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元照: 商管財金

最新稅法與實例解說──法律邏輯分析與體系解釋(上冊)

最新稅法與實例解說──法律邏輯分析與體系解釋(上冊)

【作 者】張進德
【書 號】 5C262PK
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2024/01
【版 次】 11
【ISBN/ISSN】978-626-9586-14-1
【定 價】500
【特 價】475
 
 
 主題活動
  .2024開學季(202402)
 
 本書簡介

  本書第一編稅法總論,係從憲法、最新修正的行政程序法、行政罰法、行政執行法及納稅者權利保護法等法律之內容、法理及體系,申論稅法基本原則:(一)租稅法律主義、(二)課稅公平原則,進而申論依法課稅。第二編稅法各論,乃將各稅目法令相關規定及稽徵實務加以彙總歸納,析論各稅捐之構成要件:(一)人的要件(納稅義務人)、(二)物的要件(課稅客體、稅基、稅率、減免)及法律效果,論述清晰,條理分明,由淺入深,並舉釋例闡述,讀者閱之易於瞭解,融會貫通,並得心應手於租稅規劃。

 
 圖書目錄
•第一編 稅法總論概論/1
第一章 稅法概論/1
 第一節 租稅之法律意義/1
  壹、租稅之意義與種類/1
  貳、租稅之法律概念/7

第二章 稅法與行政法之關係/15
 第一節 稅法之意義及法源/15
  壹、意義與範圍/15
  貳、稅法體系/15
  參、稅法之法源/16
  肆、稅法之效力/24
 第二節 稅法之架構/27
  壹、租稅要件/27
  貳、一般課稅要件之內容/28
  參、關係要件/31
 第三節 稅法之基本原則/32
  壹、租稅法律主義原則/33
  貳、租稅公平主義原則(課稅公平原則)/36
 第四節 依法課稅/45
  壹、依法律課稅/46
  貳、依一般法律原則課稅/55
  參、稅法適用原則/82
 第五節 稅法為公法/86
  壹、稅法與憲法/89
  貳、稅法與行政程序法/90
  參、稅法與行政救濟法/92
  肆、稅法與行政罰法/97
  伍、稅法與強制執行/99
 第六節 納稅者權利保護法/102

第三章 稅捐稽徵法及行政救濟/125
 第一節 緒論/125
  壹、稅捐稽徵法的意義及立法演變/125
  貳、稅捐稽徵法立法目的、適用範圍與性質/126
  參、稅捐稽徵法與行政程序法/127
  肆、國際間互惠免稅/137
  伍、稅捐之優先受償權/138
  陸、其他規定/146
 第二節 納稅義務/153
  壹、共有財產之納稅義務人/154
  貳、清算人之納稅義務/156
  參、遺囑執行人等之納稅義務/158
  肆、因合併而承受之納稅義務/160
  伍、受託製造人為納稅義務人/161
 第三節 稽徵/162
  壹、繳納通知書/162
  貳、送達/163
  參、徵收/167
  肆、稅捐保全/179
  伍、課稅資料之調查/185
  陸、稅捐行政調查/190
 第四節 強制執行/196
  壹、強制執行之移送/196
  貳、強制執行之撤回及停止/197
  參、行政執行法之稅捐強制執行/197
  肆、重要解釋令/208
 第五節 行政救濟/213
  壹、行政救濟之意義/213
  貳、租稅行政救濟程序中法令適用原則/214
  參、稅法解釋/218
  肆、租稅行政救濟程序管轄機關/222
  伍、行政救濟程序/224
 第六節 罰則/256

•第二編 稅法各論/267
第四章 綜合所得稅/267
 第一節 綜合所得稅之基本概念/267
  壹、綜合所得稅之意義/267
  貳、立法理由/267
 第二節 構成要件/268
  壹、人的要件/268
  貳、物的要件/270
 第三節 法律效果/328
 第四節 例題/328
 第五節 房地合一課徵所得稅-個人部分/333

第五章 遺產稅法/347
 第一節 遺產稅之基本概念/347
  壹、遺產稅之意義/347
  貳、立法理由/347
 第二節 構成要件/348
  壹、人的要件/348
  貳、物的要件/349
 第三節 法律效果/399
  壹、獎勵/399
  貳、處罰/399
 第四節 釋例/401

第六章 贈與稅法/405
 第一節 贈與稅之基本概念/405
  壹、贈與稅之意義/405
  貳、立法理由/405
 第二節 構成要件/406
  壹、人的要件/406
  貳、物的要件/407
 第三節 法律效果/440
 第四節 釋例/440

第七章 土地增值稅/443
 第一節 土地增值稅之基本概念/443
  壹、土地增值稅之意義/443
  貳、性質/443
 第二節 構成要件/443
  壹、人的要件/443
  貳、物的要件/446
 第三節 法律效果/468
 第四節 釋例/469

