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元照: 商管財金

洗錢防制──國際評鑑與風險治理

洗錢防制──國際評鑑與風險治理

【作 者】蔣念祖
【書 號】 5H145PA
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2021/02
【版 次】 1
【ISBN/ISSN】978-957-511-455-8
【定 價】450
【特 價】405
 開學季.教科書:法學院進階課程202109_part2
 
試讀: 1
 
 
 本書簡介

洗錢防制之目的,是要保障所有合法經濟及金融活動能夠順利運行,創造民眾、企業、金融機構和政府的共同利益,其涉及國際與國內規範的調和、國家風險認知、政策統合規劃、法規制定與實務執行等層面臺灣先前在亞太洗錢防制組織的評鑑中屢被評為「加強追蹤」等級,讓各國對於臺灣洗錢資恐防制缺乏信心,甚而影響貿易發展,所幸在多次修法規範以及各方跨機構、跨行業及跨領域折衝磨合努力下臺灣的評鑑等級提升為「一般追蹤」,得以在國際貿易上持續發展

本書從臺灣法制修法歷程及洗錢防制的法治建構為基礎,進而提供國際評鑑報告比較和風險治理角度試圖找出未來的修法方向與建議,期盼讀者能夠從中獲得啟發,共同為臺灣的經濟發展及洗錢資恐防制盡一份心力

 
 圖書目錄

推薦序/柯建銘
推薦序/黃天牧
推薦序/陳明堂
自 序

第一章/前 言
 第一節/背 景/1
 第二節/研究主題及範圍/3
 第三節/探討架構/9

第二章/洗錢防制基本架構
 第一節/洗錢的意義/11
 第二節/我國金融業洗錢案例/15
 第三節/我國洗錢防制現有之法規範體系/28
 第四節/洗錢防制法實務爭議問題整理/62

第三章/洗錢防制之國際規範
 第一節/FATF 40項建議/75
 第二節/銀行業風險基礎方法指引/97
 第三節/壽險業風險基礎方法指引/105
 第四節/證券業FATF洗錢/資恐弱點研究/111

第四章/美國、新加坡與香港法律遵循及效能遵循比較
 第一節/美國金融機構法律遵循及效能遵循國際評鑑報告IO4之檢視/113
 第二節/新加坡法律遵循及效能遵循國際評鑑報告IO4之檢視/139
 第三節/香港金融機構法律遵循及效能遵循國際評鑑報告IO4之檢視/151
 第四節/美國、新加坡及香港三國金融機構法律遵循及效能遵循之國際評鑑報告IO4檢視結果比較/175

第五章/我國金融機構國際評鑑報告IO4之檢視與國際比較
 第一節/2018年我國金融機構APG相互評鑑成果/185
 第二節/2019年我國APG第三次相互評鑑最終發布報告IO4之檢視/194
 第三節/美國、新加坡、香港及我國四國金融機構之國際評鑑報告IO4國際比較/213

第六章/結論與建議
 第一節/我國洗錢防範現制:法規與監理不符國際潮流與不切實際需求/231
 第二節/建構一套完備且符合國際規範之法律體系:法律(修法、立法)/235
 第三節/強化自律與他律之金融監理/254
 第四節/建議:立法機關如何帶領或扮演一個重要角色/267

 作者簡介

蔣念祖

學 歷
政治大學法學博士
澳門科技大學工商管理博士
政治大學經營管理碩士
東海大學政治系國際關係組學士
輔仁大學學士後法律系
現 職
柯建銘立委辦公室法案主任
台北市婦女新知協會理事長
政治大學、臺北商業大學兼任助理教授

