登入•加入會員  |  購物車 |  購書服務 |  會員專區 |  會員Q&A |  書店公告 |  教師資源 |    sitemap

元照


圖書

主題圖書
代理總經銷

優惠活動


元照: 法律學習.研究

稅法總論

稅法總論

【作 者】陳清秀
【書 號】 5C102RL
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2022/06
【版 次】 12
【ISBN/ISSN】978-957-511-699-6
【定 價】900
【特 價】855
試讀: 1
 
 
 本書簡介
  • 本書特色是將稅法總論的各項重要問題,作一綜合性分析探討,內容包括稅法基礎理論、基本原理、稅捐債務法律關係、稅捐稽徵程序關係、稅捐罰則以及稅捐行政救濟等稅法一般共通性問題,其內容豐富。
  • 主要參酌引進德國、日本學說理論,並就我國實務見解加以分析探討。
  • 可供大學研習稅法課程之使用,也可作為實務上處理稅務案件之參考。
  • 如能熟讀本書,應可具備稅法基礎知識,而具有處理稅法問題之基本能力。
 
 圖書目錄
第十二版序
序 言

第一章 基礎理論
 第一節 稅法的意義及其特徵/1
  一、稅法的意義/1
  二、稅法學在體系上的地位/1
  三、稅法的特質/9
  四、稅法學的研究方法論/12
 第二節 稅法的體系/16
  一、法律體系的任務/16
  二、稅法體系研究的目標/16
  三、稅法的外部體系/17
  四、稅法的內在體系/21
  五、稅法體系思考的實益/26
 第三節 稅法上建制的基本原則/29
  一、概 說/29
  二、稅法上特殊的正義原則/30
  三、稅捐的課徵與憲法上的原則/47
 第四節 稅捐、規費、受益費與特別公課/75
  一、概 說/75
  二、稅 捐/75
  三、受益負擔(規費與受益費)/81
  四、特別公課/88
  五、環境稅/93
 第五節 課稅權——稅捐高權/96
  一、概 說/96
  二、稅捐立法權的歸屬/97
  三、稅捐收益權的歸屬/112
  四、稅捐行政權的歸屬/120
 第六節 稅法的法源/122
  一、概 說/122
  二、成文法源/123
  三、不成文法源/131
  四、法源的位階/150
 第七節 稅法的解釋/153
  一、稅法解釋的目標/153
  二、稅法上法律解釋的界限/156
  三、稅法解釋的方法/157
 第八節 稅法上法律漏洞補充/173
  一、概 說/173
  二、法律漏洞的意義/173
  三、法律漏洞的認定與法外空間/174
  四、法律漏洞補充的合法性/176
  五、法律漏洞補充的界限/178
  六、法律漏洞的補充方法/179
 第九節 稅法的適用與國際稅法/192
  一、稅法的適用/192
  二、稅法的適用原則/195
  三、稅法的效力/200
  四、國際稅法的意義及其功能/202
 第十節 經濟的觀察法/204
  一、意 義/205
  二、理論根據:量能課稅與負擔公平原則/208
  三、經濟觀察法在稅法解釋上的適用情形──經濟上解釋(wirschaftliche Auslegung)/210
  四、經濟觀察法在法律漏洞補充的適用情形/212
  五、經濟觀察法在事實認定上的適用情形/213
  六、適用類型/215
  七、適用界限/223
  八、未來展望/227
 第十一節 稅捐規避/229
  一、稅捐規避之概念/229
  二、稅捐規避行為之否認/233
  三、稅捐規避行為之成立要件/237
  四、稅捐規避之法律效果/242
  五、證 明/248
  六、個別情形/249
 第十二節 稅法上類型化觀察法/256
  一、問題之提出/256
  二、類型化觀察法的性質/257
  三、類型化之正當性依據/258
  四、類型化觀察法之種類/259
  五、類型化觀察法之作用/260
  六、類型化規定之限制/261
 第十三節 稅法上法律不溯既往原則/263
  一、法律不溯既往原則之法理依據/263
  二、法律不溯既往原則及其例外/264
  三、真正的溯及效力與不真正的溯及效力/266
  四、德國實務上最新發展:聯邦憲法法院二○一○年七月七日判決/272
  五、程序從新原則?/273
  六、過渡規定/274
 第十四節 稅法上誠實信用與信賴保護原則/276
  一、前 言/276
  二、稅法上誠實信用原則之適用/277
  三、稅法上權利失效/285

