財富傳承運用「贈與」應注意事項【本月企劃】

Points for Attention in the Use of Gifts for Wealth Inheritance

吳任偉

在現今的社會中，常見國人以生前「贈與」的方式來進行財富傳承。民法與稅法對於「贈與」各有其規範目的與要件。以贈與論、視為贈與等類型，原則上仍必須課稅，但是也有例外情況；另死因贈與、特種贈與、附負擔之贈與，以及死亡前2年內之贈與等，均有其應注意事項。本文分別就民法與稅法對於「贈與」的基礎概念做介紹，並輔以實務常見爭議，從法學預防立場，輔以實務見解，提出建議與提醒，俾供個人在財富傳承規劃時之參考與運用。

財富傳承工具常見以「贈與」、遺囑（包含遺贈）、保險金、信託、或將上開各種方法相互結合等多元運用。民法與稅法對生前「贈與」各有其規範目的與要件，為避免個人進行傳承規劃時，對生前「贈與」有錯誤的認知。利用死因贈與避免受民法特留分規定之限制，但最高法院對於死因贈與是否適用特留分規定，目前見解不一，值得持續觀察及探討。

特留分、財富傳承、視為贈與、贈與

月旦會計實務研究

202205 (53期)

045-054

元照出版公司

10.53106/252260962022050053005  複製DOI  DOI查詢

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