 
 序 文

推薦序

  洗錢防制是近年來所遭逢的最大挑戰之一,洗錢防制的優劣決定臺灣是否能夠持續參與國際貿易體系,若是法律規範不足,臺灣可能成為洗錢犯罪的溫床,更可能讓世界各國產生資恐疑慮,進而拒絕與我國進行貿易通商行為,對於向來以國際貿易為經濟命脈的臺灣會造成重大傷害,然而,在先前多次亞太洗錢防制組織的評鑑中,我國都被列為加強追蹤對象,重創國際形象,因此,蔡政府上任以來,多次修正洗錢防制相關法令,希望能圍堵洗錢與資恐等相關犯罪,健全我國金融法治體系,保障我國業者在國際貿易上的權利。 
  洗錢防制是國際貿易的基本要求,更是臺灣維繫經濟命脈的重要依據,然而我國先前在亞太洗錢防制組織的評鑑中,屢屢被評價為「加強追蹤」等級,讓各國對於臺灣洗錢資恐防治缺乏信心,更可能影響我國的貿易發展,幸好在多次修法規範後,我國的評鑑等級提升為「一般追蹤」,臺灣能夠在國際貿易上持續發展,而本書提供各國的洗錢防制規範比較、我國法制修法歷程、以及未來的修法方向與建議,亦能夠提供讀者更為廣泛、全面的理解。
  在我擔任立法委員28個年頭中,第九屆立法院對於洗錢防制可謂是空前重視,除了洗錢防制法以及資恐防制法的修正外,同時也三讀通過相關配套法規,例如公司法、國際刑事互助法、財團法人法、銀行法以及農業金融法等金融管理規範,我更是參與所有草案修正的朝野協商,最後終於能夠在洗錢防制評鑑時,讓臺灣脫離「加強追蹤」等級,第九屆國會在洗錢防制上,應可謂不負國人所託!
  本書的作者蔣念祖博士,是我長期擔任立法委員的重要幕僚,在洗錢防制的相關修法中,更以其在法學、管理學上的專業,提供重要的政策建議。立法過程中,蔣念祖親自參與多場洗錢防制相關研討會及評鑑會議,充分瞭解國際評鑑重點及我國現行的制度缺陷,修法期間持續與相關政府部門交換意見。很高興看到她努力完成工作之餘,將心得轉化成博士論文,更進而誕生一本洗錢防制的著作。
  本書從國際評鑑與風險監理角度討論洗錢防制的法治建構,相較於純法學的論著,更多了些立法歷程中的觀察,讓讀者不僅能夠理解洗錢防制的相關規定,也能讓人一窺洗錢防制立法原由,因此,本人誠摯向各位推薦閱讀這本洗錢防制的領域的最新著作,期盼讀者能夠從中獲得啟發,共同為我國的經濟發展以及洗錢資恐防制盡一份心力,讓臺灣能夠「日新又新,人人共好」!