第二章 稅捐債務法
 第一節 稅捐法律關係的基本概念/287
  一、稅捐法律關係的意義及其內容/287
  二、稅法上法律關係之當事人/294
  三、稅捐稽徵機關/301
  四、稅務代理人/302
 第二節 稅捐債務之發生/307
  一、問題之提出──稅捐債務發生的意義/307

  二、稅捐債務的成立時期/308
  三、各個稅捐債務的成立時期/310
  四、從構成要件實現而成立稅捐債權所導出的推論/312
 第三節 課稅要件、稅捐優惠與重複課稅/318
  一、課稅要件的意義及其機能/318
  二、課稅要件的要素/318
  三、稅捐優惠/329
  四、重複課稅/337
 第四節 課稅事實變更對於稅捐債權之影響:稅法與私法關係之融合統一原則/341
  一、問題之提出/341
  二、課稅事實變更對於稅捐債權之影響/341
  三、稅捐法律關係與私法關係之融合統一/343
  四、已發生之稅捐債權,因形成權之行使而變更/353
 第五節 稅法上責任債務(第二次納稅義務)/354
  一、目 的/354
  二、責任要件/355
  三、責任的從屬性/358
  四、責任的補充性/359
  五、責任範圍/360
  六、法定主義與便宜主義/361
  七、責任請求權的主張──責任裁決/361
  八、權利救濟/363
 第六節 稅法上之連帶債務/366
  一、稅法上連帶債務之本質/366
  二、稅捐連帶債務之發生/368
  三、稅法上連帶債務之效力/375
  四、連帶債務之內部關係/381
  五、連帶債務之主張/382
 第七節 稅捐債務關係之變更及消滅/384
  一、稅捐債務關係之變更/384
  二、稅捐債務關係之消滅/392
 第八節 稅捐的附帶給付/415
  一、概 說/415
  二、滯報金、怠報金/416
  三、滯納金/419
  四、利 息/425
 第九節 稅法上不當得利返還請求權/427
  一、概 說/427
  二、稅法上不當得利返還請求權之構成要件/430
  三、稅法上返還請求權之發生/436
  四、稅法上返還請求權之清償期屆至/438
  五、返還義務人與返還請求權人/439
  六、返還範圍/441
  七、返還請求權之行使與消滅時效/443
  八、權利救濟/445

第三章 稅捐稽徵程序
 第一節 稅捐稽徵程序概說/449
  一、意 義/449
  二、一般程序原則/450
  三、稽徵程序之開始與當事人之程序上權利/460
  四、事實關係的調查/465
  五、證據方法、證據的評價/479
  六、稅捐資料的保密/490
  七、資訊公開/499
 第二節 稅法上協力義務與稅捐申報/504
  一、稅法上協力義務/504
  二、稅捐申報/509
 第三節 課稅處分/521
  一、意 義/521
  二、課稅處分的作成/522
  三、課稅處分的種類/526
  四、課稅處分的可分性/531
  五、課稅處分的效力/533
  六、課稅處分與變更處分/549
 第四節 推計課稅/553
  一、推計課稅之意義/553
  二、推計課稅之性質/554
  三、推計課稅之必要性及其法規依據/557
  四、推計的對象/560
  五、推計課稅的種類/563
  六、推計課稅的指導原則/565
  七、推計課稅的方法/566
  八、推計課稅之合理性/571
  九、稽徵行政程序問題/574
  十、推計課稅與行政爭訟/575
  十一、推計課稅在處罰領域上之適用/580
 第五節 稅法上強制執行/584
  一、概 說/584
  二、公法上金錢給付義務的強制執行沿革/584
  三、行政執行的基本原則/587
  四、公法上金錢債權之強制執行的前提要件/589
  五、行政執行的程序/597
  六、行政執行的確保/601
  七、執行停止及撤回/606
  八、權利保護/610
  九、行政執行之終止/616
  十、執行費用/617
 第六節 稅法上個別案件正義——以稅捐稽徵法第四十條規定為例/619
  一、問題之提出/619
  二、稅法上個別案件正義──妥當性/620
  三、稅捐之徵收「不當」的情形/621
  四、稅捐徵收不當的主張/627
  五、稅捐徵收不當的救濟/627
 第七節 稅捐優先權與稅捐債權之保全/629
  一、稅捐優先權/629
  二、稅捐保全/635

