第一章　不動產與傳承的概念/1
第一節　不動產的定義/2
壹、民事法對不動產的定義/2
貳、稅法對不動產的定義/6
第二節　資產傳承的概念/10
第三節　不動產在資產傳承所扮演的角色/15
壹、不動產的特性/15
貳、以不動產為資產傳承標的/23

第二章　不動產傳承的民事法與稅法/27
第一節　以贈與傳承不動產/28
壹、民事法的部分/28
貳、稅法的部分/35
第二節　以繼承的方式傳承不動產/43
壹、民事法的部分/43
貳、稅法的部分/49
第三節　以遺囑的方式傳承不動產/53
壹、遺囑的定義/53
貳、遺囑的種類/53
參、遺囑的執行/60
肆、特留分/62
伍、以遺囑傳承不動產的稅負/65
第四節　繼承受贈後不動產的處分/65
壹、民事法的部分/65
貳、稅法的部分/74

第三章　受贈繼承不動產的出售/75
第一節　不動產交易稅制的變革/76
壹、新舊制度的交錯/76
貳、新制與舊制的區分標準/77
參、舊制的財產交易所得/92
第二節　房地合一稅/113
壹、房地合一稅的課稅標的/113
貳、房地合一所得的稅基/122
參、房地合一所得稅的稅率/134
肆、房屋、土地的持有期間/136
伍、自住房屋的優惠/137
陸、房地合一所得稅的申報/146

第四章　不動產傳承模式優劣分析/151
第一節　贈與傳承的模式/152
壹、贈與傳承的優勢/152
貳、贈與傳承的缺點/154
第二節　繼承傳承的模式/159
壹、繼承傳承的優勢/159
貳、繼承傳承的缺點/164
第三節　遺贈傳承的模式/170
壹、遺贈傳承的優勢/170
貳、遺贈傳承的爭議問題/173

封昌宏

現　職
成功大學法律系兼任助理教授
中正大學財經法律系兼任助理教授

學　歷
成功大學法學博士
成功大學法學碩士
東吳大學經濟學碩士
逢甲大學財稅系學士

經　歷
南山人壽保險股份有限公司協理
財政部南區國稅局簡任稽核
財政部南區國稅局審查一科、法務一科科長
財政部南區國稅局民雄稽徵所主任
財政部南區國稅局屏東分局秘書
財政部南區國稅局稅務員、股長、審核員、課長、稽核
高雄科技大學會計資訊系兼任助理教授
長榮大學會計資訊系兼任助理教授

著　作
遺產及贈與稅之理論與實務
不動產租稅規劃
人身保險與稅法（與邱家綺合著）
信託稅法及實例解析（與王志誠教授合著）
基本人權與納稅義務—納稅者權利保護法逐條釋義（與許育典教授合著）
租稅救濟法及實務（與蘇麗娥、李文欽合著）
富人稅了没
不良債權交易課稅實務
商業會計法（與王志誠教授合著）
保險課稅實務
信託資產傳承的稅務規劃

自　序
　　資產傳承不是個新的議題，但卻是個永遠不會被忽略的議題，尤其在經濟高度發展，很多人累積了鉅額的財產，也理解到人的生命終究是有終點，更讓這個議題受到重視。多數人想留財產給後代子孫，第一個想到的就是不動產，因為不動產除了可供居住使用外，在臺灣的歷史經驗，不動產的價格漲幅驚人，超過通貨膨脹率，也超過個人所得的成長率，很多人都有靠不動產致富的經驗。因此，不動產成了資產傳承的首選標的。
　　以不動產為傳承工具，不能忽略相關民事法律的規定，不動產的傳承在民事法上涉及贈與、繼承、應繼分、遺囑、特留分以及遺產分割等議題，每個問題在實務執行上都有些眉角，不是單看法律條文就可理解的，因此本書除了法律規定外，還整理了實務上的案例及有實務經驗的專家所給的建議，供讀者參考。
　　除了民事法的規定外，不動產本身就有極為複雜的稅制，再加上租稅常成為控制房價的政策工具，例如2016年上路的房地合一稅，在2021年又進化為房地合一稅2.0，本書除了整理不動產傳承過程中，應注意的稅務問題外，更以專章介紹個人房地合一稅2.0最新內容，讓讀者全方位瞭解不動產傳承所可能遇到的稅務問題。
　　本書以結合民事法與稅法的觀點寫不動產的傳承，主要是讓讀者瞭解，不動產傳承不能僅看到民事法律的問題，忽略了鉅額的稅捐負擔，也不能單看到稅務的負擔，純從節稅的觀點傳承，以致後來遇到難解的民事法律爭議。不動產傳承應該以全方位的方式思考，將各種不同傳承模式的優缺點列入考量，以期在為自己或他人規劃傳承時，能提出更為周延的方案。
　　本書能順利完成，要再次感謝元照出版公司的專業團隊，長期以來對本人著作的支持，讓本人的著作能以專業精美的方式呈現。但不動產傳承是跨領域的科學，本人雖兼具相關的民事法及稅法專業背景，但可能學藝不精，其中疏漏謬誤在所難免，仍請學界與實務界的學者專家不吝指正。
　　

封昌宏
2021年7月