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稅捐稽徵法理論與實務

作者:林榮華

出版社:元照出版公司

出版日:2020/03

內容

  作者歸納實務見解及學理論述後,對於稅捐稽徵法以系統性方式加以說明,逐一就該部法律的條文加以解釋,特別是相關的解釋函令說明及運用。本書可供稅捐實務工作者,快速查詢解釋函令並瞭解該解釋函令的目的及作用。

目錄

序 言

第一章 總 則
 第一節 稅捐稽徵法意義、體例與性質/4
  第一項 意 義/4
  第二項 體 例/4
  第三項 性 質/5
 第二節 稅捐稽徵法之適用/8
  第一項 優先適用/8
  第二項 適用範圍/12
 第三節 解釋函令之適用/13
  第一項 解釋函令性質/13
  第二項 作成解釋函令之適用/14
  第三項 解釋函令與裁罰金額或倍數參考表變更之適用/15
 第四節 國際間互惠免稅/17
  第一項 對外國駐華機構及人員/17
  第二項 商訂互惠免稅之簡易程序/18
 第五節 國際間稅務資訊交換及其他稅務協助/20
 第六節 稅捐之優先受償權/24
  第一項 緒 論/24
  第二項 稅捐優先受償權/25
 第七節 納稅義務人受破產宣告時稅捐/33
  第一項 破產程序/33
  第二項 破產時稅捐之稽徵程序/34
  第三項 破產中稅捐之受償/37
 第八節 公司重整時稅捐之清償/39
  第一項 重整程序/39
  第二項 重整時稅捐之稽徵程序/41
  第三項 重整中稅捐之受償/45
 第九節 納稅義務人應為行為之時間/46
 第十節 繳納稅捐時間之延長/46
 第十一節 憑證之保存/47
  第一項 憑證種類/47
  第二項 保存期限/48
 第十二節 稅捐擔保/49
  第一項 相當擔保之規定/49
  第二項 擔保品種類/51
  第三項 擔保價值計算/56
 第十三節 電子方式處理/59
  第一項 立法目的/59
  第二項 電子稅務實施辦法/59

第二章 納稅義務人權利之保護
 第一節 納稅者權利設專法保護/62
 第二節 刪除第1章之1提案說明/62

第三章 共有財產之納稅義務人及其繳納義務人
 第一節 共有財產之納稅義務人/67
  第一項 分別共有與公同共有概念/67
  第二項 共有財產之納稅義務負擔/68
 第二節 其他繳納義務人/70
  第一項 團體解散清算時稅捐之繳納/70
  第二項 納稅義務人死亡時稅捐之繳納/84
  第三項 營利事業合併時稅捐之繳納/94
 第三節 實質課稅原則/96
  第一項 實質課稅合憲性/97
  第二項 實質課稅原則之內涵/99
  第三項 實質課稅之界限/100

第四章 稽 徵
 第一節 填發繳納通知文書/108
  第一項 繳納通知文書/108
  第二項 繳納期限/108
  第三項 稅捐稽徵實務見解/109
 第二節 送 達/110
  第一項 送達概念/110
  第二項 送達規定/110
  第三項 合法送達要件/111
  第四項 稅捐稽徵實務見解/118
 第三節 徵 收/129
  第一項 滯納金/129
  第二項 核課期間/146
  第三項 徵收期間/161
  第四項 執行期間/175
  第五項 稅捐保全/180
  第六項 提前開徵/251
  第七項 免徵及免予移送執行/256
 第四節 緩 繳/259
  第一項 申請延期或分期繳納/259
  第二項 延期或分期後未如期繳納/264
 第五節 退 稅/267
  第一項 緒 論/268
  第二項 錯誤溢繳退稅/268
  第三項 行政救濟後退稅/279
  第四項 退稅對象/282
  第五項 其他稅捐實務見解/285
  第六項 退稅抵欠/289
 第六節 租稅調查與搜查權/294
  第一項 租稅協力義務及推計課稅/295
  第二項 課稅資料調查/301
  第三項 租稅搜索扣押權/321
  第四項 課稅資料保密/325

第五章 查對更正與行政救濟
 第一節 查對更正/398
 第二節 稅捐行政救濟/401
  第一項 緒 論/402
  第二項 復 查/410
  第三項 訴願及行政訴訟/426
  第四項 國外輸入貨物之徵收及行政救濟/445

第六章 稅捐執行
 第一節 稅捐執行之概念/449
 第二節 移送執行/451
  第一項 稅捐執行名義/451
  第二項 移送執行程序/453
  第三項 暫緩移送執行/457
 第三節 執行撤回或停止/458

第七章 稅捐罰
 第一節 緒 論/465
  第一項 稅捐罰意義及種類/465
  第二項 罪刑法定主義與處罰法定主義/466
  第三項 從新從輕原則/471
 第二節 稅捐刑罰/481
  第一項 稅捐稽徵法規定之稅捐刑罰/481
  第二項 其他稅捐刑罰/503
 第三節 稅捐秩序罰/505
  第一項 處罰成立/505
  第二項 稅捐稽徵法規定之稅捐秩序罰/515
 第四節 減輕或免予處罰/533
  第一項 自動補報繳漏稅款免罰/533
  第二項 情節輕微減免處罰鍰/548

第八章 附 則
 第一節 稅捐規定之準用/555
 第二節 納稅義務人規定之準用/559
 第三節 修正規定之適用/560
  第一項 徵收期間修正規定/560
  第二項 罰鍰裁處及移送執行修正規定/562
 第四節 施行細則訂定/570
 第五節 本法施行日/572
 第六節 其 他/573
  第一項 檢舉案件/573
  第二項 承受無法拍定之不動產/580

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