元照


圖書

法律圖書
元照讀書館線上影音
月旦實務講座
代理總經銷

優惠活動


元照: 法律學習.研究

稅法各論(上)

稅法各論(上)

【作 者】陳清秀
【書 號】 5C178RC
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2020/04
【版 次】 3
【ISBN/ISSN】978-957-511-290-5
【定 價】800
【特 價】720
 「試」在必得 - 考試書202007
 
試讀: 1
 
 
 本書簡介

一、本書對於所得稅法及營業稅法進行理論體系分析探討,可使讀者理解各項稅法的基本概念及其背後之基本法理,並培養讀者解決稅法問題之能力。

二、本書可作為大學講授稅法教科書,亦可供法官、律師及實務界人士辦案之參考,並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書,具有理論及實用價值。


作者相關作品書籍影音文章

《編輯推薦》

  稅法議題一直以來都是實務上重要爭議之一,而稅法領域既多廣而專業,因而延伸出許多複雜之爭點,值得讀者深入探討研讀。本書將針對所得稅法及營業稅法進行理論體系分析探討,包括夫妻合併申報課稅改善方案正式施行、新增房地合一課稅制度以及證券交易所得課稅等法規修正事項,循序從概說、罰則類型、構成要件、事實認定與免罰事由等等逐步進行詳細的講解及討論,另外亦於書中納入當前國內愈發重要之環境租稅問題、稅捐扣繳法律關係、加值型營業稅、關係企業間之連結稅制以及藍色申報制度等內容,可使讀者理解各項稅法的基本概念及其背後之基本法理,並培養讀者解決稅法問題之能力。

【必讀推薦】

1.書末附有稅法各論之期中與期末模擬試題,編纂細緻完整,有助於練習答題與觀念釐清!
2.本書可作為大學講授稅法教科書,亦可供法官、律師及實務界人士辦案之參考,並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書,具有理論及實用價值。

【相關書籍】

1.稅捐稽徵法/黃茂榮、葛克昌、陳清秀主編

2.稅法總論/陳清秀

3.納稅者權利保護法析論/葛克昌

4.稅捐基礎法第一冊/國立臺灣大學財稅法學研究中心主編

【相關影音】

1.跨境電商之稅法函令(營業稅及所得稅)實務

2.最新稅務制度及實務發展
 
 圖書目錄

三版序
自 序

第一章 導 論
 壹、稅捐種類的建制原則/1
 貳、對於所得及財產的課稅/10
 參、對於所得及財產之使用的課稅/26
 肆、特別社會目的稅/33

第二章 個人綜合所得稅
 第一節 概 說/39
  壹、前 言/39
  貳、所得稅法修正沿革/39
 第二節 稅捐主體:納稅義務人/46
  壹、自然人:個人/46
  貳、課稅單位/50
 第三節 所得稅之稅捐客體/57
  壹、所得之概念/57
  貳、課稅所得之問題/63
  參、境內來源所得與境外來源所得/71
 第四節 稅捐客體之歸屬/84
  壹、所得之主體歸屬/85
  貳、所得的歸屬年度之判斷原則/103
 第五節 稅基:課稅所得之計算/113
  壹、年度課稅原則/113
  貳、客觀的淨額所得原則/116
  參、各類所得之計算/142
  肆、損益通算/211
  伍、個人損失之跨年度扣除/214
  陸、主觀的淨額所得之原則:個人及家庭生活費所需所得不課稅原則/215
  柒、物價變動與實價課稅/233
 第六節 稅 率/236
  壹、綜合所得,累進稅率制度/236
  貳、分開計稅/237
 第七節 減 免/238
  壹、所得稅法第4條有關免徵所得稅規定/238
  貳、重購自用住宅之稅額扣抵/243
 第八節 稽徵程序/244
  壹、結算申報/244
  貳、扣 繳/245
  參、核 定/259

