元照


圖書

主題圖書
元照讀書館線上影音
月旦講座
代理總經銷

優惠活動


元照: 法律學習.研究

土地稅體系

土地稅體系

【作 者】許文昌
【書 號】 5C270RA
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2020/10
【版 次】 1
【ISBN/ISSN】978-957-511-415-2
【定 價】400
【特 價】360
試讀: 1
 
 
 本書簡介

  不動產交易必定涉及稅賦。然,與不動產有關之稅賦錯綜複雜,致從業者難以一窺全貌。本書特地將我國不動產稅作有系統的介紹,並舉實例演算,務使政策、法規、實務三者融為一體。
  本書是許文昌老師教學多年的心得結晶,內容豐富,見解獨到,堪為上課教材、從事實務、參加地政士考試之用。

 
 圖書目錄

自 序
法規簡稱對照表

第一章 緒 論
 一、土地稅之意義/1
 二、土地稅之範圍/1
 三、土地稅之分類/2
 四、土地稅之特徵/3
 五、土地稅之目的(或功能、作用)/3
 六、土地稅之課徵原則/4
 七、稅基、稅率與稅額/5
 八、不徵、不課徵與免徵/6
 九、重複課稅之扣除與扣抵/7
 十、逃稅、避稅與節稅/8

第二章 地價稅
 一、地價稅之意義/11
 二、地價稅之性質/11
 三、地價稅之功能/11
 四、地價稅之課徵範圍/13
 五、地價稅之納稅義務人與代繳義務人/15
 六、地價稅之稅基/16
 七、累進起點地價/19
 八、地價稅之稅率/20
 九、自用住宅用地之稅率優惠/24
 十、國民住宅及勞工宿舍之稅率優惠/32
 十一、公共設施保留地之稅率優惠/33
 十二、事業用地之稅率優惠/33
 十三、公有土地之稅率優惠/36
 十四、懲罰性地價稅/36
 十五、地價稅之減免/37
 十六、租稅申報協力義務/38
 十七、地價稅之罰則/38

第三章 土地增值稅
 一、土地增值稅之意義/43
 二、土地增值稅之性質/43
 三、課徵土地增值稅之功能/43
 四、土地增值稅之課徵時機/44
 五、土地增值稅之納稅義務人/46
 六、土地增值稅之稅基/47
 七、土地增值稅之稅率/53
 八、稅率結構之爭/57
 九、土地增值稅之優惠稅率/60
 十、土地增值稅之減徵/65
 十一、土地增值稅之免徵/66
 十二、土地增值稅之不課徵/70
 十三、土地增值稅之記存/79
 十四、土地增值稅之重購退稅/80
 十五、土地增值稅之抵繳/84
 十六、土地交換、土地分割與土地合併之土地增值稅/88
 十七、細說土地分割之稅負/91
 十八、土地增值稅之罰則/95
 十九、政策優惠/95

第四章 房地合一所得稅
 一、房地合一所得稅之意義/101
 二、房地合一所得稅之性質/101
 三、房地合一所得稅之課徵對象/102
 四、房地合一所得稅之稅基/105
 五、房地合一所得稅之稅率/108
 六、房地合一所得稅之優惠稅率/114
 七、房地合一所得稅之免徵/115
 八、房地合一所得稅之重購退稅/116
 九、房地合一所得稅與土地增值稅之比較/121
 十、實價登錄與實價課稅之勾稽/122

第五章 房屋稅
 一、房屋稅之意義/125
 二、房屋稅之性質/125
 三、房屋稅之課徵對象/126
 四、房屋稅之納稅義務人/126
 五、房屋稅之稅基/127
 六、房屋稅之稅率/130
 七、自住之房屋稅優惠/131
 八、房屋稅之減免/133
 九、房屋稅之稽徵程序/135
 十、房屋稅之罰則/136

第六章 契 稅
 一、契稅之意義/141
 二、契稅之性質/141
 三、契稅之課徵時機/141
 四、契稅之納稅義務人/143
 五、契稅之稅基/144
 六、契稅之稅率/144
 七、不動產交換之稅負/145
 八、不動產分割之稅負/149
 九、時效取得不動產之稅負/155
 十、契稅之免徵/156
 十一、信託之契稅/156
 十二、起造人名義變更之契稅/157
 十三、契稅之稽徵程序/157
 十四、契稅之獎懲/159

第七章 遺產稅
 一、遺產稅之意義/163
 二、遺產稅之性質/163
 三、遺產稅之課徵對象/164
 四、遺產稅之課徵標的/165
 五、遺產稅之納稅義務人/168
 六、遺產稅之稅基/168
 七、遺產稅之稅率/176
 八、物價指數連動法/178
 九、實物抵繳/181
 十、信託之遺產稅/184
 十一、遺贈之稅負/186
 十二、配偶剩餘財產差額分配之稅負/186
 十三、遺產稅之稽徵程序/187
 十四、遺產稅之獎懲/190

