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元照: 法律學習.研究

稅捐稽徵法

稅捐稽徵法

【主 編】黃茂榮.葛克昌.陳清秀
【作 者】黃俊杰.藍元駿.蔡孟彥.黃茂榮.葛克昌.鍾騏.江彥佐.陳衍任.陳清秀.邱晨.柯格鐘.陳汶津.范文清.謝如蘭.黃源浩.黃士洲.許澤天.張永明.吳東都
【書 號】 5C266RA
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2020/03
【版 次】 1
【ISBN/ISSN】978-957-511-266-0
【定 價】680
【特 價】612
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 本書簡介
一、本書分析探討稅捐稽徵法各項問題,內容涵蓋稅法基本原理、稅捐法律關係、稽徵程序關係、稅捐保全及強制執行、稅捐罰則、稅務訴訟以及納稅者權利保護等。
二、本書由國內稅法學界精英聯合執筆,綜合運用德日法等進步國家稅法理論,並解析國內實務見解,具有理論及實務參考價值,可作為大學教科書使用,亦可供有關稅法學科之國家考試之準備參考。
 
 圖書目錄

主編序

第一章 財稅憲法與憲法上稅捐概念 /黃俊杰
 第一節 財稅憲法 /1
 第二節 憲法上稅捐概念 /8

第二章 憲法上基本人權與課稅 /藍元駿
 第一節 引 言 /27
 第二節 法理基礎 /29
 第三節 稅捐立法與稽徵行政 /31
 第四節 稅捐救濟與權利保障:以稅捐違憲審查為例 /37
 第五節 結 語 /43

第三章 稅捐法定主義 / 蔡孟彥(第一節)/黃茂榮(第二節)
 第一節 稅捐法定主義 /45
 第二節 稅捐法定主義之深化 /69

第四章 稅法本質特色與量能平等負擔原則 /葛克昌
 第一節 問題概說 /81
 第二節 稅法特色 /85
 第三節 稅捐權利救濟實務與納稅人權利保護法 /96
 第四節 結 論 /108

第五章 稅捐稽徵經濟原則與類型化觀察法 /鍾 騏
 第一節 概 念 /125
 第二節 稅捐稽徵經濟原則的實踐方法 /126
 第三節 租稅法上類型化立法 /129
 第四節 合憲性 /131

第六章 稅法之解釋 /江彥佐
 第一節 概 述 /135
 第二節 基本解釋方法 /137
 第三節 其他解釋方法 /149
 第四節 經濟觀察法作為稅法解釋方法 /152

第七章 稅法之漏洞填補 /陳衍任
 第一節 法律漏洞、法外空間與稅捐事務的法律續造 /159
 第二節 稅法漏洞補充的方法 /161

第八章 實質課稅原則 /陳清秀
 第一節 實質課稅原則之意義 /181
 第二節 實質課稅原則之法理基礎 /181
 第三節 實質課稅原則之適用限制 /183
 第四節 實質課稅原則之適用類型 /190
 第五節 舉證責任 /199
 第六節 結 語 /200

第九章 稅捐規避/邱 晨
 第一節 稅捐規避之法理論基礎 /201
 第二節 稅捐規避之概念 /202
 第三節 稅捐規避之規範依據 /208
 第四節 稅捐規避之審判實務 /218

第十章 稅捐債務關係 /柯格鐘、陳汶津
 第一節 課稅要件 /225
 第二節 各種租稅債權請求權 /252
 第三節 請求權時效之計算與中斷 /263
 第四節 稅捐債務之發生、變更、消滅 /268
 第五節 稅捐連帶債務 /283

第十一章 稅捐優惠與稅捐不利負擔 /陳衍任
 第一節 藉由「稅捐優惠」與「稅捐不利負擔」導引經濟活動 /287
 第二節 稅捐優惠 /288
 第三節 稅捐不利負擔── 兼論「環境稅」的課徵 /300

第十二章 退稅請求權──稅捐稽徵法第28條 /范文清
 第一節 退稅請求權之意義 /305
 第二節 退稅請求權之構成要件 /306
 第三節 退稅請求權之法律效果 /318
 第四節 退稅請求權之請求方式 /320
 第五節 退稅請求權之消滅時效 /328
 第六節 結 論 /332

第十三章 稅捐稽徵程序 /謝如蘭
 第一節 概 說 /335
 第二節 一般程序原則 /335
 第三節 課稅事實的調查與協力義務 /338
 第四節 租稅秘密與資訊公開 /350
 第五節 推計課稅 /356

