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最新稅法與實例解說──法律邏輯分析與體系解釋(上冊)
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| 主題活動 | |||||||||||||||||||||||||||||
| ．多學好讀 精選 | |||||||||||||||||||||||||||||
| ．〔商業稅務法律〕書籍、期刊單本85折 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 本書簡介 | |||||||||||||||||||||||||||||
本書第一編稅法總論，係從憲法、最新修正的行政程序法、行政罰法、行政執行法及納稅者權利保護法等法律之內容、法理及體系，申論稅法基本原則：（一）租稅法律主義、（二）課稅公平原則，進而申論依法課稅。第二編稅法各論，乃將各稅目法令相關規定及稽徵實務加以彙總歸納，析論各稅捐之構成要件：（一）人的要件（納稅義務人）、（二）物的要件（課稅客體、稅基、稅率、減免）及法律效果，論述清晰，條理分明，由淺入深，並舉釋例闡述，讀者閱之易於瞭解，融會貫通，並得心應手於租稅規劃。 |
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| 圖書目錄 | |||||||||||||||||||||||||||||
•第一編 稅法總論概論／1
第一章 稅法概論／1 第一節 租稅之法律意義／1 壹、租稅之意義與種類／1 貳、租稅之法律概念／7 第二章 稅法與行政法之關係／15 第一節 稅法之意義及法源／15 壹、意義與範圍／15 貳、稅法體系／15 參、稅法之法源／16 肆、稅法之效力／24 第二節 稅法之架構／27 壹、租稅要件／27 貳、一般課稅要件之內容／28 參、關係要件／31 第三節 稅法之基本原則／32 壹、租稅法律主義原則／33 貳、租稅公平主義原則（課稅公平原則）／36 第四節 依法課稅／45 壹、依法律課稅／46 貳、依一般法律原則課稅／55 參、稅法適用原則／82 第五節 稅法為公法／86 壹、稅法與憲法／89 貳、稅法與行政程序法／90 參、稅法與行政救濟法／92 肆、稅法與行政罰法／97 伍、稅法與強制執行／99 第六節 納稅者權利保護法／102 第三章 稅捐稽徵法及行政救濟／125 第一節 緒論／125 壹、稅捐稽徵法的意義及立法演變／125 貳、稅捐稽徵法立法目的、適用範圍與性質／126 參、稅捐稽徵法與行政程序法／127 肆、國際間互惠免稅／137 伍、稅捐之優先受償權／138 陸、其他規定／146 第二節 納稅義務／153 壹、共有財產之納稅義務人／154 貳、清算人之納稅義務／156 參、遺囑執行人等之納稅義務／158 肆、因合併而承受之納稅義務／160 伍、受託製造人為納稅義務人／161 第三節 稽徵／162 壹、繳納通知書／162 貳、送達／163 參、徵收／167 肆、稅捐保全／179 伍、課稅資料之調查／185 陸、稅捐行政調查／190 第四節 強制執行／196 壹、強制執行之移送／196 貳、強制執行之撤回及停止／197 參、行政執行法之稅捐強制執行／197 肆、重要解釋令／208 第五節 行政救濟／213 壹、行政救濟之意義／213 貳、租稅行政救濟程序中法令適用原則／214 參、稅法解釋／218 肆、租稅行政救濟程序管轄機關／222 伍、行政救濟程序／224 第六節 罰則／256 •第二編 稅法各論／267 第四章 綜合所得稅／267 第一節 綜合所得稅之基本概念／267 壹、綜合所得稅之意義／267 貳、立法理由／267 第二節 構成要件／268 壹、人的要件／268 貳、物的要件／270 第三節 法律效果／328 第四節 例題／328 第五節 房地合一課徵所得稅－個人部分／333 第五章 遺產稅法／347 第一節 遺產稅之基本概念／347 壹、遺產稅之意義／347 貳、立法理由／347 第二節 構成要件／348 壹、人的要件／348 貳、物的要件／349 第三節 法律效果／399 壹、獎勵／399 貳、處罰／399 第四節 釋例／401 第六章 贈與稅法／405 第一節 贈與稅之基本概念／405 壹、贈與稅之意義／405 貳、立法理由／405 第二節 構成要件／406 壹、人的要件／406 貳、物的要件／407 第三節 法律效果／440 第四節 釋例／440 第七章 土地增值稅／443 第一節 土地增值稅之基本概念／443 壹、土地增值稅之意義／443 貳、性質／443 