| 中文篇名 |
高額保單租稅規劃失敗之實例探討【本月企劃】 | |
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| 英文篇名 |
Discussion on Examples of Failure in Tax Planning of High-Amount Insurance Policy | |
| 作者 | ||
| 閱讀核心 |
保險之目的在於分攤風險、消化損失，符合特定條件之保險給付得免徵所得稅及遺產稅。當被保險人死亡時，給付於其所指定受益人之保險給付，乃係考量被繼承人為保障，並避免其家人因其死亡或受傷而頓失經濟來源，致使生活陷於困境。本文旨在討論高額保單租稅規劃失敗的實例，以遺產稅、贈與稅及最低稅負制為主軸，探討分析租稅規劃失敗之理由及實質課稅公平原則之認定邏輯，並解析保險契約的稅務風險，高資產者購買保險作為個人理財或租稅規劃時，宜詳加留意相關稅法規定，分辨保險內涵有無涉及租稅客體之情事，避免訂立不符合初衷的保險契約，減少非必要租稅規劃之失敗風險，以達到財產妥適配置及合法節稅之功效。 | |
| 延伸學習 |
高額保單的租稅規劃，除了要考量投保時間點、保險目的與類型等涉及死後規避遺產稅的要素之外，尚需從最低稅負制與應納贈與稅額的觀點進行精算，避免得不償失或低於原先規劃預期，即便專業理財人員嫻熟此道，納稅義務人本身亦應對相關規範與計算流程有所認知，始能確保權益。 | |
| 關鍵詞 | ||
| 刊名 | ||
| 期數 | ||
| 起訖頁 |
020-025 | |
| 出版單位 | ||
| DOI | ||
| QRCode |
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