不動產傳承的稅務規劃-元照網路書店

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元照： 法律學習．研究

不動產傳承的稅務規劃


【作　者】	封昌宏
【書　號】	5H302RA
【出版社】	元照出版公司
【出　版】	2021/07
【版　次】	1
【ISBN/ISSN】978-957-511-586-9
【定　價】~~380~~ 元
【特　價】342 元

試讀： 1

主題活動

簡介

不動產傳承原本就涉及相當多的法律問題，包括贈與、繼承、遺囑及遺產分割等，若再加上稅法問題，就變得更為複雜，尤其在房地合一稅上路後，規劃不動產移轉時斷不能忽略稅務的規劃，2021年上路的房地合一稅2.0更加深了稅法的重要性。

本書以實務的觀點出發，探討以不動產傳承的民事及稅法相關問題，除整理實務上常用的民事法與稅法規定外，並蒐集重要的實務案例，解析不動產傳承過程中可能遇到的民事法及稅法問題，再輔以作者實務經驗解析這些案例中存在的問題。

在房地合一稅2.0的部分，除介紹最新修正的所得稅法條文外，還深入解析財政部在2021年6月20日發布之房地合一課徵所得稅申報作業要點，以及2022年1月25日有關個人直接或間接持有國內外營利事業過半數股份或出資額之認定標準函釋，讓讀者瞭解最新的房地合一稅實務運用。

圖書目錄

第一章　不動產與傳承的概念/1
第一節　不動產的定義/2
壹、民事法對不動產的定義/2
貳、稅法對不動產的定義/6
第二節　資產傳承的概念/10
第三節　不動產在資產傳承所扮演的角色/15
壹、不動產的特性/15
貳、以不動產為資產傳承標的/23

第二章　不動產傳承的民事法與稅法/27
第一節　以贈與傳承不動產/28
壹、民事法的部分/28
貳、稅法的部分/35
第二節　以繼承的方式傳承不動產/43
壹、民事法的部分/43
貳、稅法的部分/49
第三節　以遺囑的方式傳承不動產/53
壹、遺囑的定義/53
貳、遺囑的種類/53
參、遺囑的執行/60
肆、特留分/62
伍、以遺囑傳承不動產的稅負/65
第四節　繼承受贈後不動產的處分/65
壹、民事法的部分/65
貳、稅法的部分/74

第三章　受贈繼承不動產的出售/75
第一節　不動產交易稅制的變革/76
壹、新舊制度的交錯/76
貳、新制與舊制的區分標準/77
參、舊制的財產交易所得/92
第二節　房地合一稅/113
壹、房地合一稅的課稅標的/113
貳、房地合一所得的稅基/122
參、房地合一所得稅的稅率/134
肆、房屋、土地的持有期間/136
伍、自住房屋的優惠/137
陸、房地合一所得稅的申報/146

第四章　不動產傳承模式優劣分析/151
第一節　贈與傳承的模式/152
壹、贈與傳承的優勢/152
貳、贈與傳承的缺點/154
第二節　繼承傳承的模式/159
壹、繼承傳承的優勢/159
貳、繼承傳承的缺點/164
第三節　遺贈傳承的模式/170
壹、遺贈傳承的優勢/170
貳、遺贈傳承的爭議問題/173

作者簡介

封昌宏

現　職
成功大學法律系兼任助理教授
中正大學財經法律系兼任助理教授

學　歷
成功大學法學博士
成功大學法學碩士
東吳大學經濟學碩士
逢甲大學財稅系學士

經　歷
南山人壽保險股份有限公司協理
財政部南區國稅局簡任稽核
財政部南區國稅局審查一科、法務一科科長
財政部南區國稅局民雄稽徵所主任
財政部南區國稅局屏東分局秘書
財政部南區國稅局稅務員、股長、審核員、課長、稽核
高雄科技大學會計資訊系兼任助理教授
長榮大學會計資訊系兼任助理教授

著　作
遺產及贈與稅之理論與實務
不動產租稅規劃
人身保險與稅法（與邱家綺合著）
信託稅法及實例解析（與王志誠教授合著）
基本人權與納稅義務—納稅者權利保護法逐條釋義（與許育典教授合著）
租稅救濟法及實務（與蘇麗娥、李文欽合著）
富人稅了没
不良債權交易課稅實務
商業會計法（與王志誠教授合著）
保險課稅實務
信託資產傳承的稅務規劃

序　文

自　序
　　資產傳承不是個新的議題，但卻是個永遠不會被忽略的議題，尤其在經濟高度發展，很多人累積了鉅額的財產，也理解到人的生命終究是有終點，更讓這個議題受到重視。多數人想留財產給後代子孫，第一個想到的就是不動產，因為不動產除了可供居住使用外，在臺灣的歷史經驗，不動產的價格漲幅驚人，超過通貨膨脹率，也超過個人所得的成長率，很多人都有靠不動產致富的經驗。因此，不動產成了資產傳承的首選標的。
　　以不動產為傳承工具，不能忽略相關民事法律的規定，不動產的傳承在民事法上涉及贈與、繼承、應繼分、遺囑、特留分以及遺產分割等議題，每個問題在實務執行上都有些眉角，不是單看法律條文就可理解的，因此本書除了法律規定外，還整理了實務上的案例及有實務經驗的專家所給的建議，供讀者參考。
　　除了民事法的規定外，不動產本身就有極為複雜的稅制，再加上租稅常成為控制房價的政策工具，例如2016年上路的房地合一稅，在2021年又進化為房地合一稅2.0，本書除了整理不動產傳承過程中，應注意的稅務問題外，更以專章介紹個人房地合一稅2.0最新內容，讓讀者全方位瞭解不動產傳承所可能遇到的稅務問題。
　　本書以結合民事法與稅法的觀點寫不動產的傳承，主要是讓讀者瞭解，不動產傳承不能僅看到民事法律的問題，忽略了鉅額的稅捐負擔，也不能單看到稅務的負擔，純從節稅的觀點傳承，以致後來遇到難解的民事法律爭議。不動產傳承應該以全方位的方式思考，將各種不同傳承模式的優缺點列入考量，以期在為自己或他人規劃傳承時，能提出更為周延的方案。
　　本書能順利完成，要再次感謝元照出版公司的專業團隊，長期以來對本人著作的支持，讓本人的著作能以專業精美的方式呈現。但不動產傳承是跨領域的科學，本人雖兼具相關的民事法及稅法專業背景，但可能學藝不精，其中疏漏謬誤在所難免，仍請學界與實務界的學者專家不吝指正。
　　

封昌宏
2021年7月

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