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元照： 法律學習．研究

土地稅體系


【作　者】	許文昌
【書　號】	5C270RC
【出版社】	元照出版公司
【出　版】	2023/2
【版　次】	3
【ISBN/ISSN】978-957-511-954-6
【定　價】~~420~~ 元
【特　價】399 元

試讀： 1

主題活動

．多學好讀精選

．(202404)讀厚愛書人，這箱友禮〈方案A〉

．(202404)讀厚愛書人，這箱友禮〈方案B〉

本書簡介

　　不動產交易必定涉及稅賦。然，與不動產有關之稅賦錯綜複雜，致從業者難以一窺全貌。本書特地將我國不動產稅作有系統的介紹，並舉實例演算，務使政策、法規、實務三者融為一體。

　　本書是許文昌老師教學多年的心得結晶，內容豐富，見解獨到，堪為上課教材、從事實務、參加地政士考試之用。

圖書目錄

三版序
自　序
法規簡稱對照表

第一章　緒　論
　一、土地稅之意義／1
　二、土地稅之範圍／1
　三、土地稅之分類／2
　四、土地稅之特徵／3
　五、土地稅之目的（或功能、作用）／3
　六、土地稅之課徵原則／4
　七、稅基、稅率與稅額／5
　八、不徵、不課徵與免徵／6
　九、重複課稅之扣除與扣抵／7
　十、逃稅、避稅與節稅／9

第二章　地價稅
　一、地價稅之意義／11
　二、地價稅之性質／11
　三、地價稅之功能／11
　四、地價稅之課徵範圍／13
　五、地價稅之納稅義務人與代繳義務人／15
　六、地價稅之稅基／17
　七、累進起點地價／19
　八、地價稅之稅率／21
　九、自用住宅用地之稅率優惠／25
　十、國民住宅及勞工宿舍之稅率優惠／35
　十一、公共設施保留地之稅率優惠／36
　十二、事業用地之稅率優惠／37
　十三、公有土地之稅率優惠／40
　十四、懲罰性地價稅／40
　十五、地價稅之減免／41
　十六、租稅申報協力義務／46
　十七、地價稅之罰則／46
　十八、地價稅與房屋稅合併課徵之議／47

第三章　土地增值稅
　一、土地增值稅之意義／55
　二、土地增值稅之性質／55
　三、土地增值稅之功能／56
　四、土地增值稅之課徵時機／56
　五、土地增值稅之納稅義務人／58
　六、土地增值稅之稅基／59
　七、土地增值稅之稅率／65
　八、稅率結構之爭／70
　九、土地增值稅之優惠稅率／73
　十、土地增值稅之減徵／78
　十一、土地增值稅之免徵／80
　十二、土地增值稅之不課徵／85
　十三、具有免徵與不課徵雙重性質之情形／95
　十四、不課徵土地增值稅對政府及納稅義務人之影響／97
　十五、原地價之認定／98
　十六、土地增值稅之記存／102
　十七、土地增值稅之重購退稅／104
　十八、土地增值稅之抵繳／108
　十九、土地交換、土地分割與土地合併之土地增值稅／112
　二十、細說土地分割之稅賦／115
　二十一、土地增值稅之罰則／119
　二十二、政策優惠／120

第四章　房地合一所得稅
　一、房地合一所得稅之意義／125
　二、房地合一所得稅之性質／125
　三、房地合一所得稅之課徵對象／126
　四、房地合一所得稅之稅基／129
　五、房地合一所得稅之稅率／135
　六、房地合一所得稅之優惠稅率／144
　七、房地合一所得稅之免徵／146
　八、房地合一所得稅之重購退稅／148
　九、農業用地如何課徵房地合一所得稅／154
　十、房地合一所得稅之申報義務／156
　十一、房地合一所得稅與土地增值稅之比較／156
　十二、土地增值稅與房地合一所得稅之連結／157
　十三、實價登錄與實價課稅之勾稽／158
　十四、建設公司之租稅規劃／160

第五章　房屋稅
　一、房屋稅之意義／167
　二、房屋稅之性質／167
　三、房屋稅之優缺點／167
　四、房屋稅之課徵對象／168
　五、房屋稅之納稅義務人／169
　六、房屋稅之稅基／169
　七、房屋稅之稅率／173
　八、自住之房屋稅優惠／174
　九、房屋稅之減免／176
　十、房屋稅之稽徵程序／179
　十一、房屋稅之罰則／180

