元照


圖書

法律圖書
月旦實務講座
代理總經銷

優惠活動


元照: 法律學習.研究

稅法總論

稅法總論

【作 者】陳清秀
【書 號】 5C102RK
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2019/09
【版 次】 11
【ISBN/ISSN】978-957-511-193-9
【定 價】880
【特 價】792
 開學季.教科書:法學院進階課程201909
 
試讀: 1
 
 
 本書簡介
.本書特色是將稅法總論的各項重要問題,作一綜合性分析探討,內容包括稅法  基礎理論、基本原理、稅捐債務法律關係、稅捐稽徵程序關係、稅捐罰則以及稅捐行政救濟等稅法一般共通性問題,其內容豐富。
.主要參酌引進德國、日本學說理論,並就我國實務見解加以分析探討。
.可供大學研習稅法課程之使用,也可作為實務上處理稅務案件之參考。
.如能熟讀本書,應可具備稅法基礎知識,而具有處理稅法問題之基本能力。
 
 圖書目錄

第十一版序
序 言

第一章 基礎理論
 第一節  稅法的意義及其特徵/1
 第二節  稅法的體系/16
 第三節 稅法上建制的基本原則/29
 第四節 稅捐、規費、受益費與特別公課/75
 第五節  課稅權——稅捐高權/95
 第六節  稅法的法源/120
 第七節 稅法的解釋/150
 第八節  稅法上法律漏洞補充/168
 第九節  稅法的適用與國際稅法/189
 第十節  經濟的觀察法/201
 第十一節  稅捐規避/227
 第十二節  稅法上類型化觀察法/254
 第十三節  稅法上法律不溯既往原則/263
 第十四節  稅法上誠實信用原則/276

第二章 稅捐債務法
 第一節  稅捐法律關係的基本概念/287
 第二節  稅捐債務之發生/308
 第三節  課稅要件、稅捐優惠與重複課稅/318
 第四節  稅捐債權的不可變更性及其與私法關係之融合統一/341
 第五節  稅法上責任債務(第二次納稅義務)/353
 第六節  稅法上之連帶債務/365
 第七節  稅捐債務關係之變更及消滅/383
 第八節  稅捐的附帶給付/415
 第九節  稅法上不當得利返還請求權/426

第三章 稅捐稽徵程序
 第一節  稅捐稽徵程序概說/451
 第二節  稅法上協力義務與稅捐申報/506
 第三節  課稅處分/522
 第四節  推計課稅/553
 第五節  稅法上強制執行/583
 第六節  稅法上個別案件正義——以稅捐稽徵法第四十條規定為例/617
 第七節  稅捐優先權與稅捐債權之保全/626

第四章 稅捐罰則
 第一節  稅捐秩序罰/649
 第二節  稅捐刑罰/695
 第三節  自動報繳免罰/716

第五章 稅捐權利保護
 第一節  稅捐行政救濟/725
 第二節  稅捐行政訴訟/738

參考文獻/805

附 錄
 一、稅法總論期中考試參考試題/813
 二、稅法總論期末考試參考試題/819

 作者簡介

陳清秀

現 職
東吳大學法律學系專任教授
交通部訴願審議委員會委員
勞動部訴願審議委員會委員
財政部納稅者權利保護諮詢會委員
學 歷
台灣大學法學博士(1991)
美國喬治城大學法學院訪問學者(1995-1996)
經 歷
科技部法規委員會委員
行政院人事行政局局長
行政院訴願審議委員會委員
財政部法規委員會委員
財政部財稅人員訓練所稅法講座
法務部行政罰法諮詢小組委員
法官學院及司法人員研習所租稅法講座
台北市政府法規委員會主任委員
社團法人台灣行政法學會理事
植根法律事務所律師、合夥律師

