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【内容纲要】
主讲人
张渊智 │ 鑫誉投资顾问有限公司资深顾问
企业常见的税赋包含：加值型与非加值型营业税、营利事业所得税两类，其中，又以营利事业所得税与个人综合所得税的关连最为紧密，可说是牵一发动全身；实务上，常见所谓企业租税规划的方式，往往与法不符，但业主在未知的情况下，反造成企业营运上的风险。
常闻业主问到：听说多设几间公司可以节税？听说设立投资公司可以节税？听说OBU与境外公司有免税优惠？是否真是如此？2018年台湾税制有着重大变革，除了增加营所税，降低个人综所税外，股利税赋规范的变革与废除两税合一制度，加上台湾即将启动共同申报准则(CRS)机制，以及税赋风险与洗钱防制连动，均可说是结构性的改变；透过本课程的分析，能让您了解常见的租税规划有哪些风险与违法之虞处，合法租税规划又该从何开始，以供业主分析与规划决策之用。
【讲 纲】
(一)帐列数与企业真实获益、保留盈余
(二)申报数的调整原因(关于超限剔除的费用，如：职工福利、交际费、差旅费…等)
(三)帐列数与申报数，以及企业基本所得之间的关系
(四)股东往来科目发生的原因，及查核爆点
(一)个人综所税的改变
(二)股利所得的改变
(三)企业营所税的改变
(四)两税合一制度的改变
(五)税赋风险与洗钱防制之间的关联
(一)常见错误规划思惟与模式防制
(二)中小企业常见错误逃税与避税问题
(三)不得违法的提醒与解析
(一)避免错误使用扩大书面审核申报方式
(二)避免错误使用所得额标准同申报方式
(三)会计师签证类别与税务签证的决策
(一)兼营股票投资、期货投资的影响
(二)申请依法免税后，对整体税赋的影响
(一)以投资公司控股/持股的优势利弊分析
(二)持有股份时(控股)
1.年底资产评价所带来的影响
2.间接持股所引发的避税争议(所得税法第14之3条的风险考虑)
3.二代健保对股利补充保费的影响
(三)出售股份时(资本利得)
1.证券交易税的计算
2.证券交易所得税的计算
3.财产交易所得 VS 证券交易所得
(四)营利事业所得税的计算方式
1.共同费用分摊问题
2.费用超限如何计算
3.现金股利课税逻辑
4.企业最低税赋问题
(一)境外公司OBU于租税规划上的风险
(二)反避税条款对境外公司OBU的影响
(三)共同申报准则(CRS)机制对境外公司OBU结构上的影响
(四)实质课税原则的解析与案例
延伸阅读
- 台湾所得税改对营利事业之影响与实施期程分析，杨叶承，月旦会计实务研究。
- 反避税条款与共同申报准则机制对台商使用国际金融业务分行账户之影响，张渊智、刘福运、林岳乔，月旦会计实务研究。
- 国际CRS实行之趋势及衍生议题讨论，林志翔、孙大忠，月旦会计实务研究。
- 财务报告不实之会计师赔偿责任，黄正欣，月旦会计实务研究。
