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元照: 法律學習.研究 > 公法 > 憲法

稅法基本問題─財政憲法篇

稅法基本問題─財政憲法篇

【作 者】葛克昌
【書 號】 1D21GA
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2005/09
【版 次】 2
【ISBN/ISSN】9789867279187
【定 價】450
【特 價】405
 
 
 本書簡介
本書所探討之稅法基本問題,實際上均與財政憲法
有關,「租稅規避與法學方法」主要探討稅法與民法關
係,結論在於二者須統一在憲法指導理念之下;「人民
有依法律納稅義務」,討論稅法與基本權關係;「地方
課稅權與納稅人基本權」檢討中央與地方財政權限劃分
;「量能原則與所得稅法」則認為所得稅法應以憲法之
價值觀為基本理念;「遺產稅規劃與法治國理念」在闡
明個人對財產法律規劃之自由及其憲法上界限。於稅法
發展較晚,稅法傳統理念多由民刑法移植而來,而忽略
了稅法特性。稅法本質上具有兩面性,一為對人民自由
財產加以國家干預之法律;一為對公共財政負擔予以分
配之法律。後者以租稅規避防杜及量能原則最為重要,
前者則以財產自由權保障及比例原則遵守為重心。本書
對此兩面性予以探索,並對稅法與民刑法不能等量齊觀
,但亦非不相干的辯證關係予以分析,以助稅法的解釋
與適用。此外,對誘導獎勵性租稅及違憲審查亦多加著
墨。增訂版增列「規費地方稅與自治立法」、「租稅優
惠、平等原則與違憲審查─釋字第565號評析」等五篇
最新著作。並加列「案例與思考」,以利自習與教學,
更具實用性。
 
