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首頁 月旦會計實務研究 202205 (53期) 財富傳承運用「贈與」應注意事項【本月企劃】
中文篇名

財富傳承運用「贈與」應注意事項【本月企劃】

英文篇名

Points for Attention in the Use of Gifts for Wealth Inheritance

作者

吳任偉

閱讀核心

在現今的社會中,常見國人以生前「贈與」的方式來進行財富傳承。民法與稅法對於「贈與」各有其規範目的與要件。以贈與論、視為贈與等類型,原則上仍必須課稅,但是也有例外情況;另死因贈與、特種贈與、附負擔之贈與,以及死亡前2年內之贈與等,均有其應注意事項。本文分別就民法與稅法對於「贈與」的基礎概念做介紹,並輔以實務常見爭議,從法學預防立場,輔以實務見解,提出建議與提醒,俾供個人在財富傳承規劃時之參考與運用。

延伸學習

財富傳承工具常見以「贈與」、遺囑(包含遺贈)、保險金、信託、或將上開各種方法相互結合等多元運用。民法與稅法對生前「贈與」各有其規範目的與要件,為避免個人進行傳承規劃時,對生前「贈與」有錯誤的認知。利用死因贈與避免受民法特留分規定之限制,但最高法院對於死因贈與是否適用特留分規定,目前見解不一,值得持續觀察及探討。

關鍵詞

特留分財富傳承視為贈與贈與

刊名

月旦會計實務研究

期數

202205 (53期)

起訖頁

045-054

出版單位

元照出版公司

DOI

10.53106/252260962022050053005  複製DOI  DOI查詢

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