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元照: 法律學習.研究

稅法各論(上)

稅法各論(上)

【作 者】陳清秀
【書 號】 5C178RD
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2021/10
【版 次】 4
【ISBN/ISSN】978-957-511-608-8
【定 價】800
【特 價】720
 元照愛書區:書香百匯精選好書202112-1
 
試讀: 1
 
 
 本書簡介

一、本書對於所得稅法及營業稅法進行理論體系分析探討,可使讀者理解各項稅法的基本概念及其背後之基本法理,並培養讀者解決稅法問題之能力。

二、可作為大學講授稅法教科書,亦可供法官、律師及實務界人士辦案之參考,並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書,具有理論及實用價值。

 
 圖書目錄
四版序
自序

第一章 導論
  壹、稅捐種類的建制原則/1
  貳、對於所得及財產的課稅/10
  參、對於所得及財產之使用的課稅/26
  肆、特別社會目的稅/33

第二章 個人綜合所得稅
 第一節 概說/41
  前言/41
 第二節 稅捐主體:納稅義務人/41
  壹、自然人:個人/41
  貳、課稅單位/45
 第三節 所得稅之稅捐客體/52
  壹、所得之概念/52
  貳、課稅所得之問題/58
  參、境內來源所得與境外來源所得/66
 第四節 稅捐客體之歸屬/83
  壹、所得之主體歸屬/83
  貳、所得的歸屬年度之判斷原則/105
 第五節 稅基:課稅所得之計算/115
  壹、年度課稅原則/115
  貳、客觀的淨額所得原則/118
  參、各類所得之計算/146
  肆、損益通算/218
  伍、個人損失之跨年度扣除/222
  陸、主觀的淨額所得之原則:個人及家庭生活費所需所得不課稅原則/223
  柒、物價變動與實價課稅/241
 第六節 稅率/244
  壹、綜合所得,累進稅率制度/244
  貳、分開計稅/245
 第七節 減免/246
  壹、所得稅法第4條有關免徵所得稅規定/246
  貳、重購自用住宅之稅額扣抵/251
 第八節 稽徵程序/252
  壹、結算申報/252
  貳、扣繳/253
  參、核定/267

第三章 營利事業所得稅
 第一節 納稅義務人/269
  壹、營利事業/269
  貳、公益團體/274
 第二節 所得歸屬年度之判斷:收益、費用之認列基準/274
  壹、收益之認列基準/274
  貳、成本費用與損失之認列基準/289
  參、成本費用與收益對應原則/294
 第三節 營利事業所得之計算/296
  壹、概說/296
  貳、收入的計算/301
  參、成本費用的計算/318
  肆、隱藏的盈餘分配/390
  伍、特殊行業之所得計算方式/399
  陸、概算所得/402
 第四節 稅率/402
 第五節 舊兩稅合一制度及股利所得課稅新制/403
  壹、法人獨立課稅之法理/403
  貳、兩稅合一之立法理由/403
  參、2014年財政健全方案,修正「完全設算扣抵制」為「部分設算扣抵制」/406
  肆、2018年所得稅制優化方案,廢除兩稅合一制度,改採股利所得課稅新制/409
  伍、未分配盈餘之課稅/410
  陸、不合常規之股權移轉調整補稅或一併處罰/419
 第六節 有限合夥法人之課稅/428
  壹、前言/428
  貳、有限合夥組織之特殊性/429
  參、有限合夥法人之課稅/432
 第七節 公益慈善機關團體所得之免稅與課稅/443
  壹、概說/443
  貳、公益團體免稅適用標準/443
  參、公益團體所得額之計算及查核/451
  肆、宗教團體之免稅/452
  伍、祭祀公業應否課徵營利事業所得稅/453
 第八節 國際租稅/454
  壹、概說/454
  貳、雙重課稅之排除/461
  參、對於非居住者及國外營利事業之所得課稅/472
  肆、對於利用租稅天堂避稅的防制對策/476
  伍、移轉訂價稅制/485
  陸、跨國關係企業費用分攤稅制/496
  柒、過少資本稅制/501
 第九節 電子商務交易所得之課稅/511
  壹、電子商務交易之意義/511
  貳、電子商務交易之課稅原則/513
  參、電子商務交易所得之課稅/515
 第十節 稽徵程序及處罰/539
  壹、暫繳/539
  貳、結算申報/541
  參、申請適用所得稅協定/547
  肆、調查/548
  伍、核定/549
  陸、罰則/549

第四章 所得基本稅額制度
  壹、概說/555
  貳、基本稅額/555
  參、適用範圍/556
  肆、營利事業基本稅額/559
  伍、個人之基本稅額/564
  陸、基本稅額之申報/577
  柒、過渡期間之補救措施/580

