書籍詳細內容最新稅法與實例解說──法律邏輯分析與體系解釋(下冊)
作者：張進德
出版社：元照出版公司
出版日：2022/03
內容
本書第一編稅法總論，係從憲法、最新修正的行政程序法、行政罰法、行政執行法及納稅者權利保護法等法律之內容、法理及體系，申論稅法基本原則：（一）租稅法律主義、（二）課稅公平原則，進而申論依法課稅。第二編稅法各論，乃將各稅目法令相關規定及稽徵實務加以彙總歸納，析論各稅捐之構成要件：（一）人的要件（納稅義務人）、（二）物的要件（課稅客體、稅基、稅率、減免）及法律效果，論述清晰，條理分明，由淺入深，並舉釋例闡述，讀者閱之易於瞭解，融會貫通，並得心應手於租稅規劃。
目錄
目 錄（下冊）
第十三章 加值型及非加值型營業稅法／1
第一節 營業稅之基本概念／1
壹、營業稅之意義／1
貳、立法理由／2
第二節 構成要件／2
壹、人的要件／2
貳、物的要件／5
第三節 法律效果／71
壹、獎勵／71
貳、處罰／71
第四節 釋例／81
第十四章 營利事業所得稅／85
第一節 營利事業所得稅之基本概念／85
壹、營利事業所得稅之意義／85
貳、會計基礎及會計年度／85
參、帳簿憑證／86
第二節 構成要件／94
壹、人的要件／94
貳、物的要件／96
第三節 法律效果／228
第四節 釋例／228
第五節 房地合一課徵所得稅－營利事業部分／229
第六節 從金流及相關事證查核營利事業之收入、成本及費用／237
第十五章 所得稅之徵收／239
第一節 扣繳／239
壹、扣繳性質／239
貳、扣繳義務人／240
參、扣繳原則／241
肆、扣繳申報／248
第二節 綜合所得稅之申報與繳納／251
壹、申報單位／251
貳、申報內容／252
第三節 營利事業所得稅之申報與繳納／254
壹、暫繳申報／254
貳、結算申報／257
參、變更會計年度申報／262
肆、決算申報／262
伍、清算申報／263
陸、盈餘申報／264
第四節 調查及核定／267
壹、綜合所得稅／267
貳、營利事業所得稅／268
第五節 稅款之繳納、退還及滯納處分／271
壹、稅款繳納／271
貳、稅款退還／271
參、滯納之處分及加計利息／272
第六節 法律效果／273
壹、獎勵／273
貳、處罰／273
第十六章 反國際租稅規避法制概說／285
第一節 移轉訂價／285
壹、總則／286
貳、常規交易原則／294
參、決定常規交易結果之方法／308
肆、申報及調查時應提供之資料／326
伍、預先協議訂價／343
陸、稽徵機關之調查及處理方式／350
柒、移轉訂價稅制之缺失／351
第二節 反自有資本稀釋／352
壹、總則／353
貳、關係人之負債及業主權益之範圍／355
參、申報時應揭露相關資訊及應備妥之資料／359
肆、調查及相關調整／360
伍、釋例／361
第三節 受控外國公司（CFC）所得課稅制度／362
壹、營利事業及其關係人持有低稅負國家或地區投資收益之認列／362
貳、營利事業認列受控外國企業所得適用辦法／365
參、個人及其關係人境外關係企業營利所得之計算及規定／368
肆、個人計算受控外國企業所得適用辦法／370
第四節 居住者認定原則／374
壹、外國法律設立實際管理處所在中華民國境內之營利事業之課稅／374
貳、實際管理處所適用辦法／376
第十七章 所得基本稅額條例 （最低稅負制）／381
第一節 最低稅負制之基本概念／381
壹、最低稅負制之意義／381
貳、立法理由／381
第二節 構成要件／382
壹、人的要件／382
貳、物的要件／384
第三節 法律效果／395
第四節 釋例／396
第十八章 特種貨物及勞務稅條例 （又稱奢侈稅）／399
第一節 特種貨物及勞務稅之基本概念／399
壹、特種貨物及勞務稅之意義／399
貳、立法理由／399
第二節 構成要件／399
壹、人的要件／399
貳、物的要件／401