第三章 營利事業所得稅
 第一節 納稅義務人/261
  壹、營利事業/261
  貳、公益團體/265
 第二節 所得歸屬年度之判斷:收益、費用之認列基準/266
  壹、收益之認列基準/266
  貳、成本費用與損失之認列基準/280
  參、成本費用與收益對應原則/286
 第三節 營利事業所得之計算/288
  壹、概 說/288
  貳、收入的計算/293
  參、成本費用的計算/309
  肆、隱藏的盈餘分配/374
  伍、特殊行業之所得計算方式/383
  陸、概算所得/386
 第四節 稅 率/389
 第五節 兩稅合一制度及其廢止/389
  壹、法人獨立課稅之法理/389
  貳、兩稅合一之立法理由/390
  參、2014年財政健全方案,修正「完全設算扣抵制」為「部分設算扣抵制」/392
  肆、2018年所得稅制優化方案,廢除兩稅合一制度,改採股利所得課稅新制/398
  伍、未分配盈餘之課稅/399
  陸、不合常規之股權移轉調整補稅或一併處罰/408
 第六節 有限合夥法人之課稅/416
  壹、前 言/416
  貳、有限合夥組織之特殊性/417
  參、有限合夥法人之課稅/419
 第七節 公益慈善機關團體所得之免稅與課稅/430
  壹、概 說/430
  貳、公益團體免稅適用標準/431
  參、公益團體所得額之計算及查核/438
  肆、宗教團體之免稅/439
  伍、祭祀公業應否課徵營利事業所得稅/441
 第八節 國際租稅/441
  壹、概 說/441
  貳、雙重課稅之排除/449
  參、對於非居住者及國外營利事業之所得課稅/459
  肆、對於利用租稅天堂避稅的防制對策/463
  伍、移轉訂價稅制/472
  陸、跨國關係企業費用分攤稅制/483
  柒、過少資本稅制/488
 第九節 電子商務交易所得之課稅/498
  壹、電子商務交易之意義/498
  貳、電子商務交易之課稅原則/500
  參、電子商務交易所得之課稅/502
 第十節 稽徵程序及處罰/525
  壹、暫 繳/525
  貳、結算申報/527
  參、申請適用所得稅協定/533
  肆、調 查/534
  伍、核 定/535
  陸、罰 則/535

第四章 所得基本稅額制度
 壹、概 說/539
 貳、基本稅額/539
 參、適用範圍/540
 肆、營利事業基本稅額/543
 伍、個人之基本稅額/548
 陸、基本稅額之申報/556
 柒、過渡期間之補救措施/559

第五章 營業稅法
 第一節 稅捐主體與稅捐客體/561
  壹、概 說/561
  貳、稅捐主體/567
  參、稅捐客體/578
 第二節 稅捐客體的歸屬、稅基與稅率/615
  壹、稅捐客體的歸屬/615
  貳、稅 基/629
  參、稅 率/648
  肆、進項稅額/658
  伍、稽徵程序/679
 第三節 營業稅法之罰則體系/693
  壹、概 說/693
  貳、營業稅法上罰則類型/696
  參、漏稅罰之處罰要件/704
  肆、一行為不二罰/716
  伍、違章事實之認定與舉證責任/722
  陸、漏稅罰之免罰/731
  柒、逃漏稅行為之類型/732
  捌、處罰程序保障/741 
  玖、結論:建議/742

參考文獻/745

附 錄
一、稅法各論期中考試模擬試題/759
二、稅法各論期末考模擬試題/767
三、歷屆國家考試稅法考古題/775

 作者簡介

陳清秀

現 職
東吳大學法律學系專任教授
交通部訴願審議委員會委員
勞動部訴願審議委員會委員
學 歷
臺灣大學法學博士(1991)
美國喬治城大學法學院訪問學者(1995-1996)
經 歷
科技部法規委員會委員
行政院人事行政局局長
行政院訴願審議委員會委員
財政部法規委員會委員
財政部財稅人員訓練所稅法講座
財政部納稅者權利保護諮詢會委員
法務部行政罰法諮詢小組委員
法官學院及司法人員研習所租稅法講座
臺北市政府法規委員會主任委員
社團法人台灣行政法學會理事
植根法律事務所律師、合夥律師

