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遺產及贈與稅的節稅與傳承規劃
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| 簡介 | |||||||||||||||||||||||||||||
本書除對遺產及贈與稅之課稅構成要件及節稅技巧敘述分析外，更對一般家庭及企業家傳承規劃所運用之工具，如投資公司、借貸、基金會、信託及人壽保險等新金融商品與遺產及贈與稅之關係分別論述，及如何操作應用，以達合法節稅，並得順利傳承。 |
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| 圖書目錄 | |||||||||||||||||||||||||||||
•第一篇 遺產稅法節稅分析／1
第一章 遺產稅之基本概念／1 壹、遺產稅之意義／1 貳、立法理由／1 參、有些國家不課徵遺產稅／1 第二章 構成要件／3 第一節 人的要件／3 第二節 物的要件／4 第三章 法律效果／43 壹、獎勵／43 貳、處罰／43 •第二篇 贈與稅法節稅分析／49 第四章 贈與稅之基本概念／49 壹、贈與稅之意義／49 貳、立法理由／49 第五章 構成要件／51 第一節 人的要件／51 第二節 物的要件／52 第六章 法律效果／85 第七章 國稅局依據何資訊選案／87 •第三篇 認定事實適用法律／89 第八章 認定課稅事實／89 第一節 證據法則／89 第二節 查核金流確認符合遺贈稅構成要件／96 第九章 適用法律／99 壹、依法律課稅／100 貳、依一般法律原則課稅／109 •第四篇 傳承規劃／121 第十章 控股公司（投資公司）／121 第一節 不動產證券化及家族財產規劃／121 第二節 投資公司可能被核定為租稅規避等問題／122 第三節 控股公司／123 第十一章 被繼承人生前債務／125 第一節 負債創造財產並規避遺產稅／125 第二節 未償債務疑難問題／125 第十二章 生前設置合法財團法人(基金會)／129 第一節 課稅是課不懂稅法的人，而不是課有錢人／129 第二節 財團法人是否符合免規定／129 第十三章 夫妻財產制／143 第一節 民法規定／143 第二節 夫妻財產制與遺產稅關係／152 第十四章 信託與遺產及贈與稅之關係／167 第一節 概論／167 第二節 信託與遺產稅／168 第三節 信託與贈與稅／173 第十五章 人壽保險死亡給付與遺產稅／179 第一節 立法目的／179 第二節 重要解釋函令及判決／181 第三節 投資型人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範／188 第十六章 不課遺產稅之土地／191 第一節 農業用地／191 第二節 道路土地／220 第三節 公共設施保留地／221 第四節 水源特定區土地／226 第五節 古蹟用地／227 第六節 三七五租約土地／228 第十七章 實物抵繳遺產稅／229 •第五篇 案例分析／261 遺產稅案例 贈與稅案例 |
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| 作者簡介 | |||||||||||||||||||||||||||||
張進德
學歷 商學背景： 1.美國聯邦國際大學會計博士 2.美國奧克拉荷馬市大學會計碩士 3.文化大學經濟研究所碩士 4.東吳大學企管系學士 法律背景： 1.國立中正大學法律學博士 2.國立中正大學法律學碩士 經歷 現任： 1.冠恆联合會計師事務所所長 2.國立中正大學會資所 3.審計部法規委員會委員 4.財團法人國立中正大學學術基金會董事 5.藥華醫藥股份有限公司董事 6.華榮電線電纜股份有限公司獨立董事 7.康和綜和證券股份有限公司董事 8.中華民國仲裁協會仲裁人 曾任： 1.會計師公會全國聯合會第一屆理事長 2.台灣省政府訴願會委員 3.金融監督管理委員會訴願審議會委員 4.台中市政府訴願會委員 5.文化大學會計系主任 6.台北大學企管研究所兼任副教授 7.朝陽科技大學管理學院院長、講座教授 8.逢甲財稅研究所兼任副教授、教授 9.亞洲大學會計與資訊學系及財經法律系合聘講座教授 10.台灣企業法律學會理事長 著作 證券交易法、最新稅法與實例解說、國際稅法、企業租稅風險管理實務解析、策略管理會計、預算規劃理論與運用等 榮譽 88年度經濟部金書獎得獎人（策略管理會計）、第一屆國家金璽獎得獎人、大法官釋字705號違憲代理聲請人 |
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| 序 文 | |||||||||||||||||||||||||||||
編者於民國83年出版《遺贈稅查核實務及規劃技巧》一書，出書之時亦頗受讀者青睞，甚至財訓所作為訓練研習教材，至民國93年已發行五版。惟編者為增強法學專業，便於整合會計學與法學，加之對稅法、證券交易法等財經法律亦能深入研究，體悟其精髓，乃於民國90年從法律系入門，歷經10年光陰，完成法律專業並獲得中正大學法律碩、博士，期間遂中斷本書之再版。 遺產及贈與稅法大體而言，除稅率從民國70年最高稅率60%到民國84年降為50%，於民國98年再降為10%，又於民國106年調升為20%外，至於其課稅構成要件等租稅法律規範、立法目的、課稅範圍、立法架構等尚無重大修正，惟台灣的產業、科技、政經環境及社會文化等已發生重大變化，今非昔比，不僅財政部對遺產及贈與稅稽徵政策、解釋函令，以及國稅局之查核技術已有重大變化修正，原版本已完全無法適用，尤其不論一般家庭之傳承規劃，或企業家族之傳承規劃，大都運用金融證券、信託保險等新金融商品為工具，而這些傳承規劃工具，必須結合遺產及贈與稅法。因而編者乃另撰寫《遺產及贈與稅節稅與傳承規劃》一書，以應現今工商社會之需。期望讀者閱畢本書之後，不僅對自身之遺產及贈與稅能獲得合法節稅之外，更藉傳承規劃合法節稅原則下，和諧順利移轉其不動產、事業等至其下一代，使其家族企業王國繼續繁榮昌盛，造福國家、社會。 張進德 |
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