第三節 法律效果／413
第四節 釋例／415
第十九章 貨物稅條例／417
第一節 貨物稅之基本概念／417
壹、貨物稅之意義／417
貳、性質／417
第二節 構成要件／417
壹、人的要件／417
貳、物的要件／418
第三節 法律效果／442
第四節 釋例／444
第二十章 娛樂稅法／447
第一節 娛樂稅之基本概念／447
壹、娛樂稅之意義／447
貳、性質／447
第二節 構成要件／447
壹、人的要件／447
貳、物的要件／448
第三節 法律效果／453
壹、獎勵／453
貳、處罰／454
第四節 釋例／455
第二十一章 證券（期貨）交易稅條例／457
第一部分 證券交易稅條例／457
第一節 證券交易稅之基本概念／457
壹、證券交易稅之意義／457
貳、性質／457
第二節 構成要件／457
壹、人的要件／457
貳、物的要件／458
第三節 法律效果／462
壹、獎勵／462
貳、處罰／463
第四節 釋例／464
第二部分 期貨交易稅條例／464
第一節 期貨交易稅之基本概念／464
壹、期貨交易稅之意義／464
貳、性質／464
第二節 構成要件／465
壹、人的要件／465
貳、物的要件／465
第三節 法律效果／468
壹、獎勵／468
貳、處罰／468
第二十二章 租稅減免／469
第一節 投資抵減／469
壹、緒論／469
貳、產業創新條例之研究發展投資抵減／470
參、生技醫藥產業發展條例之研究與發展及人才培訓投資抵減／478
肆、生技醫藥產業發展條例之創立或擴充投資抵減／480
伍、生技醫藥產業發展條例之個人現金投資抵減／481
陸、生技醫藥產業發展條例之鼓勵專業人員投資抵減／482
柒、促進民間參與公共建設法之投資抵減／483
捌、獎勵民間參與交通建設條例之投資抵減／486
玖、新市鎮開發條例之投資抵減／487
拾、都市更新條例之投資抵減／488
拾壹、發展觀光條例之投資抵減／489
第二節 加速折舊／490
壹、中小企業發展條例之加速折舊／490
貳、所得稅法之加速折舊／490
參、新市鎮開發條例之加速折舊／491
第三節 投資損失準備之提撥／491
第四節 輔導遷廠之獎勵／492
第五節 其他租稅優惠／493
第六節 境外資金匯回管理運用租稅優惠／505
第十三章 加值型及非加值型營業稅法／1
第一節 營業稅之基本概念／1
壹、營業稅之意義／1
貳、立法理由／2
第二節 構成要件／2
壹、人的要件／2
貳、物的要件／5
第三節 法律效果／71
壹、獎勵／71
貳、處罰／71
第四節 釋例／81
第十四章 營利事業所得稅／85
第一節 營利事業所得稅之基本概念／85
壹、營利事業所得稅之意義／85
貳、會計基礎及會計年度／85
參、帳簿憑證／86
第二節 構成要件／94
壹、人的要件／94
貳、物的要件／96
第三節 法律效果／228
第四節 釋例／228
第五節 房地合一課徵所得稅－營利事業部分／229
第六節 從金流及相關事證查核營利事業之收入、成本及費用／237
第十五章 所得稅之徵收／239
第一節 扣繳／239
壹、扣繳性質／239
貳、扣繳義務人／240
參、扣繳原則／241
肆、扣繳申報／248
第二節 綜合所得稅之申報與繳納／251
壹、申報單位／251
貳、申報內容／252
第三節 營利事業所得稅之申報與繳納／254
壹、暫繳申報／254
貳、結算申報／257
參、變更會計年度申報／262
肆、決算申報／262
伍、清算申報／263
陸、盈餘申報／264
第四節 調查及核定／267
壹、綜合所得稅／267
貳、營利事業所得稅／268
第五節 稅款之繳納、退還及滯納處分／271
壹、稅款繳納／271
貳、稅款退還／271
參、滯納之處分及加計利息／272
第六節 法律效果／273
壹、獎勵／273
貳、處罰／273
第十六章 反國際租稅規避法制概說／285
