稅法各論-以「稅捐構成要件」及「法律邏輯」分析
作者:張進德
出版社:元照出版公司
出版日:2015/09
內容
本書係以法律邏輯分析及構成要件為骨架,輔以經濟學、會計學觀點探討各稅法條文之立法目的,並據之論述各稅捐內容。復將多如牛毛的解釋函令(行政規則)加以歸納分析,期以有系統之方式介紹各稅捐之內容,諸如所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、貨物稅條例、娛樂稅法、遺產及贈與稅法、土地稅法、房屋稅條例、使用牌照稅法、契稅條例、印花稅法、證券交易稅條例。
本書除以法律觀點及解釋函令歸納闡述各稅捐內容外,並輔以無數的釋例,使初學者循序閱之,亦能將複雜的稅法內容加以吸收領悟,進而具備從事稅法專業工作,如公司稅務處理、會計師稅務簽證、行政訴訟攻防之能力。
【編輯推薦】
稅法議題一直以來都是實務上重要爭議之一,而稅法領域又橫跨經濟、法律、會計等專業領域,因而延伸出許多複雜之爭點,值得讀者深入探討研讀。本書作者主要以「稅捐構成要件」及「法律邏輯」之角度加以切入,仔細論述重要之稅法各論,例如所得稅法、消費稅法、財產稅法等。此外,作者於介紹每一稅法法時,會先以基本概念帶入,再進一步分析其構成要件與法律效果,使讀者可以跟著作者之步伐循序漸進,由淺而深知了解概念及內涵。隨後,有鑒於讀者對於基本法規有一定之掌握後,作者會提出例題讓讀者實際了解及操作案例,使讀者學習如何快速掌握及運用所學之概念,可以看出作者之用心。本書內容詳盡豐富,體系完善,論理清析,不容錯過。
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2.稅法總論/陳清秀
目錄
第一篇 所得稅法/1
第一章 綜合所得稅/3
第一節 綜合所得稅之基本概念/3
壹、綜合所得稅之意義/3
貳、立法理由/3
第二節 構成要件/4
壹、人的要件/4
貳、物的要件/6
第三節 法律效果/57
第四節 例題/57
第五節 房地合一課徵所得稅-個人部分/62
第二章 營利事業所得稅/67
第一節 營利事業所得稅之基本概念/67
壹、營利事業所得稅之意義/67
貳、會計基礎及會計年度/67
貳、帳簿憑證/67
第二節 構成要件/75
壹、人的要件/75
貳、物的要件/76
第三節 法律效果/210
第四節 釋例/211
第五節 房地合一課徵所得稅-營利事業部分/211
第三章 所得稅之徵收/215
第一節 扣繳/215
壹、扣繳性質/215
貳、扣繳義務人/216
參、扣繳原則/217
肆、扣繳申報/222
第二節 綜合所得稅之申報與繳納/225
壹、申報單位/225
貳、申報內容/226
第三節 營利事業所得稅之申報與繳納/227
壹、暫繳申報/228
貳、結算申報/231
參、變更會計年度申報/235
肆、決算申報/235
伍、清算申報/236
陸、盈餘申報/237
第四節 調查及核定/239
第五節 稅款之繳納、退還及滯納處分/243
第六節 法律效果/244
壹、獎勵/244
貳、處罰/245
第四章 反國際租稅規避法制概說/253
第一節 移轉訂價/253
壹、總則/253
貳、常規交易原則/262
參、決定常規交易結果之方法/273
肆、申報及調查時應提供之資料/283
伍、預先協議訂價/285
陸、調查核定及相關調整/291
柒、避風港法則/293
捌、釋例/296
第二節 反自有資本稀釋/298
壹、總則/298
貳、關係人之負債及業主權益之範圍/300
參、申報時應揭露相關資訊及應備妥之資料/303
肆、調查及相關調整/304
伍、釋例/305
第三節 受控外國公司(CFC)所得課稅制度/305
第四節 居住者認定原則/307
第五章 所得基本稅額條例(最低稅負制)/309
第一節 最低稅負制之基本概念/309
壹、最低稅負制之意義/309
貳、立法理由/309
第二節 構成要件/310
壹、人的要件/310
貳、物的要件/311
第三節 法律效果/321
第四節 釋例/322
第二篇 消費稅法/325
第六章 加值型及非加值型營業稅法/327
第一節 營業稅之基本概念/327
壹、營業稅之意義/327
貳、立法理由/328
第二節 構成要件/328
壹、人的要件/328
貳、物的要件/331
第三節 法律效果/390
壹、獎勵/390
貳、處罰/390
第四節 釋例/399
第七章 特種貨物及勞務稅條例(又稱奢侈稅)/403
第一節 特種貨物及勞務稅之基本概念/403
壹、特種貨物及勞務稅之意義/403
