎?
── 溫慶珠案
1.導 言/13
2.案例介紹:溫慶珠案/14
3.結論與建議/18
參考法條及函令解釋/23
Chapter 3 躉繳型壽險保單是否可以節省遺產稅
1.導 言/27
2.案例介紹:企業家繼承人補繳遺產稅案/27
3.結 論/32
參考法條及函令解釋/38
Chapter 4 本金自益孳息他益股票信託要如何繳贈與稅?
── 從郭台銘案談起
1.導 言/43
2.法院實務見解/45
3.近期爭議/46
4.評 論/50
參考法條及函令解釋/52
Chapter 5 小發票大學問!
── 在合作店專櫃與在百貨公司專櫃買的HANG TEN,為什麼發票開立大不同
1.導 言/57
2.案例摘要/58
3.國稅局及法院見解/58
4.本案爭點/60
5.評 論/65
6.現行實務/68
7.法院對業者自行比照函釋繳納稅捐之看法/69
參考法條及函令解釋/70
Chapter 6 未辦理營業登記補繳營業稅可否仍主張進項憑證?
── 佳姿美容案
1.導 言/75
2.案例摘要/76
3.國稅局與佳姿補習班之主張及法院見解/76
4.評 論/79
參考法條及函令解釋/83
Chapter 7 個人持股改成由公司持股是否仍有股利所得稅?
── 美麗華案
1.導 言/87
2.案例摘要/88
3.國稅局及法院見解/89
4.結論與分析/91
參考法條及函令解釋/97
Chapter 8 個人持股改為私募基金的投資是否就不用申報股利所得?
── 合勤科技案
1.導 言/101
2.案例摘要/102
3.國稅局及法院見解/102
4.結論與分析/105
參考法條及函令解釋/107
Chapter 9 工作室的收入究應繳營所稅還是個人綜所稅?
── 小S、蕭薔案
1.導 言/115
2.案例摘要/115
3.實務之見解/116
4.結 論/118
參考法條及函令解釋/122
Chapter 10 醫師駐診拆帳的收入,究竟是執行業務所得還是薪資所得?
── 長庚醫院案
1.導 言/125
2.案例摘要/126
3.稅務主管機關見解之更迭/127
4.相關最高行政法院判決/133
5.結論暨評析/135
參考法條及函令解釋/137
Chapter 11 業務員的收入究竟應如何報稅?
── 南山人壽案
1.導 言/143
2.案例摘要/144
3.稅務主管機關見解之更迭/146
4.相關行政法院判決/149
5.結論暨評析/152
參考法條及函令解釋/155
Chapter 12 依外國法成立的公司一定也是稅法上的外國公司嗎?
1.導 言/159
2.案例摘要/160
3.國稅局及法院見解/160
4.評 論/161
參考法條及函令解釋/165
Chapter 13 預付股款卻遲未辦理增資登記究竟是現金增資還是無償借貸?
1.導 言/169
2.案例摘要/170
3.國稅局及法院見解/171
4.分 析/173
參考法條及函令解釋/180
推薦序二 黃茂榮
序 文 孫小萍
Chapter 1 何謂「實質」課稅原則
── 大法官釋字第420號解釋真的說清楚了嗎?
1.導 言/1
2.案例摘要/2
3.法院及大法官釋字第420號之見解/2
4.結 論/4
參考法條及函令解釋/8
Chapter 2 將存款存入他人帳戶名下會有贈與稅嗎?
── 溫慶珠案
1.導 言/13
2.案例介紹:溫慶珠案/14
3.結論與建議/18
參考法條及函令解釋/23
Chapter 3 躉繳型壽險保單是否可以節省遺產稅
1.導 言/27
2.案例介紹:企業家繼承人補繳遺產稅案/27
3.結 論/32
參考法條及函令解釋/38
Chapter 4 本金自益孳息他益股票信託要如何繳贈與稅?
── 從郭台銘案談起
1.導 言/43
2.法院實務見解/45
3.近期爭議/46
4.評 論/50
參考法條及函令解釋/52
Chapter 5 小發票大學問!
── 在合作店專櫃與在百貨公司專櫃買的HANG TEN,為什麼發票開立大不同
1.導 言/57
2.案例摘要/58
3.國稅局及法院見解/58
4.本案爭點/60
5.評 論/65
6.現行實務/68
7.法院對業者自行比照函釋繳納稅捐之看法/69
參考法條及函令解釋/70
Chapter 6 未辦理營業登記補繳營業稅可否仍主張進項憑證?
── 佳姿美容案
1.導 言/75
2.案例摘要/76
3.國稅局與佳姿補習班之主張及法院見解/76
4.評 論/79
參考法條及函令解釋/83
Chapter 7 個人持股改成由公司持股是否仍有股利所得稅?
── 美麗華案
1.導 言/87
2.案例摘要/88
3.國稅局及法院見解/89
4.結論與分析/91
參考法條及函令解釋/97
Chapter 8 個人持股改為私募基金的投資是否就不用申報股利所得?
── 合勤科技案
1.導 言/101
2.案例摘要/102
3.國稅局及法院見解/102
4.結論與分析/105
參考法條及函令解釋/107
Chapter 9 工作室的收入究應繳營所稅還是個人綜所稅?
── 小S、蕭薔案
1.導 言/115
2.案例摘要/115
3.實務之見解/116
4.結 論/118
參考法條及函令解釋/122
Chapter 10 醫師駐診拆帳的收入,究竟是執行業務所得還是薪資所得?
── 長庚醫院案
1.導 言/125
2.案例摘要/126
3.稅務主管機關見解之更迭/127
4.相關最高行政法院判決/133
5.結論暨評析/135
參考法條及函令解釋/137
Chapter 11 業務員的收入究竟應如何報稅?
── 南山人壽案
1.導 言/143
2.案例摘要/144
3.稅務主管機關見解之更迭/146
4.相關行政法院判決/149
5.結論暨評析/152
參考法條及函令解釋/155
Chapter 12 依外國法成立的公司一定也是稅法上的外國公司嗎?
1.導 言/159
2.案例摘要/160
3.國稅局及法院見解/160
4.評 論/161
參考法條及函令解釋/165
Chapter 13 預付股款卻遲未辦理增資登記究竟是現金增資還是無償借貸?
1.導 言/169
2.案例摘要/170
3.國稅局及法院見解/171
4.分 析/173
參考法條及函令解釋/180