立法院民主進步黨黨團總召集人
柯建銘

推薦序

  2019年8月18日亞太防制洗錢組織(Asia-Pacific Group on Money Laundering, APG)於澳洲坎培拉第22次年會通過對我國第三輪相互評鑑結果,列為「一般追蹤」等級,成績斐然。能達成這樣的成果,歸功於公私部門在提升防制洗錢與打擊資恐整體效能的努力與重視。
  防制洗錢與打擊資恐的目的,是要保障所有合法經濟及金融活動能夠順利運行,創造民眾、企業、金融機構和政府的共同利益,並善盡我國身為國際社會一份子的責任。其涉及國際與國內規範的調和、國家風險認知、政策統合規劃、法規制定與實務執行等層面,跨機構、跨行業及跨領域折衝磨合的過程是複雜不易的,但也是在這樣的經歷中,各界逐步凝聚共識、形塑文化。
  過去幾年間,我國陸續修正洗錢防制法及訂修資恐防制法,相關部會與周邊公(協)會等單位亦衡酌國際規範及國內實務需要,精進法規與作業指引等架構,協助業者及民眾調適因應防制洗錢與打擊資恐的法規制度。法規及制度完備後,更重要的是藉由金融機構的落實,真正達到防制洗錢與打擊資恐的有效性,故金管會積極推動公司治理及法遵文化,期望藉由金融機構董事會及管理階層重視,由上而下將相關法令之執行內化為日常營運的要素。金融機構亦為防制洗錢與打擊資恐投入大量人力和資源,包括設置專責單位、專責人員,由董事長、總經理等高階管理階層親自督導要求落實相關機制,不斷強化行員訓練及與客戶舉辦座談等,支持成就我國在防制洗錢與打擊資恐上的佳績。
  為統合防制洗錢及打擊資恐工作,金融監督管理委員會(下稱金管會)於2015年即成立跨局處專案小組,透過此一機制,協調及討論防制洗錢與打擊資恐政策、措施、風險評估及其他相關議題,同時增進對整體金融產業洗錢及資恐風險的了解與溝通,並與國內外各相關單位持續合作。其後金管會為強化推動防制洗錢及打擊資恐政策與制度,根據國際標準、國家風險評估以及參酌過去擬訂策略進行修正,就國家當前面臨的洗錢資恐主要威脅及弱點、新興科技的挑戰,依金融產業特性及發展現況,調整完成防制洗錢及打擊資恐策略藍圖,由完備法制及基礎建設、持續推動以風險為基礎之監理、提升業者及民眾對洗錢資恐風險之認知與強化宣導、監控新型態金融業務洗錢資恐風險並適時採取因應措施、強化國內及國際監理協調合作等五大策略面向,發展相關行動計畫,以提升整體防制洗錢及打擊資恐的效能,讓我國金融體系更透明,並受到國際所信賴。
  蔣念祖女士在國會從事財經、司法等領域的立法及修法工作,有二十餘年的豐富經驗。本書就我國洗錢防制法規體系、國際規範、APG對我國第三輪評鑑結果與其他國家的比較等有詳盡介紹,並提出如何強化法律基礎及自律機制的建議;其中有關公司治理、風險基礎方法、法令遵循文化等理念,均切合當今經營管理趨勢,相信讀者亦能獲得啟發。