貳、立法理由/403
第二節 構成要件/403
壹、人的要件/403
貳、物的要件/404
第三節 法律效果/415
第四節 釋例/417
第八章 貨物稅條例/419
第一節 貨物稅之基本概念/419
壹、貨物稅之意義/419
貳、性質/419
第二節 構成要件/419
壹、人的要件/419
貳、物的要件/420
第三節 法律效果/442
第四節 釋例/444
第九章 娛樂稅法/447
第一節 娛樂稅之基本概念/447
壹、娛樂稅之意義/447
貳、性質/447
第二節 構成要件/447
壹、人的要件/447
貳、物的要件/448
第三節 法律效果/452
壹、獎勵/452
貳、處罰/452
第四節 釋例/453
第三篇 財產稅法/455
第十章 遺產稅法/457
第一節 遺產稅之基本概念/457
壹、遺產稅之意義/457
貳、立法理由/457
第二節 構成要件/457
壹、人的要件/457
貳、物的要件/458
第三節 法律效果/505
壹、獎勵/505
貳、處罰/505
第四節 釋例/506
第十一章 贈與稅法/509
第一節 贈與稅之基本概念/509
壹、贈與稅之意義/509
貳、立法理由/509
第二節 構成要件/509
壹、人的要件/509
貳、物的要件/510
第三節 法律效果/544
第四節 釋例/544
第十二章 土地增值稅/547
第一節 土地增值稅之基本概念/547
壹、土地增值稅之意義/547
貳、性質/547
第二節 構成要件/547
壹、人的要件/547
貳、物的要件/550
第三節 法律效果/571
第四節 釋例/572
第十三章 地價稅/577
第一節 地價稅之基本概念/577
壹、地價稅之意義/577
貳、性質/577
第二節 構成要件/577
壹、人的要件/577
貳、物的要件/579
第三節 法律效果/600
第四節 釋例/601
第十四章 房屋稅條例/603
第一節 房屋稅之基本概念/603
壹、房屋稅之意義/603
貳、性質/603
第二節 構成要件/603
壹、人的要件/603
貳、物的要件/605
第三節 法律效果/620
第四節 釋例/620
第五節 豪宅稅/621
第十五章 使用牌照稅法/625
第一節 使用牌照稅之基本概念/625
壹、使用牌照稅之意義/625
貳、性質/625
第二節 構成要件/625
壹、人的要件/625
貳、物的要件/626
第三節 法律效果/634
第四節 釋例/635
第四篇 流通稅法及其他/637
第十六章 契稅條例/639
第一節 契稅之基本概念/639
壹、契稅之意義/639
貳、性質/639
第二節 構成要件/639
壹、人的要件/639
貳、物的要件/640
第三節 法律效果/650
壹、獎勵/650
貳、處罰/651
第四節 釋例/651
第十七章 印花稅法/653
第一節 印花稅之基本概念/653
壹、印花稅之意義/653
貳、性質/653
第二節 構成要件/653
壹、人的要件/653
貳、物的要件/654
第三節 法律效果/663
第四節 釋例/664
第十八章 證券(期貨)交易稅條例/665
第一部分 證券交易稅條例/665
第一節 證券交易稅之基本概念/665
壹、證券交易稅之意義/665
貳、性質/665
第二節 構成要件/665
壹、人的要件/665
貳、物的要件/666
第三節 法律效果/669
壹、獎勵/669
貳、處罰/670
第四節 釋例/671
第二部分 期貨交易稅條例/671
第一節 期貨交易稅之基本概念/671
壹、期貨交易稅之意義/671
貳、性質/671
第二節 構成要件/671
壹、人的要件/671
貳、物的要件/672
第三節 法律效果/674
壹、獎勵/674
貳、處罰/674
第五篇 租稅優惠/677
第十九章 租稅減免/679
第一節 投資抵減/679
壹、緒論/679
貳、產業創新條例之研究發展投資抵減/679
參、生技新藥產業發展條例之研究與發展及人才培訓投資抵減/686
肆、生技新藥產業發展條例之創立或擴充投資抵減/686
伍、促進民間參與公共建設法之投資抵減/687
陸、獎勵民間參與交通建設條例之投資抵減/689
柒、新市鎮開發條例之投資抵減/691
捌、都市更新條例之投資抵減/692
玖、發展觀光條例之投資抵減/692
第二節 加速折舊/693
壹、中小企業發展條例之加速折舊/693
貳、所得稅法之加速折舊/693
參、新市鎮開發條例之加速折舊/694
第三節 投資損失準備之提撥/694
第四節 輔導遷廠之獎勵/695
第五節 其他租稅優惠/695