 圖書目錄
增訂版序
自 序
第一章 租稅規避與法學方法—稅法、民法與憲法
壹、憲法之回應/3
貳、租稅規劃為納稅人權利/4
參、稅法與民法分合史/7
一、稅法從民法桎梏中解放/8
二、稅法向民法靠攏/10
三、稅法與民法統一在憲法秩序之下/10
肆、租稅規避之防杜規定/12
一、個別防杜規定及其流弊/12
二、一般防杜規定及其要件/14
伍、民法與稅法在憲法上協調/24
一、財產權保障作為協調規範/24
二、財產權自由之界限即為租稅規劃之界限/26
陸、結 論/32
第二章 人民有依法律納稅之義務—以大法官解釋為中心
壹、導 論/37
一、從法律保留到憲法保障/37
二、稅法與大法官解釋/39
貳、人民之義務/47
一、問題概說/47
二、法治國家憲法上義務之條件/49
三、憲法上義務規定式微/53
四、社會主義國家憲法之基本義務/59
參、納稅義務/63
一、稅與非稅—— 國家收入體系/64
二、憲法上稅之概念/96
肆、依法律納稅/108
一、所謂「租稅法律主義」/109
二、形式意義之法律/142
三、實質意義之法律/147
四、其他非憲法第十九條意義之法律/148
伍、負納稅義務之人民/149
一、納稅義務/149
二、負納稅義務之人民/151
陸、結 論/153
第三章 量能課稅原則與所得稅法
壹、問題概說/157
貳、對所得課稅之憲法要求/158
一、租稅之合法正當性為憲法課題/159
二、對所得課稅之憲法要求/160
參、量能課稅原則之功能與內涵/161
一、量能課稅原則之功能/161
二、量能課稅原則之適用效力/166
肆、量能課稅原則與所得稅法改革/170
一、屬人稅/171
二、所得實現問題/172
三、市場交易所得/173
四、營業支出扣除/173
五、生存保障支出之扣除/174
伍、結 論/174
第四章 遺產稅規劃與法治國理念
壹、前 言/179
貳、租稅規劃與法治國理念/180
一、違法逃稅非合法規劃/181
二、脫法避稅非合法規劃/182
三、租稅規劃之法律界限/183
參、遺產稅與法治國原理/186
一、遺產稅特性/186
二、遺產稅之憲法依據/187
三、遺產稅與法治國理念/191
肆、遺產稅規劃與法治國理念/192
第五章 公法對私法關係之承接與調整
壹、問題概說/197
貳、公私法二元化與行政任務一體性/198
一、公法私法之連結關係/198
二、公私法間之互補關係/200
三、相同任務不同分工/201
參、公法對私法關係之承接/209
一、問題概說/209
二、經濟觀察法(釋字第四二○號解釋)/210
三、公司合併虧損扣除(釋字第四二七號解釋)/211
四、扶養親屬免稅額(釋字第四一五號解釋)/214
肆、公法對私法關係之調整/217
一、問題概說/217
二、公法對私法關係之調整/218
伍、結 論/220
第六章 地方課稅權與納稅人基本權
壹、問題概說/223
貳、租稅立法權、行政權與收益權/223
參、人性尊嚴為地方稅立法權基礎/224
一、釋字第二七七號解釋/224
二、人性尊嚴與地方自治/226
三、人格發展與財政責任/228
肆、財產權、平等權作為租稅立法權界限/230
一、財產權作為租稅立法權界限/230
二、量能原則為平等原則之具體化/239
伍、遷徙自由與租稅收益分配/241
一、釋字第二三四號解釋/241
二、平等權與統籌分配稅/243
三、遷徙自由與統籌分配稅/243
陸、結論—— 憲法之人性觀/244
第七章 規費、地方稅與自治立法
壹、租稅國家危機與地方困境/249
一、地方財政困境/249
二、租稅國家危機/250
貳、地方自治與財政自主之憲法保障/251
一、地方自治之憲法保障/251
二、財政自主之憲法保障/252
參、規費法與地方財政/253
一、規費與稅捐之替代選擇/253
二、規費法之功能/256
三、規費法面臨之課題/257
肆、地方稅法通則與地方財政/259
一、地方稅自治立法權/260
二、地方財政自主彈性/262
伍、結 論/264
第八章 租稅優惠、平等原則與違憲審查—
大法官釋字第五六五號解釋評析
壹、/問題概說/269
貳、大法官釋字第五六五號解釋/271
一、解釋要旨/271
二、聲請人聲請釋憲意旨/272
參、大法官釋字第五六五號解釋之四層憲法意義/274
一、量能負擔原則之肯認/274
二、明示租稅優惠為量能原則之例外/277
三、授權明確性之違憲審查/280
四、開啟租稅平等原則之審查基準/284
肆、租稅優惠與平等原則/286
一、租稅優惠作為國家任務工具之檢討/286
二、租稅優惠與負擔平等原則/288
三、租稅優惠與形成平等原則/291
伍、租稅優惠與違憲審查/292
一、租稅優惠類型與違憲審查/293
二、財政憲法審查/296
三、明確性審查¾¾ 誘導目的之指明/297
四、基本權審查/299
陸、結 論/303
第九章一事不再罰之公然漏洞—
最高行政法院九十一年度六月決議評釋
壹、問題概說/307
貳、最高行政法院九十一年度六月決議/308
一、決議內容/308
二、決議所涉及法律問題/309
三、行政法院決議與納稅人基本權/312
參、釋字第五○三號未釐清之問題/315
一、稅法營業登記非經濟管制/315
二、行為罰非基於稅務管理需要/316
三、行為罰僅為漏稅罰之補充規定/318
肆、結 論/319
第十章 量能原則為稅法結構性原則—與熊偉台北對話
壹、緣 起/323
貳、熊偉觀點:量能原則僅為財稅思想/323
一、量能原則無法適用全部稅目/323
二、量能原則在法律解釋補充之限制/325
參、租稅特別措施與量能原則/326
一、租稅特別措施不適用量能原則/327
二、租稅特別措施規範非稅法/327
三、稅法須以量能原則為內涵/328
肆、間接稅、特定目的稅與量能原則/328
一、間接稅與量能原則/328
二、特定目的稅與量能原則/329
伍、量能原則與法律解釋補充/330
一、量能原則與法律解釋/330
二、量能原則與法律補充/331
陸、量能原則與類型化行政/332
一、稅法上類型化/332
二、稅法類型與量能原則/333
柒、結 論/334
附錄一 案例與思考
第一講 脫法避稅與人壽保險規劃/337
第二講 所得歸類與結算申報/343
第三講 扶養親屬免稅額與統一法律秩序/347
第四講 公司合併虧損扣除與大法官解釋/353
第五講 限定繼承與遺產稅—公法應否受私法關係拘束?/359
第六講 國家公私法收入/363
附錄二 相關索引
重要釋字索引/369
法條索引/377
關鍵字索引/381
 作者簡介
作者:葛克昌

【現職】
台灣大學法律學院教授兼財稅法學研究中心主任
世界稅法協會(ITLA)理事兼副主席
【經歷】
行政院訴願會委員
賦稅革新委員會委員
並參與兩稅合一、最低稅負制及納稅人權利法等租稅改革
【學歷】
台灣大學法律研究所公法組碩士
德國慕尼黑大學法律研究所研究
【著作】
國家學與國家法
稅法基本問題
民法與現代社會(幼獅大學通識教材)
所得稅與憲法(三版)
 
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