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稅捐稽徵法
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本書簡介 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
一、本書分析探討稅捐稽徵法各項問題,內容涵蓋稅法基本原理、稅捐法律關係、稽徵程序關係、稅捐保全及強制執行、稅捐罰則、稅務訴訟以及納稅者權利保護等。 二、本書由國內稅法學界菁英聯合執筆,綜合運用德日法等進步國家稅法理論,並解析國內實務見解,具有理論及實務參考價值,可作為大學教科書使用,亦可供有關稅法學科之國家考試之準備參考 |
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圖書目錄 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
二版序
主編序 第一章 財稅憲法與憲法上稅捐概念/黃俊杰 第一節 財稅憲法/1 第二節 憲法上稅捐概念/8 第二章 憲法上基本人權與課稅/藍元駿 第一節 引 言/29 第二節 法理基礎/31 第三節 稅捐立法與稽徵行政/34 第四節 稅捐救濟與違憲審查/39 第五節 結 語/46 第三章 稅捐法定主義/蔡孟彥(第一節)、黃茂榮(第二節) 第一節 稅捐法定主義/51 第二節 稅捐法定主義之深化/76 第四章 稅法本質特色與量能平等負擔原則/葛克昌 第一節 問題概說/87 第二節 稅法特色/91 第三節 稅捐權利救濟實務與納稅者權利保護法/102 第四節 結 論/115 第五章 稅捐稽徵經濟原則與類型化觀察法/鍾 騏 第一節 概 念/119 第二節 稅捐稽徵經濟原則的實踐方法/120 第三節 租稅法上類型化立法/123 第四節 合憲性/125 第六章 稅法之解釋/江彥佐 第一節 概 述/129 第二節 基本解釋方法/131 第三節 其他解釋方法/143 第四節 經濟觀察法作為稅法解釋方法/146 第七章 稅法之漏洞填補/陳衍任 第一節 法律漏洞、法外空間與稅捐事務的法律續造/153 第二節 稅法漏洞補充的方法/155 第八章 實質課稅原則/陳清秀 第一節 實質課稅原則之意義/175 第二節 實質課稅原則之法理基礎/175 第三節 實質課稅原則之適用限制/177 第四節 實質課稅原則之適用類型/185 第五節 舉證責任/196 第六節 結 語/196 第九章 稅捐規避/邱 晨 第一節 稅捐規避之法理論基礎/199 第二節 稅捐規避之概念/200 第三節 稅捐規避之規範依據/206 第四節 稅捐規避之審判實務/216 第十章 稅捐債務關係/柯格鐘、陳汶津 第一節 課稅要件/223 第二節 各種租稅債權請求權/256 第三節 請求權時效之計算與中斷/267 第四節 稅捐債務之發生、變更、消滅/273 第五節 稅捐連帶債務/290 第十一章 稅捐優惠與稅捐不利負擔/陳衍任 第一節 藉由「稅捐優惠」與「稅捐不利負擔」導引經濟活動/295 第二節 稅捐優惠/296 第三節 稅捐不利負擔──兼論「環境稅」的課徵/309 第十二章 退稅請求權──稅捐稽徵法第28條/范文清 第一節 退稅請求權之意義/313 第二節 退稅請求權之構成要件/314 第三節 退稅請求權之法律效果/327 第四節 退稅請求權之請求方式/328 第五節 退稅請求權之消滅時效/337 第六節 結 論/344 第十三章 稅捐稽徵程序/謝如蘭 第一節 概 說/347 第二節 一般程序原則/347 第三節 課稅事實的調查與協力義務/350 第四節 租稅秘密與資訊公開/364 第五節 推計課稅/371 第十四章 課稅處分/陳清秀 第一節 意 義/383 第二節 課稅處分之作成/384 第三節 課稅處分的種類/388 第四節 課稅處分之可分性/393 第五節 課稅處分的送達通知及生效/395 第六節 課稅處分的效力/397 第七節 課稅處分與變更處分/412 第十五章 稅捐保全/黃源浩 第一節 緒論:問題之提出/415 第二節 稅捐債權的保全程序/417 第三節 憲法規範與稅捐債權之保全/427 第四節 結 論/438 第十六章 稅捐強制執行/江彥佐 第一節 稅捐強制執行之基本概念/439 第二節 稅捐強制執行之要件/445 第三節 執行程序/447 第四節 執行程序之終結/455 第五節 法律救濟/463 第十七章 稅捐稽徵法罰則的規範體系與納稅者權利保護/黃士洲 第一節 稅捐稽徵法罰則的規範體系/465 第二節 稅捐行為罰與漏稅罰的區隔與所涉法律問題/478 第三節 稅捐秩序罰的減輕或免除/486 第十八章 稅捐刑罰/許澤天 第一節 本罪概說/489 第二節 構成要件/494 第三節 犯罪參與/504 第四節 自動報繳免罰/507 第十九章 稅務行政救濟/張永明 第一節 概 說/509 第二節 稅務行政救濟法制之基本設計/510 第三節 稅捐復查之制度/513 第四節 稅捐訴願之制度/519 第五節 稅務行政救濟之爭議問題/528 第二十章 稅務行政訴訟/吳東都 第一節 訴訟種類/535 第二節 訴訟要件/545 第三節 訴訟程序/554 第四節 稅捐稽徵機關處分或不作為之違法性/565 第五節 判 決/575 |
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作者簡介 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
◎主編簡介 黃茂榮 葛克昌 陳清秀 ◎作者簡介 黃俊杰 藍元駿 蔡孟彥 鍾 騏 江彥佐 陳衍任 邱 晨 柯格鐘 陳汶津 范文清 謝如蘭 黃源浩 黃士洲 許澤天 張永明 吳東都 |
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序 文 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
二版序 稅捐稽徵法係稽徵程序之根本大法,亦係各稅法稽徵程序規定之特別法,應優先適用,具有相當重要性,並為國家律師考試選考稅法科目之必考科目,因此,特別值得深入研究。 本書第一版出版後,已經相當時日,為更新相關法令及實務資料,爰重新增補修正第二版。本書各章節由各執筆者負責執筆,為尊重學術自由,均尊重各作者意見,並非代表全體作者之統一意見,故其文責自負。在此特別感謝各執筆者共襄盛舉,讓本書得以問世出版。另應特別感謝元照出版公司編輯出版同仁,悉心協助,讓本書得以早日出版。 本書錯漏之處,在所難免,期盼各方賢達指教。 黃茂榮、葛克昌、陳清秀 謹誌 |
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