第四章 稅捐罰則
 第一節 稅捐秩序罰/653
  一、意 義/653
  二、種 類/655
  三、處罰法定主義/655
  四、成立要件/661
  五、稅捐秩序罰的處罰對象主體/673
  六、處 罰/679
 第二節 稅捐刑罰/699
  一、概 說/699
  二、逃漏稅捐罪/699
  三、違反代徵或扣繳義務罪/707
  四、教唆或幫助逃漏稅捐罪/707
  五、負責人之處罰/710
  六、主觀責任要件/714
  七、處罰量刑/716
  八、處罰程序/720
 第三節 自動報繳免罰/723
  一、概 說/723
  二、自動報繳免罰的正當化根據/724
  三、免罰要件/726
  四、免罰範圍/731

第五章 稅捐權利保護
 第一節 稅捐行政救濟/733
  一、申請復查/733
  二、訴 願/740
 第二節 稅捐行政訴訟/748
  一、概 說/748
  二、行政訴訟之當事人/749
  三、行政訴訟之提起/751
  四、訴訟種類/757
  五、行政訴訟之審理/773
  六、行政訴訟裁判之基準時/787
  七、行政訴訟之裁判/792
  八、行政訴訟判決之既判力/797
  九、上訴審程序/802
  十、聲請釋憲(憲法訴訟法)/804

參考文獻/809

 作者簡介
陳清秀

現職
東吳大學法律學系專任教授
交通部訴願審議委員會委員
勞動部訴願審議委員會委員
司法院專業法官證明書(稅務類)審查委員

學歷
台灣大學法學博士(1991)
美國喬治城大學法學院訪問學者(1995-1996)

經歷
財政部納稅者權利保護諮詢會委員
法務部行政程序法研修小組委員
行政院人事行政局局長
行政院訴願審議委員會委員
財政部法規委員會委員
財政部財稅人員訓練所稅法講座
法務部行政罰法諮詢小組委員
法官學院租稅法講座
台北市政府法規委員會主任委員
社團法人台灣行政法學會理事
植根法律事務所律師、合夥律師
德國慕尼黑大學、海德堡大學訪問研究
日本東京大學、京都大學、神戶大學訪問研究

 
 序 文

第十二版序

  本書於第十一版出版至今,已經過二年多,在此期間,稅捐稽徵法大幅修正,相關法規變動甚多,原版內容已經不合時宜,而有重新修正之必要。尤其納稅者權利保護法施行後出現許多保障納稅者權益之實務見解,相當具有參考價值,而國內稅法學也蓬勃發展,均值得關注。為此更新相關資料,以充實本書內容,提升本書品質,爰重新修正出版。

  作者於臺大法律學系與法律學研究所初學稅法期間,惠蒙恩師 黃茂榮教授在稅法理論與法學方法論上給予諸多啟發與指導。又惠蒙恩師 翁岳生教授在作者於研究所期間,對於行政法學的研究及處世哲學上,悉心指導,使作者受益良多,於此謹致謝忱。