第十四章 課稅處分  /陳清秀
 第一節 意 義 /367
 第二節 課稅處分之作成 /368
 第三節 課稅處分的種類 /371
 第四節 課稅處分之可分性 /376
 第五節 課稅處分的送達通知及生效 /379
 第六節 課稅處分的效力 /381
 第七節 課稅處分與變更處分 /392

第十五章 稅捐保全 /黃源浩
 第一節 緒論:問題之提出 /397
 第二節 稅捐債權的保全程序 /399
 第三節 憲法規範與稅捐債權之保全 /409
 第四節 結 論 /419

第十六章 稅捐強制執行 /江彥佐
 第一節 稅捐強制執行之基本概念 /421
 第二節 稅捐強制執行之要件 /427
 第三節 執行程序 /429
 第四節 執行程序之終結 /438
 第五節 法律救濟 /445

第十七章 稅捐稽徵法罰則的規範體系與納稅者權利保護 /黃士洲
 第一節 稅捐稽徵法罰則的規範體系 /449
 第二節 稅捐行為罰與漏稅罰的區隔與所涉法律問題 /462
 第三節 稅捐秩序罰的減輕或免除 /470

第十八章 稅捐刑罰 /許澤天
 第一節 本罪概說 /473
 第二節 構成要件 /478
 第三節 犯罪參與 /488
 第四節 自動報繳免罰 /491

第十九章 稅務行政救濟 /張永明
 第一節 概 說 /493
 第二節 稅務行政救濟法制之基本設計 /494
 第三節 稅捐復查之制度 /497
 第四節 稅捐訴願之制度 /503
 第五節 稅務行政救濟之爭議問題 /512

第二十章 稅務行政訴訟 /吳東都
 第一節 訴訟種類 /519
 第二節 訴訟要件 /529
 第三節 訴訟程序 /538
 第四節 稅捐稽徵機關處分或不作為之違法性 /549
 第五節 判 決 /559

 作者簡介

黃俊杰
國立中正大學財經法律學系專任教授

藍元駿
中國文化大學法律學系專任教授

蔡孟彥
台北商業大學財政稅務系兼任助理教授、東吳大學法律系兼任助理教授

黃茂榮
台灣大學法律學院兼任教授(前司法院大法官)

葛克昌
台灣稅法學會理事長、東吳大學法學院客座教授

鍾 騏
國立政治大學財政學系專任助理教授

江彥佐
逢甲大學財經法律研究所專任助理教授

陳衍任
臺灣科技大學專利研究所助理教授、交通大學科技法律研 究所兼任助理教授、東吳大學法律學院暨法律學系兼任助理教授

陳清秀
東吳大學法律學系教授

邱 晨
輔仁大學學士後法律學系專任副教授
  
柯格鐘
台灣大學法律學院教授

陳汶津
國立成功大學法律系專任助理教授
   
范文清
東吳大學法律系副教授
   
謝如蘭
亞洲大學財經法律系教授
   
黃源浩
輔仁大學財經法律學系專任教授
   
黃士洲
台北商業大學財政稅務系副教授
  
許澤天
國立成功大學法律系專任教授
  
張永明
國立高雄大學財經法律學系專任教授
 
吳東都
最高行政法院庭長

 
 序 文

主編序

  近年來,國內稅法學理論蓬勃發展,有關稅捐法理之專題研究,也日益增多,惟有關系統化介紹整理之稅捐稽徵法及稅法總論書籍,仍不多見,為此本書編輯特別邀請國內稅法學界精英聯合執筆,綜合運用德日法等國外進步國家稅法理論,並解析國內實務見解,以供學術研究及實務上運用之參考。
  本書主要分析探討稅捐稽徵法各項問題,內容涵蓋財政憲法、稅法基本原理、稅捐法律關係、稽徵程序關係、稅捐保全及強制執行、稅捐罰則、稅務訴訟以及納稅者權利保護等。
  期盼本書之出版,能澄清稅法上一般法律原則之疑義,解明稅捐實體法律關係、稽徵程序法律關係、稅捐處罰法律關係以及行政爭訟法律關係,以提升稅法學之研究水準,並能促進稅捐法制以及稅務行政之合理化。
  本書特別感謝東吳大學財稅法學研究中心之鼎力支持協助,舉辦多次研討會議,以探討各項稅法問題。並應感謝東吳大學法律  研究所碩士班學生黃微雯同學協助相關連繫工作,另應特別感謝  元照出版公司編輯出版同仁,悉心協助,讓本書得以早日出版。
  本書錯漏之處,在所難免,期盼各方賢達指教。

黃茂榮、葛克昌、陳清秀謹誌
2020年1月8日

 
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