書籍詳細內容危老重建地主稅負釋例：兼論房地合一2.0觀點
作者：林松樹 、林品硯
出版社：元照出版公司
出版日：2021/10
內容
臺灣總戶數近二分之一的屋齡逾30年以上，加以家庭收入與房價比差距大以致購置新屋的難度日益深化，使得都市更新條例、危老條例等鼓勵及加速老屋改建的政策工具變成了房地開發的主流。面臨居住環境亟待改善的需求，加速改建之急迫性，本書以各種實際案例，針對危老重建的地主面臨所有租稅（包括地價稅、房屋稅、贈與稅、契稅、土地增值稅、房地合一稅2.0、所得稅、營業稅、遺產稅等），以淺顯易懂之敘述，可使地主對自身之權益及義務有基本認知，實現及早規劃、合理節稅的理念。
目錄
第1章 地主危老重建興建模式及面對的稅費/1
1-1 危老重建與興建模式/3
1-2 地主危老重建的稅費/5
第2章 地主危老重建完成前土地贈與面臨的贈與稅、土地增值稅及因應方式與釋例/7
2-1 危老重建前贈與之贈與稅/9
2-2 危老重建前贈與之土地增值稅/10
2-3 危老重建前贈與日後出售之取得成本及稅負/12
2-4 危老重建後贈與之贈與稅/13
2-5 危老重建前後贈與之土地增值稅/13
2-6 危老重建後贈與日後出售之取得成本及稅負/14
2-7 參與危老重建但不贈與，危老重建後再出售/14
2-8 長輩贈與晚輩房地，由晚輩負擔土增稅及契稅/16
2-9 長輩贈與晚輩房地，由長輩負擔土增稅及契稅/16
2-10 長輩如何透過提早規劃以節省贈與稅？/17
2-11 贈與稅節稅分析/18
2-12 贈與配偶土地之土地增值稅為何？/19
第3章 地主危老重建完成前後死亡遺產稅之課徵方式及子女繼承後取得成本/21
3-1 計入遺產總額之房地價值如何決定？/23
3-2 繼承取得之房地再次出售，如何計算新舊制之稅負？（原始取得日在104年12月31日前且適用自用住宅條件）/25
3-3 繼承房地，不同繼承方式的稅負影響為何？/27
3-4 生前贈與或死後繼承？/28
3-5 地主危老重建完成前死亡遺產稅之課徵方式及子女繼承後取得成本/29
3-6 地主危老重建完成後死亡遺產稅之課徵方式及子女繼承後取得成本/30
3-7 多次繼承31
第4章 地主危老重建中各項補貼及差額找補相關應免稅/33
4-1 政府補助/35
4-2 合建分屋建設公司各項對地主之補貼或給付/36
第5章 地主重建完成後與建設公司合建分屋房地互易營業稅及契稅/39
5-1 地主與建設公司合建分屋，雙方互易房地時，應如何開立統一發票？/41
5-2 地主與建設公司合建分屋，雙方互易房地時，開立統一發票之金額如何決定？/42
5-3 地主與建設公司合建分屋，雙方互易房地時，開立統一發票之時點如何決定？/43
5-4 房地互易營業稅由地主或建設公司負擔？/44
5-5 個人地主合建分屋符合免設籍者及應設籍者課稅釋例/45
5-6 地主重建完成後與建設公司合建分屋房地互易契稅如何課徵？/46
第6章 地主重建完成前持有房地之地價稅與房屋稅及重建後租稅獎勵減免/49
6-1 自用住宅用地是否併入地價總額課稅/53
6-2 按每一土地所有權人在每一直轄市或縣（市）轄區內之地價總額計徵/54
6-3 房屋稅的稅率與計算/55
6-4 臺北市高級住宅（豪宅稅）如何認定標準—針對高級住宅予以加重之房屋稅？/58
6-5 高級住宅房屋稅加價方式/59
6-6 自用住宅地價稅及房屋稅優惠稅率條件比較/60
6-7 危老重建地價稅及房屋稅減免規定/61
6-8 地主危老重建租稅獎勵/62
第7章 地主重建完成後房地出售面臨的新舊制房地合一稅負解析/65
7-1 個人105年1月1日以後買入土地，以該土地與營利事業合建分屋（即以部分土地交換取得房屋），日後出售房地時，是否要適用新制，應如何計算應納稅額？/67
7-2 個人105年1月1日以後買入土地，以該土地與營利事業合建分屋（即以部分土地交換取得房屋），日後出售房地時，若符合自用住宅條件，應如何計算應納稅額？/67
7-3 合建分屋交換時，如換出土地價值不等於換入房屋價值，個人另收取或支付價金，應如何認定房屋的取得成本？/68
7-4 合建分屋交換時，應如何認定房屋的取得成本？/69
7-5 個人105年1月1日以前買入土地，以該土地與營利事業合建分屋（即以部分土地交換取得房屋），日後出售房地時，是否要適用新制，應如何計算應納稅額？/70
7-6 土地信託過戶再塗銷信託之持有期間如何認定？/71
7-7 合建分屋後非自願性出售房地/71