 
 序 文

  稅法學研究,近年來蓬勃發展,不斷有許多新學者專家加入研究行列,而逐漸呈現豐碩研究成果。加上納稅者權利保護法施行後,財政部及各級稽徵機關課稅觀念也開始重視納稅者權益保護,以確保課稅合法性與合理性,實現稅捐正義,尤其近年來行政法院落實租稅法理之優良裁判也大量增加,對於促進我國現代稅捐法治之革新,著有貢獻,整體稅捐法治朝向合理化發展方向,值得財稅法學界肯定。
  然而,我國稅捐法制仍存在不少爭議問題,如何合理解決,仍需要各界集思廣益,尤其有賴財稅法學者專家繼續研究,甚至必須借助於國外進步國家租稅法制與判例學說理論,以掌握其中課稅法理及正當性,才能實行「良法善治」,保障納稅者權益,實現稅捐正義。
  本書即主要參考德國、日本(乃至部分美國)稅捐立法例及其判例學說理論,以系統化方式,體系解析國內稅法問題,期能幫助初學稅法者有效能的研究稅法,掌握其中之理論精華。
  本書研究方法論,一方面採取法理學之「價值法學理論」,探討課稅正當性,同時採取「自然法學」立場,從事件本質的合理性(課稅之道理或事理),分析稅法問題。最後從「利益法學理論」觀點,進行徵納雙方之利益衡量,期能兼顧徵納雙方利益,公正課稅。此即作者主張之「王道法學理論」研究方法(「天、地、人」三合一之研究方法)(參見作者著,法理學,第二版,2018年)。
本書於2016年2月第二版出版後,所得稅法以及營業稅法均有相當大幅度之修正,相關解釋函令亦有大量更新,包括薪資所得課稅新制、營利所得課稅、有限合夥課稅、國際租稅課稅問題、電子商務課稅等重大課稅問題,均有重大變革,為能配合最新法令內容,並豐富其相關理論,爰進行修正補充。
  本書內容仍有繼續精進空間,相關參考文獻仍可繼續補充,且校對上不周延之處,在所難免,留待日後繼續改善,謹請各方賢達及稅法學愛好者共同雅正。

陳清秀  謹識
2020年2月13日

 
 注意事項:
1. 欲選購【按篇列印】,請先購買【月旦知識庫點數】即可自行下載列印。
2. 購買【月旦知識庫】的會員,在您完成付款手續之後,我們將於一至二個工作天內,以 email 專函通知您啟用點數。
 若有急需使用者,請洽客服專線 886-2-23756688 分機 502 ∼ 505,我們將以「隨選列印」方式提供。
3. 線上購書到貨七日內,如對書籍內容有任何疑慮必須換貨者,請於七日內連同發票寄回本公司更換。
4. 書籍退換貨處理作業時間約十個工作天 ( 不含例假日 )。
5. 由於貨運公司送貨到府需經簽收手續,請務必留下有人可簽收之收件地址,避免貨件滯留貨運 公司延宕收件、時間損失。
6. 若您選購的書籍包含預購書,本站將採批次寄發作業,待出書後一併寄發;若需分次寄發,酌收 55 元物流處理費。
7. 2016年1月1日起,月旦知識庫點數、月旦實務講座不適用七天鑑賞期服務。>>查看詳細說明<<
8. 元照網路書店保留接受訂單與否的權利。
9. 元照網路書店客服專線:886-2-2375-6688 分機 502 ∼ 505。


月旦實務講座 月旦智匯學院
法學思維小學堂
月旦知識庫 月旦醫事法網
月旦會計財稅網
期刊數位服務 社群平台 讀者服務 關於元照
讀者服務專線:+886-2-23756688 傳真:+886-2-23318496
地址:臺北市館前路28 號 7 樓 客服信箱
Copyright © 元照出版 All rights reserved. 版權所有,禁止轉貼節錄