  稅法的研究方法論,有概念法學派理論,著重在稅法的概念及體系建構,以及稅捐法律關係的體系化,並強調稅法的邏輯演繹與歸納,自成一完整體系,故有助於納稅人的預測可能性與法的安定性。但此僅能構成稅法體系的客觀上表相之「外在美」而已,有助於實現「形式的法治國家」原則。

  稅法研究也應注重「自然法學」理論,從事物本質之自然法思想出發,強調法律制度應當「順理行善」,符合事物之本質與自然法則之事理,此即所謂「道生法」,才能使國家社會與人民均能永續發展。又稅法研究也應重視「價值法學」理論,強調憲法上基本人權保障以及量能課稅等基本價值理念,應落實於個別的稅法領域上,以伸張稅捐正義。其次應注重「利益法學」理論,深入觀察課稅事件所涉及實質真實的經濟利益狀態,在租稅法規的訂定及解釋適用上,進行徵納雙方之利益衡量,以求得利益均衡(所謂財稅法的平衡論)。凡此均有助於構成稅法體系的倫理上「內在美」,較能實現「實質的法治國家」原則。

  如從東方哲學觀點,維持徵納雙方「利益均衡」,公平合理兼顧徵納雙方權益,不僅是儒家思想的「中庸之道」表現,也是我們中華文化的王道思想。稅捐法律制度要能福國利民,永續發展,一則應確保國家獲得合理財政收入,二則亦應給予人民永續生存發展生機,因此雙方應立於「公正合理」之課稅基礎上。稅法體系應朝向「通情達理」的光明康莊大道,以實現「大同世界」國泰民安的理想境界。

  又從佛教思想而言,華嚴經教導人們應當心懷「大慈大悲心」,對於社會大眾「拔苦」及「與樂」,金剛經也強調「應無所住而生其心」,亦即應不執著於表相,而深入觀察其事件本質的實相,並以慈悲心利益眾生,以達華嚴經所教示「通達事理」,「恆順眾生」的菩薩境界。

  本書惠蒙元照出版有限公司相關編輯同仁協助校對及編輯,備極辛勞,謹此致謝。

  本書內容仍有繼續精進空間,留待日後繼續改善,謹請各方賢達及稅法學愛好者共同雅正。

陳清秀 謹誌
於 儒道研究室
2022.2.20

 
 注意事項:
1. 欲選購【按篇列印】,請先購買【月旦知識庫點數】即可自行下載列印。
2. 購買【月旦知識庫】的會員,在您完成付款手續之後,我們將於一至二個工作天內,以 email 專函通知您啟用點數。
 若有急需使用者,請洽客服專線 886-2-23756688 分機 502 ∼ 505,我們將以「隨選列印」方式提供。
3. 線上購書到貨七日內,如對書籍內容有任何疑慮必須換貨者,請於七日內連同發票寄回本公司更換。
4. 書籍退換貨處理作業時間約十個工作天 ( 不含例假日 )。
5. 由於貨運公司送貨到府需經簽收手續,請務必留下有人可簽收之收件地址,避免貨件滯留貨運 公司延宕收件、時間損失。
6. 若您選購的書籍包含預購書,本站將採批次寄發作業,待出書後一併寄發;若需分次寄發,酌收 55 元物流處理費。
7. 2016年1月1日起,月旦知識庫點數、月旦講座、元照電子書、月旦雜誌系列電子版不適用七天鑑賞期服務。>>詳細說明<<
8. 元照網路書店保留接受訂單與否的權利。
9. 元照網路書店客服專線:886-2-2375-6688 分機 502 ∼ 505。


元照讀書館
月旦品評家 燕大元照名家論壇
月旦知識庫 月旦法律分析庫
元照評量庫 月旦醫事法網
月旦會計財稅網
期刊數位服務 社群平台 讀者服務 關於元照
讀者服務專線:+886-2-23756688 傳真:+886-2-23318496
地址:臺北市館前路28 號 7 樓 客服信箱
Copyright © 元照出版 All rights reserved. 版權所有,禁止轉貼節錄