7-8 個人出售房屋所得計算方式優先順序彙總表—舊制/72
7-9 個人舊制出售房屋之財產交易所得課徵及計算方式優先順序如何？/72
第8章 地主重建完成後增購房地未來出售稅務相關規定/75
8-1 地主與營利事業合建分屋後另向建設公司額外購入房地，嗣後出售稅負如何計算？/77
第9章 地主重建完成後房地出售適用自用住宅課徵土地增值稅及房地合一稅新舊制申請條件及釋例/79
9-1 土地增值稅的課徵/81
9-2 自用住宅用地增值稅之課徵/87
9-3 個人自用住宅土地增值稅優惠計算/88
9-4 自用住宅土地一生一屋土地增值稅優惠稅率規定為何？/89
9-5 個人自用土地一生一屋土地增值稅優惠稅率計算/89
9-6 一生一屋自用住宅用地優惠稅率適用釋例/90
9-7 自用住宅用地稅率之申請/90
9-8 2年內重購退土地增值稅/96
9-9 個人自用房地重購退土地增值稅優惠規定為何？/97
9-10 重購退土地增值稅釋例/97
第10章 地主危老重建完成前後夫妻贈與之特殊規定/99
10-1 夫妻贈與房地應納之相關稅負有哪些？/101
10-2 夫妻贈與房地後再出售之相關稅負如何計算？（土地舊制，房屋新制）/101
10-3 夫妻贈與房地後再出售之相關稅負如何計算？（房地合一新制）/103
10-4 以贈與房地為條件離婚/105
10-5 地主為老重建完成前後夫妻贈與分析/106
第11章 危老重建地主將面臨的契稅/107
11-1 重建地主什麼情況下須繳納契稅？課稅範圍為何？/109
11-2 契稅計算釋例/109
第12章 個人地主自地自建或與建設公司合建分屋取得房地持有期間之規定/111
12-1 個人地主自地自建與建設公司合建分屋取得房地持有期間之計算/113
第13章 個人房地拆除重建或合建分屋後銷售是否課徵營業稅相關規定/117
13-1 個人房地拆除重建或合建分屋後銷售之營業稅課徵/119
13-2 設籍課稅—營業稅及房地合一稅/122
13-3 設籍課稅—營利所得/123
13-4 以營利事業購地/124
第14章 綜合規劃/127
14-1 原土地屬於105年1月1日前取得/129
14-2 土地屬於105年1月1日後取得/130
第15章 房地合一2.0版—個人/131
15-1 短期交易套利者課以高稅率/133
15-2 修訂必要費用及土地漲價總數額之扣除限制/135
15-3 防錯殺條款—房地合一課稅實價課稅之例外/136
15-4 房地產投資策略/137
15-5 房地合一制上路後的五大變革，未來市場會有五大趨勢/138
1-1 危老重建與興建模式/3
1-2 地主危老重建的稅費/5
第2章 地主危老重建完成前土地贈與面臨的贈與稅、土地增值稅及因應方式與釋例/7
2-1 危老重建前贈與之贈與稅/9
2-2 危老重建前贈與之土地增值稅/10
2-3 危老重建前贈與日後出售之取得成本及稅負/12
2-4 危老重建後贈與之贈與稅/13
2-5 危老重建前後贈與之土地增值稅/13
2-6 危老重建後贈與日後出售之取得成本及稅負/14
2-7 參與危老重建但不贈與，危老重建後再出售/14
2-8 長輩贈與晚輩房地，由晚輩負擔土增稅及契稅/16
2-9 長輩贈與晚輩房地，由長輩負擔土增稅及契稅/16
2-10 長輩如何透過提早規劃以節省贈與稅？/17
2-11 贈與稅節稅分析/18
2-12 贈與配偶土地之土地增值稅為何？/19
第3章 地主危老重建完成前後死亡遺產稅之課徵方式及子女繼承後取得成本/21
3-1 計入遺產總額之房地價值如何決定？/23
3-2 繼承取得之房地再次出售，如何計算新舊制之稅負？（原始取得日在104年12月31日前且適用自用住宅條件）/25
3-3 繼承房地，不同繼承方式的稅負影響為何？/27
3-4 生前贈與或死後繼承？/28
3-5 地主危老重建完成前死亡遺產稅之課徵方式及子女繼承後取得成本/29
3-6 地主危老重建完成後死亡遺產稅之課徵方式及子女繼承後取得成本/30
3-7 多次繼承31
第4章 地主危老重建中各項補貼及差額找補相關應免稅/33
4-1 政府補助/35
4-2 合建分屋建設公司各項對地主之補貼或給付/36
第5章 地主重建完成後與建設公司合建分屋房地互易營業稅及契稅/39
5-1 地主與建設公司合建分屋，雙方互易房地時，應如何開立統一發票？/41
5-2 地主與建設公司合建分屋，雙方互易房地時，開立統一發票之金額如何決定？/42