第二節 構成要件／443 壹、人的要件／443 貳、物的要件／446 第三節 法律效果／468 第四節 釋例／469 第八章 地價稅／473 第一節 地價稅之基本概念／473 壹、地價稅之意義／473 貳、性質／473 第二節 構成要件／473 壹、人的要件／473 貳、物的要件／476 第三節 法律效果／497 第四節 釋例／498 第九章 房屋稅條例／501 第一節 房屋稅之基本概念／501 壹、房屋稅之意義／501 貳、性質／501 第二節 構成要件／501 壹、人的要件／501 貳、物的要件／504 第三節 法律效果／518 第四節 釋例／518 第五節 豪宅稅／520 第十章 契稅條例／523 第一節 契稅之基本概念／523 壹、契稅之意義／523 貳、性質／523 第二節 構成要件／523 壹、人的要件／523 貳、物的要件／524 第三節 法律效果／534 壹、獎勵／534 貳、處罰／534 第四節 釋例／535 第十一章 使用牌照稅法／537 第一節 使用牌照稅之基本概念／537 壹、使用牌照稅之意義／537 貳、性質／537 第二節 構成要件／537 壹、人的要件／537 貳、物的要件／538 第三節 法律效果／547 第四節 釋例／548 第十二章 印花稅法／549 第一節 印花稅之基本概念／549 壹、印花稅之意義／549 貳、性質／549 第二節 構成要件／550 壹、人的要件／550 貳、物的要件／550 第三節 法律效果／559 第四節 釋例／560 |
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| 作者簡介 | |||||||||||||||||||||||||||||
張進德 學 歷商學背景： 美國聯邦國際大學會計博士 美國奧克拉荷馬市大學會計碩士 文化大學經濟研究所碩士 東吳大學企管系學士 法律背景： 國立中正大學法律學博士 國立中正大學法律學碩士 經 歷 現任 冠恆联合會計師事務所所長 財團法人企業大學董事長 審計部法規委員會委員 國立中正大學會資所、文化大學會計所兼任教授 中華民國仲裁協會仲裁人 財團法人中正大學學術基金會董事 曾任 財政部稽核組稽核 會計師公會全國聯合會第一屆理事長 台灣省政府訴願會委員 金融監督管理委員會訴願審議會委員 文化大學會計系主任(民國69年) 東吳大學企管系兼任講師、副教授 台北大學企管研究所兼任副教授(民國80-100年) 朝陽科技大學管理學院院長、講座教授 逢甲大學財稅研究所兼任副教授、教授(民國80-103年) 亞洲大學會計與資訊學系講座教授（退休） 中興大學法律系兼任教授 台灣企業法律學會理事長 台灣企業經營協會理事長 國立中正大學法學院校友會理事長 台日文化經濟協會理事 著 作 賦稅改革方向兼剖析稅捐訴訟爭議判決 國際稅法 證券交易法 最新稅法與實例解說 企業租稅法律風險管理 策略管理會計(經濟部中小企業處88年金書獎) 預算規劃理論與運用 ※ 1977年迄今計出版31本書 榮 譽 88年度經濟部金書獎得獎人（策略管理會計） 第一屆國家金璽獎得獎人 大法官釋字705號違憲代理聲請人 |
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| 序 文 | |||||||||||||||||||||||||||||
改版序 本書第十版發行於2022年年初，現已無存書而須再版，乃趁此再版之際，除依稅法修正之處予以修改之外，並參酌引用學者們有關稅法，如納稅者權利保護法等，及相關行政法，如行政程序法等之著作，豐富本書內容，使本書稅捐之課稅法理、稽徵程序兼及基本權之論述外，亦對現行稅捐稽徵缺失及立法政策等予以檢討外，並認為新加坡之所以成為「亞太經貿中心」，乃由於其「租稅制度」使然，如其企業所得稅稅率最高17%、消費稅7%、境外所得不課稅、資本利得不課稅，使國際跨國公司至新加坡投資，促進新加坡之經濟發展。尤其薪資所得稅稅率最高15%、個人所得稅稅率最高22%，吸引高階人才到新加坡一展長才，相較之下，台灣稅制不僅稅率高、不合理，且稽徵程序繁雜，尤其海外資金重稅阻擋無法回台，高階薪資所得須適用40%所得稅率，高階人才流失，消費稅（營業稅加貨物稅）少則百分之十幾，重則高達百分之三十幾，財富差距日益加劇，令人憂心。 台灣的稅制（租稅制度）仍停滯於民國50年代，如何面對目前國際經濟環境之競爭；台灣的稅法制定於民國50年代戒嚴專制時代，迄今架構未變，視納稅人為標的，無視納稅人基本人權！ 張進德 |
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