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掌握稅務官司的關鍵—舉證責任實務案例分析
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| 本書簡介 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 鑑於稅務爭訟的勝敗，不單單涉及納稅義務人的應納稅 額或罰鍰而已，尚攸關國家稅收能否合理實現，更牽動著稅 捐負擔的公平分配與納稅義務人權利保護等課題。然古老羅 馬法諺有云「舉證之所在，亦即敗訴之所在」，稅務爭訟上 舉證責任應如何分配、應如何舉證，始屬有效等問題，對提 起訴訟的人民或捍衛國家稅收的稽徵機關而言，均為再關鍵 不過的重要課題。 本書乃以行政法院實務判決為核心，整理現行稅捐爭訟 實務上最為常見的案例類型，諸如：利息收入、租賃所得、 財產交易所得、列舉扣除額、製造費用、應稅贈與、擬制贈 與、虛設行號、借牌營造等案例，詳細解析各種案例類型的 法理爭議與舉證脈絡，並對實務不當的見解，提出個人針砭 意見，可供有志於從事稅務爭訟實務者的參考。 |
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| 圖書目錄 | |||||||||||||||||||||||||||||
自 序
第一章 舉證責任——稅務爭訟的關鍵 第二章 稅捐救濟程序概說 壹、我對稅捐機關的補稅、裁罰通知書不服！ 要如何依法救濟？/ 7 貳、稅捐機關的補稅通知書算錯了！ 如何辦理 查對更正？/ 8 參、對補稅單不服，要如何辦理稅捐復查？/ 10 肆、復查決定仍維持原處分，應該如何提出訴願？/ 14 伍、人民如何提起稅捐官司？/ 17 陸、現行稅務救濟制度下的爭訟關鍵/ 23 第三章 稅務爭訟舉證責任概說 壹、什麼是舉證責任？/ 30 貳、稅務訴訟應該由納稅人或稽徵機關負舉證責任？/ 33 參、舉證責任可否轉換給納稅義務人負擔？/ 40 肆、稅務訴訟上證明程度的減輕/ 45 第四章 所得稅爭訟案件的舉證責任 壹、利息收入的舉證責任法規解析/ 54 貳、一般抵押權推定利息收付實現實例解析/ 57 參、最高限額抵押權利息實例解析/ 65 肆、租賃所得事件的法規解析/ 72 伍、無償借用與設算租賃所得實例解析/ 79 陸、售屋獲有財產交易所得的法規解析/ 86 柒、售屋獲有財產交易所得實例解析/ 91 捌、免稅額與扣除額的法規解說/ 97 玖、扶養親屬免稅額的要件解析/ 99 拾、扶養親屬免稅額的實例解析/104 拾壹、主張捐贈扣除額要件解析/110 拾貳、捐贈扣除的實例解析/113 拾參、原物料耗用剔除的法規解說/120 拾肆、原物料耗用剔除的實例解析/125 第五章 遺產及贈與稅爭訟案件的舉證責任 壹、實務爭訟問題概說/137 貳、一般贈與案件的舉證責任/140 參、私人間轉存款項遭認定贈與實例透析/143 肆、為他人購置財產遭認定贈與的法規解析/153 伍、為他人購置財產實例解析/160 陸、出售未上市股票遭認定贈與法規分析/173 柒、出售未上市股票遭認定贈與實例解析/177 捌、二等親間買賣推定為贈與實例透析/188 玖、被繼承人生前借款債務的法理透析/196 拾、被繼承人生前保證債務的法理透析/204 拾壹、被繼承人生前債務如何舉證實例透析/211 拾貳、被繼承人重病期間財產變動的法理透析/215 拾參、被繼承人重病期間財產變動的實例透析/222 第六章 營業稅及稅捐裁罰的舉證責任 壹、營業稅實務爭訟概說/229 貳、透析稅捐裁罰所應遵守的基本原則/232 參、透析實務處理營業人取得不實發票扣抵的準則/244 肆、涉及虛設行號案件如何提出有利證據/252 伍、取得借牌營造商發票的裁罰問題/269 第七章 稅務訴訟的教戰守則 壹、個案的事前準備/284 貳、面臨個案的思考邏輯/287 參、近來稅務訴訟的發展趨勢/293 附錄一：相關大法官解釋整理 壹、舉證責任相關解釋/297 貳、推計課稅相關解釋/303 參、協力義務相關解釋/306 肆、稅捐裁罰相關解釋/308 伍、實質課稅主義相關解釋/314 附錄二：行政法院關於舉證責任的重要判例、判決 壹、最高行政法院判例/325 貳、最高行政法院決議/328 參、具有原則重要性的行政法院判決/332 附錄三：脫法避稅的防杜及其憲法界限 壹、問題緣起/353 貳、防杜脫法避稅的憲法基礎/356 參、脫法避稅的構成要件與法律效果/364 肆、脫法避稅行為防杜的界限/381 伍、皇龍公司案判決評釋/392 陸、本文結論/400 附錄四：徵納協同主義下稅捐調查與協力義務的 交互影響關係 壹、協同主義作為課稅事實闡明過程的核心/407 貳、稅捐國原則所建構的徵納協同主義/409 參、職權調查與協力義務的互動/417 肆、製造業原物料費用查核案件中的徵納互動關係/431 伍、結論－建立合乎稅捐事物本質的徵納互動思維/442 |
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