5-3 地主與建設公司合建分屋，雙方互易房地時，開立統一發票之時點如何決定？/43
5-4 房地互易營業稅由地主或建設公司負擔？/44
5-5 個人地主合建分屋符合免設籍者及應設籍者課稅釋例/45
5-6 地主重建完成後與建設公司合建分屋房地互易契稅如何課徵？/46
第6章 地主重建完成前持有房地之地價稅與房屋稅及重建後租稅獎勵減免/49
6-1 自用住宅用地是否併入地價總額課稅/53
6-2 按每一土地所有權人在每一直轄市或縣（市）轄區內之地價總額計徵/54
6-3 房屋稅的稅率與計算/55
6-4 臺北市高級住宅（豪宅稅）如何認定標準—針對高級住宅予以加重之房屋稅？/58
6-5 高級住宅房屋稅加價方式/59
6-6 自用住宅地價稅及房屋稅優惠稅率條件比較/60
6-7 危老重建地價稅及房屋稅減免規定/61
6-8 地主危老重建租稅獎勵/62
第7章 地主重建完成後房地出售面臨的新舊制房地合一稅負解析/65
7-1 個人105年1月1日以後買入土地，以該土地與營利事業合建分屋（即以部分土地交換取得房屋），日後出售房地時，是否要適用新制，應如何計算應納稅額？/67
7-2 個人105年1月1日以後買入土地，以該土地與營利事業合建分屋（即以部分土地交換取得房屋），日後出售房地時，若符合自用住宅條件，應如何計算應納稅額？/67
7-3 合建分屋交換時，如換出土地價值不等於換入房屋價值，個人另收取或支付價金，應如何認定房屋的取得成本？/68
7-4 合建分屋交換時，應如何認定房屋的取得成本？/69
7-5 個人105年1月1日以前買入土地，以該土地與營利事業合建分屋（即以部分土地交換取得房屋），日後出售房地時，是否要適用新制，應如何計算應納稅額？/70
7-6 土地信託過戶再塗銷信託之持有期間如何認定？/71
7-7 合建分屋後非自願性出售房地/71
7-8 個人出售房屋所得計算方式優先順序彙總表—舊制/72
7-9 個人舊制出售房屋之財產交易所得課徵及計算方式優先順序如何？/72
第8章 地主重建完成後增購房地未來出售稅務相關規定/75
8-1 地主與營利事業合建分屋後另向建設公司額外購入房地，嗣後出售稅負如何計算？/77
第9章 地主重建完成後房地出售適用自用住宅課徵土地增值稅及房地合一稅新舊制申請條件及釋例/79
9-1 土地增值稅的課徵/81
9-2 自用住宅用地增值稅之課徵/87
9-3 個人自用住宅土地增值稅優惠計算/88
9-4 自用住宅土地一生一屋土地增值稅優惠稅率規定為何？/89
9-5 個人自用土地一生一屋土地增值稅優惠稅率計算/89
9-6 一生一屋自用住宅用地優惠稅率適用釋例/90
9-7 自用住宅用地稅率之申請/90
9-8 2年內重購退土地增值稅/96
9-9 個人自用房地重購退土地增值稅優惠規定為何？/97
9-10 重購退土地增值稅釋例/97
第10章 地主危老重建完成前後夫妻贈與之特殊規定/99
10-1 夫妻贈與房地應納之相關稅負有哪些？/101
10-2 夫妻贈與房地後再出售之相關稅負如何計算？（土地舊制，房屋新制）/101
10-3 夫妻贈與房地後再出售之相關稅負如何計算？（房地合一新制）/103
10-4 以贈與房地為條件離婚/105
10-5 地主為老重建完成前後夫妻贈與分析/106
第11章 危老重建地主將面臨的契稅/107
11-1 重建地主什麼情況下須繳納契稅？課稅範圍為何？/109
11-2 契稅計算釋例/109
第12章 個人地主自地自建或與建設公司合建分屋取得房地持有期間之規定/111
12-1 個人地主自地自建與建設公司合建分屋取得房地持有期間之計算/113
第13章 個人房地拆除重建或合建分屋後銷售是否課徵營業稅相關規定/117
13-1 個人房地拆除重建或合建分屋後銷售之營業稅課徵/119
13-2 設籍課稅—營業稅及房地合一稅/122
13-3 設籍課稅—營利所得/123
13-4 以營利事業購地/124
第14章 綜合規劃/127
14-1 原土地屬於105年1月1日前取得/129
14-2 土地屬於105年1月1日後取得/130
第15章 房地合一2.0版—個人/131
15-1 短期交易套利者課以高稅率/133
15-2 修訂必要費用及土地漲價總數額之扣除限制/135
15-3 防錯殺條款—房地合一課稅實價課稅之例外/136
15-4 房地產投資策略/137
15-5 房地合一制上路後的五大變革，未來市場會有五大趨勢/138