第八章 贈與稅
 一、贈與稅之意義/195
 二、贈與稅之性質/195
 三、贈與稅之課徵對象/196
 四、贈與稅之課徵標的/197
 五、贈與稅之納稅義務人/200
 六、贈與稅之稅基/200
 七、贈與稅之稅率/207
 八、物價指數連動法/210
 九、實物抵繳/211
 十、信託之贈與稅/213
 十一、贈與稅之稽徵程序/215
 十二、贈與稅之獎懲/218

第九章 工程受益費
 一、工程受益費之意義/223
 二、工程受益費之性質/223
 三、租稅與規費之比較/224
 四、工程受益稅之繳納義務人/224
 五、工程受益費之徵收基礎/225
 六、工程受益費之徵收費率/226
 七、工程受益費之徵收程序/226
 八、工程受益費之受益範圍及負擔比例/227
 九、工程受益費之查定程序/229
 十、工程受益費之免徵/231
 十一、工程受益費之緩徵/232
 十二、工程受益費逾期未繳之處罰/232
 十三、工程受益費之行政救濟/233
 十四、工程受益費與土地增值稅之比較/233

第十章 稅捐稽徵法
 一、稅捐稽徵法之意義/237
 二、稅捐稽徵法之性質/237
 三、稅法之特別適用原則/238
 四、稅捐之納稅義務人/241
 五、繳納通知文書/242
 六、稅捐優先權/243
 七、核課期間與徵收期間/244
 八、逾期未繳納稅捐之處理/245
 九、稅捐保全/247
 十、稅捐之緩繳與退稅/249
 十一、稅捐之行政救濟/251
 十二、稅捐之調查及搜查/253
 十三、稅捐之處罰/255
 十四、互惠原則之對外稅務關係/259

 作者簡介

許文昌

現 職
歐亞資產評價集團總裁
學 歷
政治大學地政研究所法學博士
經 歷
台北大學不動產與城鄉環境學系兼任副教授
屏東商業技術學院不動產經營學系副教授
文化大學土地資源學系兼任副教授

 
 序 文

自 序

  稅乃必要之惡。由人民的集體意志而組成國家,國家靠著政府機器運行,而政府支出有賴人民繳稅,以為支應。
  社會上有三種人,第一種人為追「利」之人,因而有經濟報償制度;第二種人為追「名」之人,因而有社會報償制度;第三種人為追「權」之人,因而有政治報償制度。如果人人皆取之有道,則正向循環,國家向上提升。如果人人皆投機取巧,則負向循環,國家向下沉淪。是以,國家應藉著租稅力量,獎善懲惡,矯正經濟、社會與政治的市場失靈。
  不動產具有價值穩定、不易隱藏之特點,咸認為良好之課稅標的。惟不動產租稅除肩負財政目的(即增加國庫收入)外,亦肩負政策目的(如平均社會財富、促進地盡其利、實現地利共享)。因此,學習土地稅,不僅應知道稅法規定及如何計算稅額,更應瞭解其政策目的。
  不動產所涉及之租稅自成一體系,錯綜複雜,交錯重疊,致初學者難以融會貫通。爰此,本書將不動產相關租稅(包括地價稅、土地增值稅、房地合一所得稅、房屋稅、契稅、遺產稅、贈與稅等)作有系統的整合,並輔以實例計算。總之,本書是一本涵括政策、法規及實務之土地稅用書。
  雖然手無縛雞之力,但只需一個創意、一支筆就可以撼動未來。

許文昌
序於2020年9月

 
 注意事項:
1. 欲選購【按篇列印】,請先購買【月旦知識庫點數】即可自行下載列印。
2. 購買【月旦知識庫】的會員,在您完成付款手續之後,我們將於一至二個工作天內,以 email 專函通知您啟用點數。
 若有急需使用者,請洽客服專線 886-2-23756688 分機 502 ∼ 505,我們將以「隨選列印」方式提供。
3. 線上購書到貨七日內,如對書籍內容有任何疑慮必須換貨者,請於七日內連同發票寄回本公司更換。
4. 書籍退換貨處理作業時間約十個工作天 ( 不含例假日 )。
5. 由於貨運公司送貨到府需經簽收手續,請務必留下有人可簽收之收件地址,避免貨件滯留貨運 公司延宕收件、時間損失。
6. 若您選購的書籍包含預購書,本站將採批次寄發作業,待出書後一併寄發;若需分次寄發,酌收 55 元物流處理費。
7. 2016年1月1日起,月旦知識庫點數、月旦講座、元照電子書、月旦雜誌系列電子版不適用七天鑑賞期服務。>>詳細說明<<
8. 元照網路書店保留接受訂單與否的權利。
9. 元照網路書店客服專線:886-2-2375-6688 分機 502 ∼ 505。


月旦講座 元照讀書館 月旦知識庫 月旦醫事法網
月旦會計財稅網
期刊數位服務 社群平台 讀者服務 關於元照
讀者服務專線:+886-2-23756688 傳真:+886-2-23318496
地址:臺北市館前路28 號 7 樓 客服信箱
Copyright © 元照出版 All rights reserved. 版權所有,禁止轉貼節錄