【講座資訊】

主講人

李智仁｜台北金融研究發展基金會董事、台灣信託協會理事

王明勝│中山聯合會計師事務所執業會計師、臺灣省會計師公會稅制稅務委員會主任委員

【講座介紹】
本講座旨在探討閉鎖性公司設計運用及稅賦問題，涵蓋多方面議題以提升企業自治與家族傳承效率。首先，將深入分析如何透過股權轉讓限制、章程明定、彈性退場機制及股權繼承等方式，實現企業自治並保護公司控制權。其次，討論股權轉讓適用房地合一稅的立法方向、租稅措施評析及其執行挑戰，並檢視其對控制力與租稅法律主義的影響。再者，介紹複數表決權特別股的設計目的及其發行與收回之實務操作。此外，探討特別股轉換成普通股的課稅問題、視訊會議及書面表決權之彈性設計，鞏固家族企業閉鎖性，並以經營團隊持股信託及財產抵充出資等方式應對各項稅賦考量。最後，結合信託工具，解析家族企業傳承的障礙與解決方案，提供閉鎖公司與信託結合的實務規劃，確保家業順利傳承。

【講 綱】

一、閉鎖性公司設計運用及稅賦問題

(一) 犧牲少數股東權益換取企業自治空間設計

(二) 股權轉讓適用房地合一稅之租稅措施

(三) 對公司重要決議之裁決權之設計―發行複數表決權之特別股

(四) 特別股轉換成普通股課稅問題

(五) 召開視訊會議及書面行使表決權之彈性設計

(六) 鞏固家族閉鎖性之設計

(七) 經營團隊持股信託

(八) 財產抵充出資及稅賦考量

二、信託工具與閉鎖性公司制度之併用

(一) 家業傳承所面臨之障礙與因應機制

(二) 家族企業傳承與信託之運用

(三) 閉鎖公司結合信託之實務規劃

(四) 閉鎖公司結合信託之稅務問題

家族傳承中之刑事法律風險與閉鎖性公司之運用王朝信託與家族傳承—法律、稅務與實例運用解析信託2.0實務案例解析(三)—不動產結合信託之多元應用財富傳承系列-財富傳承的工具及税務規劃