第六章　契　稅
　一、契稅之意義／183
　二、契稅之性質／183
　三、契稅之課徵時機／183
　四、契稅之納稅義務人／185
　五、契稅之稅基／186
　六、契稅之稅率／186
　七、不動產交換之稅賦／187
　八、不動產分割之稅賦／192
　九、時效取得不動產之稅賦／198
　十、契稅之免徵／199
　十一、信託之契稅／199
　十二、不課徵土地增值稅與不課徵契稅之租稅效果比較／200
　十三、起造人名義變更之契稅／201
　十四、契稅之稽徵程序／201
　十五、契稅之獎懲／203
　十六、土地增值稅與契稅之比較／204

第七章　遺產稅
　一、遺產稅之意義／207
　二、遺產稅之性質／207
　三、遺產稅之課徵對象／208
　四、遺產稅之課徵標的／209
　五、遺產稅之納稅義務人／212
　六、遺產稅之稅基／212
　七、遺產稅之稅率／220
　八、物價指數連動法／222
　九、實物抵繳／225
　十、信託之遺產稅／229
　十一、遺贈之稅賦／230
　十二、配偶剩餘財產差額分配之稅賦／231
　十三、遺產稅之稽徵程序／231
　十四、遺產稅之獎懲／234

第八章　贈與稅
　一、贈與稅之意義／239
　二、贈與稅之性質／239
　三、贈與稅之課徵對象／240
　四、贈與稅之課徵標的／241
　五、贈與稅之納稅義務人／244
　六、贈與稅之稅基／244
　七、贈與稅之稅率／251
　八、物價指數連動法／254
　九、實物抵繳／255
　十、信託之贈與稅／257
　十一、贈與稅之稽徵程序／259
　十二、贈與稅之獎懲／262
　十三、父母移轉不動產給子女之租稅分析／264

第九章　工程受益費
　一、工程受益費之意義／269
　二、工程受益費之性質／269
　三、租稅與規費之比較／270
　四、工程受益稅之繳納義務人／270
　五、工程受益費之徵收基礎／271
　六、工程受益費之徵收費率／272
　七、工程受益費之徵收程序／272
　八、工程受益費之受益範圍及負擔比例／273
　九、工程受益費之查定程序／275
　十、工程受益費之免徵／277
　十一、工程受益費之緩徵／278
　十二、工程受益費逾期未繳之處罰／278
　十三、工程受益費之行政救濟／279
　十四、工程受益費與土地增值稅之比較／279
　十五、工程受益費、土地增值稅及房地合
　　　　一所得稅之重複課稅處理／280

第十章　稅捐稽徵法
　一、稅捐稽徵法之意義／283
　二、稅捐稽徵法之性質／283
　三、稅法之特別適用原則／284
　四、稅捐之納稅義務人／287
　五、繳納通知文書／288
　六、稅捐優先權／290
　七、核課期間與徵收期間／291
　八、逾期未繳納稅捐之處理／293
　九、稅捐保全／295
　十、延期繳納與分期繳納／298
　十一、退　稅／299
　十二、稅捐之行政救濟／301
　十三、稅捐之調查及搜查／304
　十四、稅捐之處罰／306
　十五、互惠原則之對外稅務關係／311

作者簡介

許文昌

現　職
歐亞資產評價集團總裁

學　歷
政治大學地政研究所法學博士

經　歷
台北大學不動產與城鄉環境學系兼任副教授
屏東商業技術學院不動產經營學系副教授
文化大學土地資源學系兼任副教授

序　文

三版序

　　租稅手段係達成土地政策之良好工具。如運用減稅手段，鼓勵都市更新及危老重建；運用加稅手段，懲罰土地閒置（如空地、荒地等）。

　　善用租稅工具，引導私人經濟行為。不動產投機行為，持有期間較短，稅負加重（如持有房地在2年以下，不動產交易所得稅率45%；持有房地逾2年未逾5年，不動產交易所得稅率35%）；不動產投資行為，持有期間較長，稅負減輕（如持有房地逾10年，不動產交易所得稅率15%）。

　　總之，土地稅不只是國家的稅收重要來源，亦是推行土地政策的工具。運用土地稅手段，以打擊房地炒作、抑制房價高漲、縮小貧富差距、實現居住正義。

　　本次改版，稅捐稽徵法、稅捐稽徵法施行細則、土地稅法施行細則等均有重要修正。另，增添很多新的資料，務使本書更加豐富。追求卓越，邁向頂尖。

許文昌
序於2023年1月

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