 
 序 文

第十一版序

  本書於第十版出版至今,已經過一年多,在此期間,稅法法令變動頗多,尤其納稅者權利保護法施行後出現許多保障納稅者權益之判決,國內稅法學也蓬勃發展,大法官最新解釋及行政法院決議及判決也有許多值得參考之處,均值得關注。為此更新相關資料,以充實本書內容,提升本書品質,爰重新修正出版。
  作者於臺大法律學系與法律學研究所初學稅法期間,惠蒙恩師 黃茂榮教授在稅法理論與法學方法論上給予諸多啟發與指導。又惠蒙恩師  翁岳生教授在作者於研究所期間,對於行政法學的研究及處世哲學上,悉心指導,使作者受益良多,於此謹致謝忱。
  稅法的研究方法論,有概念法學派理論,著重在稅法的概念及體系建構,以及稅捐法律關係的體系化,並強調稅法的邏輯演繹與歸納,自成一完整體系,故有助於納稅人的預測可能性與法的安定性。但此僅能構成稅法體系的客觀上表相之「外在美」而已,有助於實現「形式的法治國家」原則。
  稅法研究也有自然法學理論,從事物本質之自然法思想出發,強調法律制度應當順性而為,符合事物之本質與自然法則的事理,才能使國家社會與人民均能永續發展。又有價值法學理論,強調憲法上基本人權保障價值,應落實於個別的稅法領域上,將徵納雙方之利益均衡,建立在憲法的價值基礎上,以落實量能公平負擔,伸張稅捐正義。其次有利益法學理論,強調應更深入觀察課稅事件所涉及徵納雙方之利益狀態,在租稅法規的訂定及解釋適用上,進行徵納雙方之利益衡量,以求得利益均衡(所謂財稅法的平衡論)。凡此均有助於構成稅法體系的倫理上「內在美」,較能實現「實質的法治國家」原則。
  如從東方哲學觀點,利益均衡可以儒家思想的「中庸之道」形容之,這是中華文化的王道思想,稅法要能福國利民,既要獲得國家財政收入,也要給予人民生存發展空間,因此雙方應立於「執兩用中」的誠信公正上。又從佛教思想而言,華嚴經教導人們應當心懷「大慈大悲心」,對於社會大眾「拔苦」及「與樂」,金剛經也強調「應無所住而生其心」,亦即應不執著於表相,而深入觀察其事件本質的實相,並以慈悲心利益眾生,以達華嚴經中通達事理以「恆順眾生」的境界,接近儒家內聖外王的思想。因此,有助於構成稅法體系的永續發展的「天道」,較能使國家國泰民安。
  作者於近年任教期間,惠蒙研究助理東吳大學法研所盧至善研究生、黃微雯研究生以及王瑞陽研究生協助各項研究助理事務,使作者得以專心研究,謹此表示感謝。
  又本書第十一版在研擬修正期間,惠蒙德國海德堡大學法學院稅法教授Hanno Kub教授給予作者在暑假期間前往訪問研究,讓作者有廣為蒐集資料研究之機會,特別表示感恩。另本書惠蒙元照出版公司相關編輯同仁協助校對及編輯,備極辛勞,謹此致謝。
  本書內容仍有繼續精進空間,留待日後繼續改善,謹請各方賢達及稅法學愛好者共同雅正。

陳清秀 謹誌
於 臺北臥龍書房
2019.8.5

 
 注意事項:
1. 欲選購【按篇列印】,請先購買【月旦知識庫點數】即可自行下載列印。
2. 購買【月旦知識庫】的會員,在您完成付款手續之後,我們將於一至二個工作天內,以 email 專函通知您啟用點數。
 若有急需使用者,請洽客服專線 886-2-23756688 分機 502 ∼ 505,我們將以「隨選列印」方式提供。
3. 線上購書到貨七日內,如對書籍內容有任何疑慮必須換貨者,請於七日內連同發票寄回本公司更換。
4. 書籍退換貨處理作業時間約十個工作天 ( 不含例假日 )。
5. 由於貨運公司送貨到府需經簽收手續,請務必留下有人可簽收之收件地址,避免貨件滯留貨運 公司延宕收件、時間損失。
6. 若您選購的書籍包含預購書,本站將採批次寄發作業,待出書後一併寄發;若需分次寄發,酌收 55 元物流處理費。
7. 2016年1月1日起,月旦知識庫點數、月旦實務講座不適用七天鑑賞期服務。>>查看詳細說明<<
8. 元照網路書店保留接受訂單與否的權利。
9. 元照網路書店客服專線:886-2-2375-6688 分機 502 ∼ 505。


月旦實務講座 月旦智匯學院
法學思維小學堂
月旦知識庫 月旦醫事法網
月旦會計網
期刊數位服務 社群平台 讀者服務 關於元照
讀者服務專線:+886-2-23756688 傳真:+886-2-23318496
地址:臺北市館前路28 號 7 樓 客服信箱
Copyright © 元照出版 All rights reserved. 版權所有,禁止轉貼節錄