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營建業稅務與帳務處理
作者:
出版社:元照出版公司
出版日:2011/05
內容
營建業為國家整體經濟的火車頭工業,頗具複雜且多變性。其經營成果的會計處理與課稅問題,因混雜看全部完工法與比例完工法的特殊處理,常為徵納雙方所困擾。針對破解其困擾,作者就:營建業概述,會計處理,損益計算相關規定,個人建屋出售出租建築物與納骨塔業,與營建業相關其他稅務法令,所得稅申報與查核,營建業稅務問題及其財稅差異之探討,蒐著成書,藉以提供稅務工作同仁與營建業者參考。
目錄
第一章 營建業行業概述/1
第一節 營建業概述/1
第二節 營建業經營型態/3
第三節 營建業之特性/5
第四節 營建工程實施程序/7
第五節 工程實施之說明/8
第二章 營建業會計處理/14
第一節 序 論/14
第二節 國外會計學文獻/15
第三節 國際會計準則/16
第四節 我國早期會計學文獻/18
第五節 長期工程合約之會計處理準則/21
第六節 營建業應設置之帳簿/27
第七節 營建業會計科目之使用/29
第八節 會計處理摘要/39
第九節 營造業長期工程合約會計處理釋例/41
第十節 建設公司會計處理/46
第三章 營造業損益計算之相關法令/50
第一節 營造業營業稅課稅範圍/50
第二節 營造業如何開立銷售憑證/51
第三節 營造業包工不包料憑證之查核/54
第四節 營造業所得稅之課稅範圍/55
第五節 營造業工程損益之認列/56
第六節 營造業營建材料與人工之查核/60
第七節 借牌承攬工程/65
第八節 外商在我國境內承包營建工程/70
第四章 建築投資業損益計算之相關法令/75
第一節 建築投資業營業稅徵免範圍/75
第二節 營業稅應納稅額之計算與進項稅額之扣抵/78
第三節 建築投資業如何開立銷售憑證/80
第四節 建築投資業所得稅之徵免範圍/90
第五節 建築投資業收入之認列/92
第六節 建築投資業成本費用之認列/97
第七節 建設公司課稅所得額之計算/107
第五章 個人建屋出售出租建物與納骨塔業/119
第一節 個人建屋出售/119
第二節 個人以營利為目的售屋出租建物應課徵營業稅/125
第三節 個人建屋出售等之營業盈餘逕課綜合所得稅/127
第四節 個人售屋以逕財產交易所得歸課綜合所得稅/134
第五節 個人出租房屋逕以租賃所得歸課綜合所得稅/139
第六節 納骨塔業/143
第六章 營建業其他相關稅務法令/150
第一節 營建業之印花稅法令/150
第二節 營建業之房屋稅法令/156
第三節 營建業之契稅法令/161
第四節 營建業之土地稅法令/170
第五節 營建業之贈與稅法令/172
第六節 與營建業稅務有關之其他法規/179
第七章 營造業所得稅申報與查核/180
第一節 營造業帳簿文據/180
第二節 收入查核/181
第三節 營業成本/185
第四節 各項費用/193
第五節 使用書表/196
第六節 查核案例/205
第八章 建築投資業所得稅申報與查核/224
第一節 建築投資業帳簿文據/224
第二節 收入之查核/225
第三節 營業成本/228
第四節 各項費用/232
第五節 建設公司土地交易免稅所得之計算/235
第六節 使用書表/241
第七節 查核案例/245
第九章 營建業稅務問題探討/260
第一節 營造業稅務問題探討/260
第二節 建設公司稅務問題探討/277
第三節 營建業逃漏型態/286
第十章 營建業財稅會計差異之探討/288
第一節 探討主題/288
第二節 估計總工程成本問題之探討/289
第三節 估計至完工尚須投入成本之正確性/294
第四節 預計工程合約損失問題/298
第五節 營建業利息資本化之財稅差異探討/304
第六節 建設公司銷售房屋售價比例偏低之處理/308
第七節 研究限制與建議/312
附錄:相關法令/317
第一節 營建業概述/1
第二節 營建業經營型態/3
第三節 營建業之特性/5
第四節 營建工程實施程序/7
第五節 工程實施之說明/8
第二章 營建業會計處理/14
第一節 序 論/14
第二節 國外會計學文獻/15
第三節 國際會計準則/16
第四節 我國早期會計學文獻/18
第五節 長期工程合約之會計處理準則/21
第六節 營建業應設置之帳簿/27
第七節 營建業會計科目之使用/29
第八節 會計處理摘要/39
第九節 營造業長期工程合約會計處理釋例/41
第十節 建設公司會計處理/46
第三章 營造業損益計算之相關法令/50
第一節 營造業營業稅課稅範圍/50
第二節 營造業如何開立銷售憑證/51
第三節 營造業包工不包料憑證之查核/54
第四節 營造業所得稅之課稅範圍/55
第五節 營造業工程損益之認列/56
第六節 營造業營建材料與人工之查核/60
第七節 借牌承攬工程/65
第八節 外商在我國境內承包營建工程/70
第四章 建築投資業損益計算之相關法令/75
第一節 建築投資業營業稅徵免範圍/75
第二節 營業稅應納稅額之計算與進項稅額之扣抵/78
第三節 建築投資業如何開立銷售憑證/80
第四節 建築投資業所得稅之徵免範圍/90
第五節 建築投資業收入之認列/92
第六節 建築投資業成本費用之認列/97
第七節 建設公司課稅所得額之計算/107
第五章 個人建屋出售出租建物與納骨塔業/119
第一節 個人建屋出售/119
第二節 個人以營利為目的售屋出租建物應課徵營業稅/125
第三節 個人建屋出售等之營業盈餘逕課綜合所得稅/127
第四節 個人售屋以逕財產交易所得歸課綜合所得稅/134
第五節 個人出租房屋逕以租賃所得歸課綜合所得稅/139
第六節 納骨塔業/143
第六章 營建業其他相關稅務法令/150
第一節 營建業之印花稅法令/150
第二節 營建業之房屋稅法令/156
第三節 營建業之契稅法令/161
第四節 營建業之土地稅法令/170
第五節 營建業之贈與稅法令/172
第六節 與營建業稅務有關之其他法規/179
第七章 營造業所得稅申報與查核/180
第一節 營造業帳簿文據/180
第二節 收入查核/181
第三節 營業成本/185
第四節 各項費用/193
第五節 使用書表/196
第六節 查核案例/205
第八章 建築投資業所得稅申報與查核/224
第一節 建築投資業帳簿文據/224
第二節 收入之查核/225
第三節 營業成本/228
第四節 各項費用/232
第五節 建設公司土地交易免稅所得之計算/235
第六節 使用書表/241
第七節 查核案例/245
第九章 營建業稅務問題探討/260
第一節 營造業稅務問題探討/260
第二節 建設公司稅務問題探討/277
第三節 營建業逃漏型態/286
第十章 營建業財稅會計差異之探討/288
第一節 探討主題/288
第二節 估計總工程成本問題之探討/289
第三節 估計至完工尚須投入成本之正確性/294
第四節 預計工程合約損失問題/298
第五節 營建業利息資本化之財稅差異探討/304
第六節 建設公司銷售房屋售價比例偏低之處理/308
第七節 研究限制與建議/312
附錄:相關法令/317