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企業租稅解析與常見錯誤實務案例

總片長 19532

發表日期2020/1/13(ㄧ)

主講人 張淵智


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內容簡介

主講人

張淵智 │ 鑫譽投資顧問有限公司資深顧問


  企業常見的稅賦包含:加值型與非加值型營業稅、營利事業所得稅兩類,其中,又以營利事業所得稅與個人綜合所得稅的關連最為緊密,可說是牽一髮動全身;實務上,常見所謂企業租稅規劃的方式,往往與法不符,但業主在未知的情況下,反造成企業營運上的風險。

  常聞業主問到:聽說多設幾間公司可以節稅?聽說設立投資公司可以節稅?聽說OBU與境外公司有免稅優惠?是否真是如此?2018年台灣稅制有著重大變革,除了增加營所稅,降低個人綜所稅外,股利稅賦規範的變革與廢除兩稅合一制度,加上台灣即將啟動共同申報準則(CRS)機制,以及稅賦風險與洗錢防制連動,均可說是結構性的改變;透過本課程的分析,能讓您瞭解常見的租稅規劃有哪些風險與違法之虞處,合法租稅規劃又該從何開始,以供業主分析與規劃決策之用。
【講 綱】
  • 一、營利事業的課稅範圍與課稅主體

  • 二、各項稅賦之間的關係(營所稅與未分配盈餘、綜所稅與遺贈稅)

  • 三、財務報表、稅務申報書之間的差異問題     
       (一)帳列數與企業真實獲益、保留盈餘     
       (二)申報數的調整原因(關於超限剔除的費用,如:職工福利、交際費、差旅費…等)      
       (三)帳列數與申報數,以及企業基本所得之間的關係     
       (四)股東往來科目發生的原因,及查核爆點
           
  • 四、2018年稅改解析     
       (一)個人綜所稅的改變     
       (二)股利所得的改變     
       (三)企業營所稅的改變     
       (四)兩稅合一制度的改變     
       (五)稅賦風險與洗錢防制之間的關聯
  • 五、外部憑證規劃稅賦上的常見案例與法令提醒      
       (一)常見錯誤規劃思惟與模式防制     
       (二)中小企業常見錯誤逃稅與避稅問題     
       (三)不得違法的提醒與解析
  • 六、申報方式規劃稅賦上的常見案例與法令提醒     
       (一)避免錯誤使用擴大書面審核申報方式     
       (二)避免錯誤使用所得額標準同申報方式     
       (三)會計師簽證類別與稅務簽證的決策
  • 七、企業最低稅賦課徵後的影響      
       (一)兼營股票投資、期貨投資的影響     
       (二)申請依法免稅後,對整體稅賦的影響
  • 八、投資公司的評估與解析      
       (一)以投資公司控股/持股的優勢利弊分析     
       (二)持有股份時(控股)             
       1.年底資產評價所帶來的影響            
       2.間接持股所引發的避稅爭議(所得稅法第14之3條的風險考量)       
       3.二代健保對股利補充保費的影響     
       (三)出售股份時(資本利得)         
       1.證券交易稅的計算        
       2.證券交易所得稅的計算        
       3.財產交易所得 VS 證券交易所得
       (四)營利事業所得稅的計算方式 
       1.共同費用分攤問題
       2.費用超限如何計算
       3.現金股利課稅邏輯
       4.企業最低稅賦問題

  • 九、結構上常見的租稅規劃方式與分析 
       (一)境外公司OBU於租稅規劃上的風險
       (二)反避稅條款對境外公司OBU的影響
       (三)共同申報準則(CRS)機制對境外公司OBU結構上的影響
       (四)實質課稅原則的解析與案例


  • 延伸閱讀


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