第八章 地價稅/473
 第一節 地價稅之基本概念/473
  壹、地價稅之意義/473
  貳、性質/473
 第二節 構成要件/473
  壹、人的要件/473
  貳、物的要件/476
 第三節 法律效果/497
 第四節 釋例/498

第九章 房屋稅條例/501
 第一節 房屋稅之基本概念/501
  壹、房屋稅之意義/501
  貳、性質/501
 第二節 構成要件/501
  壹、人的要件/501
  貳、物的要件/504
 第三節 法律效果/518
 第四節 釋例/518
 第五節 豪宅稅/520

第十章 契稅條例/523
 第一節 契稅之基本概念/523
  壹、契稅之意義/523
  貳、性質/523
 第二節 構成要件/523
  壹、人的要件/523
  貳、物的要件/524
 第三節 法律效果/534
  壹、獎勵/534
  貳、處罰/534
 第四節 釋例/535

第十一章 使用牌照稅法/537
 第一節 使用牌照稅之基本概念/537
  壹、使用牌照稅之意義/537
  貳、性質/537
 第二節 構成要件/537
  壹、人的要件/537
  貳、物的要件/538
 第三節 法律效果/547
 第四節 釋例/548

第十二章 印花稅法/549
 第一節 印花稅之基本概念/549
  壹、印花稅之意義/549
  貳、性質/549
 第二節 構成要件/550
  壹、人的要件/550
  貳、物的要件/550
 第三節 法律效果/559
 第四節 釋例/560

 作者簡介

張進德

學 歷
商學背景:
美國聯邦國際大學會計博士
美國奧克拉荷馬市大學會計碩士
文化大學經濟研究所碩士
東吳大學企管系學士
法律背景:
國立中正大學法律學博士
國立中正大學法律學碩士

經 歷
現任
冠恆联合會計師事務所所長
財團法人企業大學董事長
審計部法規委員會委員
國立中正大學會資所、文化大學會計所兼任教授
中華民國仲裁協會仲裁人
財團法人中正大學學術基金會董事
曾任
財政部稽核組稽核
會計師公會全國聯合會第一屆理事長
台灣省政府訴願會委員
金融監督管理委員會訴願審議會委員
文化大學會計系主任(民國69年)
東吳大學企管系兼任講師、副教授
台北大學企管研究所兼任副教授(民國80-100年)
朝陽科技大學管理學院院長、講座教授
逢甲大學財稅研究所兼任副教授、教授(民國80-103年)
亞洲大學會計與資訊學系講座教授(退休)
中興大學法律系兼任教授
台灣企業法律學會理事長
台灣企業經營協會理事長
國立中正大學法學院校友會理事長
台日文化經濟協會理事

著 作
賦稅改革方向兼剖析稅捐訴訟爭議判決
國際稅法
證券交易法
最新稅法與實例解說
企業租稅法律風險管理
策略管理會計(經濟部中小企業處88年金書獎)
預算規劃理論與運用
※ 1977年迄今計出版31本書

榮 譽
88年度經濟部金書獎得獎人(策略管理會計)
第一屆國家金璽獎得獎人
大法官釋字705號違憲代理聲請人

 
 序 文

改版序

  本書第十版發行於2022年年初,現已無存書而須再版,乃趁此再版之際,除依稅法修正之處予以修改之外,並參酌引用學者們有關稅法,如納稅者權利保護法等,及相關行政法,如行政程序法等之著作,豐富本書內容,使本書稅捐之課稅法理、稽徵程序兼及基本權之論述外,亦對現行稅捐稽徵缺失及立法政策等予以檢討外,並認為新加坡之所以成為「亞太經貿中心」,乃由於其「租稅制度」使然,如其企業所得稅稅率最高17%、消費稅7%、境外所得不課稅、資本利得不課稅,使國際跨國公司至新加坡投資,促進新加坡之經濟發展。尤其薪資所得稅稅率最高15%、個人所得稅稅率最高22%,吸引高階人才到新加坡一展長才,相較之下,台灣稅制不僅稅率高、不合理,且稽徵程序繁雜,尤其海外資金重稅阻擋無法回台,高階薪資所得須適用40%所得稅率,高階人才流失,消費稅(營業稅加貨物稅)少則百分之十幾,重則高達百分之三十幾,財富差距日益加劇,令人憂心。

  台灣的稅制(租稅制度)仍停滯於民國50年代,如何面對目前國際經濟環境之競爭;台灣的稅法制定於民國50年代戒嚴專制時代,迄今架構未變,視納稅人為標的,無視納稅人基本人權!

張進德
2024年元旦
冠恆联合會計師事務所

 
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