第一節 移轉訂價／285
壹、總則／286
貳、常規交易原則／294
參、決定常規交易結果之方法／308
肆、申報及調查時應提供之資料／326
伍、預先協議訂價／343
陸、稽徵機關之調查及處理方式／350
柒、移轉訂價稅制之缺失／351
第二節 反自有資本稀釋／352
壹、總則／353
貳、關係人之負債及業主權益之範圍／355
參、申報時應揭露相關資訊及應備妥之資料／359
肆、調查及相關調整／360
伍、釋例／361
第三節 受控外國公司（CFC）所得課稅制度／362
壹、營利事業及其關係人持有低稅負國家或地區投資收益之認列／362
貳、營利事業認列受控外國企業所得適用辦法／365
參、個人及其關係人境外關係企業營利所得之計算及規定／368
肆、個人計算受控外國企業所得適用辦法／370
第四節 居住者認定原則／374
壹、外國法律設立實際管理處所在中華民國境內之營利事業之課稅／374
貳、實際管理處所適用辦法／376
第十七章 所得基本稅額條例 （最低稅負制）／381
第一節 最低稅負制之基本概念／381
壹、最低稅負制之意義／381
貳、立法理由／381
第二節 構成要件／382
壹、人的要件／382
貳、物的要件／384
第三節 法律效果／395
第四節 釋例／396
第十八章 特種貨物及勞務稅條例 （又稱奢侈稅）／399
第一節 特種貨物及勞務稅之基本概念／399
壹、特種貨物及勞務稅之意義／399
貳、立法理由／399
第二節 構成要件／399
壹、人的要件／399
貳、物的要件／401
第三節 法律效果／413
第四節 釋例／415
第十九章 貨物稅條例／417
第一節 貨物稅之基本概念／417
壹、貨物稅之意義／417
貳、性質／417
第二節 構成要件／417
壹、人的要件／417
貳、物的要件／418
第三節 法律效果／442
第四節 釋例／444
第二十章 娛樂稅法／447
第一節 娛樂稅之基本概念／447
壹、娛樂稅之意義／447
貳、性質／447
第二節 構成要件／447
壹、人的要件／447
貳、物的要件／448
第三節 法律效果／453
壹、獎勵／453
貳、處罰／454
第四節 釋例／455
第二十一章 證券（期貨）交易稅條例／457
第一部分 證券交易稅條例／457
第一節 證券交易稅之基本概念／457
壹、證券交易稅之意義／457
貳、性質／457
第二節 構成要件／457
壹、人的要件／457
貳、物的要件／458
第三節 法律效果／462
壹、獎勵／462
貳、處罰／463
第四節 釋例／464
第二部分 期貨交易稅條例／464
第一節 期貨交易稅之基本概念／464
壹、期貨交易稅之意義／464
貳、性質／464
第二節 構成要件／465
壹、人的要件／465
貳、物的要件／465
第三節 法律效果／468
壹、獎勵／468
貳、處罰／468
第二十二章 租稅減免／469
第一節 投資抵減／469
壹、緒論／469
貳、產業創新條例之研究發展投資抵減／470
參、生技醫藥產業發展條例之研究與發展及人才培訓投資抵減／478
肆、生技醫藥產業發展條例之創立或擴充投資抵減／480
伍、生技醫藥產業發展條例之個人現金投資抵減／481
陸、生技醫藥產業發展條例之鼓勵專業人員投資抵減／482
柒、促進民間參與公共建設法之投資抵減／483
捌、獎勵民間參與交通建設條例之投資抵減／486
玖、新市鎮開發條例之投資抵減／487
拾、都市更新條例之投資抵減／488
拾壹、發展觀光條例之投資抵減／489
第二節 加速折舊／490
壹、中小企業發展條例之加速折舊／490
貳、所得稅法之加速折舊／490
參、新市鎮開發條例之加速折舊／491
第三節 投資損失準備之提撥／491
第四節 輔導遷廠之獎勵／492
第五節 其他租稅優惠／493
第六節 境外資金匯回管理運用租稅優惠／505