第五章 營業稅法
 第一節 稅捐主體與稅捐客體/583
  壹、概說/583
  貳、稅捐主體/590
  參、稅捐客體/600
 第二節 稅捐客體的歸屬、稅基與稅率/640
  壹、稅捐客體的歸屬/640
  貳、稅基/655
  參、稅率/675
  肆、進項稅額/685
  伍、稽徵程序/706
 第三節 營業稅法之罰則體系/720
  壹、概說/720
  貳、營業稅法上罰則類型/723
  參、漏稅罰之處罰要件/731
  肆、一行為不二罰/743
  伍、違章事實之認定與舉證責任/749
  陸、漏稅罰之免罰/758
  柒、逃漏稅行為之類型/759
  捌、處罰程序保障/768
  玖、結論:建議/769

附錄
  一、稅法各論期中考試模擬試題/773
  二、稅法各論期末考試模擬試題/781
  三、歷屆國家考試稅法考古題/789

參考文獻/799

 作者簡介

陳清秀

現 職
東吳大學法律學系專任教授
交通部訴願審議委員會委員
勞動部訴願審議委員會委員
司法院專業法官證明書(稅務類)審查委員
學 歷
台灣大學法學博士(1991)
美國喬治城大學法學院訪問學者(1995-1996)
經 歷
財政部納稅者權利保護諮詢會委員
法務部行政程序法研修小組委員
行政院人事行政局局長
行政院訴願審議委員會委員
財政部法規委員會委員
財政部財稅人員訓練所稅法講座
法務部行政罰法諮詢小組委員
法官學院租稅法講座
台北市政府法規委員會主任委員
社團法人台灣行政法學會理事
植根法律事務所律師、合夥律師
德國慕尼黑大學、海德堡大學訪問研究
日本東京大學、京都大學、神戶大學訪問研究

 
 序 文

四版序

  稅法學研究,近年來蓬勃發展,不斷有許多新學者專家加入研究行列,而逐漸呈現豐碩研究成果。加上納稅者權利保護法施行後,財政部及各級稽徵機關課稅觀念也開始重視納稅者權益保護,以確保課稅合法性與合理性,實現稅捐正義,尤其近年來行政法院落實租稅法理之優良裁判也大量增加,對於促進我國現代稅捐法治之革新,著有貢獻,整體稅捐法治朝向合理化發展方向,值得財稅法學界肯定。

  然而,我國稅捐法制仍存在不少爭議問題,如何合理解決,仍需要各界集思廣益,尤其有賴財稅法學者專家繼續研究,甚至必須借助於國外進步國家租稅法制與判例學說理論,以掌握其中課稅法理及正當性,才能實行「良法善治」,保障納稅者權益,實現稅捐正義。

  本書為稅法各論上冊,介紹各稅導論,所得稅法、所得基本稅額條例以及營業稅法,主要參考德國、日本(乃至部分美國)稅捐立法例及其判例學說理論,以系統化方式,體系解析國內稅法問題,期能幫助初學稅法者有效能的研究稅法,掌握其中之理論精華。

  由於租稅法令多如牛毛,難以體系化整理,為能以簡馭繁,提綱挈領,有必要遵循「吾道一以貫之」的方法。在本書初稿撰寫過程中,適逢作者於2013年8月間在日本京都大學訪問期間(惠蒙京都大學山本敬三教授接待),當時也接觸法理學與法思想史,故思考從「事物本質之合理性」(課稅之道理或事理)觀點,分析所得稅法及營業稅法各項問題(自然法學理論),以建構租稅法學體系。其次兼採取法理學之「價值法學理論」,以憲法保障人權角度思考,探討課稅之正當性。最後從「利益法學理論」觀點,進行徵納雙方利益之比較衡量,期能兼顧徵納雙方利益,公正課稅。此即作者近年來提倡之「王道法學理論」研究方法論(「天、地、人」三合一之研究方法)。

  本書於2020年2月第3版出版後,所得稅法又有部分之修正,相關解釋函令亦有更新,為能配合最新法令內容,並豐富其相關理論,爰進行小幅修正補充。本書第4版修正期間,對於相關稅法疑義問題,惠蒙財政部臺北國稅局宋秀玲局長熱心協助,提供寶貴意見,加以澄清,使本書內容更加妥適,謹此致謝。

  本書內容仍有繼續精進空間,謹請各方賢達及稅法學愛好者共同雅正。

作者 陳清秀謹誌
於臥龍書房
2021年8月22日

 
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