金融監督管理委員會主任委員
黃天牧

推薦序

  洗錢防制法於1996年10月23日制定公布,6個月後施行,其間經過幾次小幅度修正,多集中在洗錢犯罪之前置犯罪型態,並未因應國際標準要求作完善檢討,影響我國參與國際評鑑及實務運作。2016年12月28日修正公布全文23條,並於2018年11月7日再修正公布部分條文,以因應洗錢防制評鑑。所謂洗錢,簡單而言就是把黑錢變成白錢的過程,使非法收入成為合法收入,我國作為全球化、地球村的一環,自不能自外於國際,應必須重視並加強洗錢防制工作。
  我國洗錢防制法係於1997年4月23日正式施行,為亞太地區第一部洗錢防制專法,嗣在法務部調查局成立金融情報中心(Financial Intelligence Unit,簡稱FIU),1998年正式加入亞太防制洗錢組織(Asia-Pacific Group on Money Laundering,簡稱APG)。為落實司法正義及強化我國洗錢防制措施,我國政府近年來,均將「無人能因犯罪而受利益」及「任何人均不得保有犯罪利益」列為政策目標,行政院並於2017年3月16日設立洗錢防制辦公室,以提升我國洗錢防制及打擊資恐效能,督導統籌亞太防制洗錢組織第三輪相互評鑑籌備作業。3年多來行政院洗錢防制辦公室結合公私部門及民間力量,使洗錢防制及打擊資恐成為「全民運動」,民間亦由抗拒進而逐步接納,強化我國金流透明秩序,更引進國際資源擴大國際視野,接軌國際標準,終於在2019年8月獲得APG第三輪相互評鑑亞太地區最佳之「一般追蹤」(regular follow-up)成績。這都是全民的支持與努力的成果,誠如古諺所述:「羅馬不是一天造成的,成功也不是一蹴可幾的。」
  APG相互評鑑的評鑑方法包括技術遵循(Technical Compliance)及效能遵循(Effective Compliance),在技術遵循方面,主要有關國家法規、體制架構、權責機關權力及程序等,以瞭解該國防制洗錢及打擊資恐體系之基礎。近年來我國陸續完成洗錢防制法、資恐防制法、財團法人法、公司法、刑法沒收新制、國際刑事司法互助法、稅捐稽徵法、銀行法、農業金融法等等及相關子法的修(制)定,使洗錢防制法令趨於完備。
  本書作者蔣念祖出生於雲林縣北港地區,取得政治系、學士後法律系學位後,先就讀政治大學經營管理碩士學程,畢業後前往澳門持續進修取得澳門科技大學工商管理博士學位,回臺後再回到政治大學,取得該校法律學系博士學位。曾經擔任南華大學企管系助理教授、政治大學法律系助理教授、台北市婦女新知協會理事長,著有《立法其實很專業》一書。念祖由於擔任立法委員柯建銘總召法案助理及主任長達20餘年,深知法律應該與民眾、政府部門結合在一起,才能克盡其功。
  個人猶記在上述洗錢防制法令修(制)定過程中,她比不少政府部門的公務員更具熱忱,不但主動、積極協助政府部門向立委們協調溝通,甚至協力向民間團體說明立法之難處與困境,尋求由反對轉而支持,這無非是體認現況及對洗錢防制重要性之體認,無私奉獻,實為APG第三輪相互評鑑能得到最佳之「一般追蹤」成績的幕後功勞者之一。念祖在撰寫博士論文期間,適逢APG辦理對我國第三輪相互評鑑,她不但主動參加多場次的教育訓練研習、旁聽評鑑委員在臺進行面對面會議,更經常向我及法務部、洗防辦同仁請教問題,雖然覺得「很煩」但也可見其治學之嚴謹。
  本書係她就鑽研洗錢防制國際規範,比較美國、新加坡、香港法律遵循及效能遵循作為,對我國金融機構國際評鑑報告IO4之檢視與國際報告,並提出結論與建議,讓讀者能夠由立法過程一窺來龍去脈,相信必能加強對於洗錢防制的認知與動力,讓臺灣能更善、更美,金流更透明。

法務部政務次長
兼行政院洗錢防制辦公室主任
陳明堂

自 序

  我在雲林北港鎮長大,虔誠信仰媽祖的淳樸民風,影響我堅持正直任事熱心助人的處世態度。就讀東海大學政治系期間,正逢台灣民主政治轉型階段,風起雲湧的野百合學運,開啟我反對威權專政的政治視野。
  大學畢業後因緣際會,開始在立法院擔任國會助理,時光荏苒,經過27年分別協助許添財委員與柯建銘委員的經驗萃煉,於1993年2月擔任許添財立委辦公室主任六年期間,先後經手《野生動物保護法》、《遊說法》、《公益彩券法》以及《所得稅法部分條文修正草案》。
  1999年3月轉任柯建銘立委辦公室擔任法案助理,進而升任法案主任,有別於過去在野黨立委助理的角色,此時的我必須以執政黨的立場協助推動法案,甚至需要與各行政部門、立法委員以及利益團體進行各項協調。於柯建銘委員辦公室擔任法案主任期間,參與過《促進產業升級條例》、《科學工業園區設置管理條例》、《公司法》、《金融控股公司法》以及《金融六法》等重大法案修正,在法案政黨協商時,我必須充分掌握法案內容,以提供柯建銘總召最完整也最正確的問政資訊,另外,我也必須與各部門間進行溝通,了解各單位在法案修正中的目標以及窒礙難行處,透過柯委員與涉及法案的相關單位協商,取得雙方的信任,提升政黨協商的效率,亦因積極的與各相關利害關係人討論法案,而能全面掌握修法方向、協商進度以及執行狀況。
  2007年起,更因柯建銘立委投身司法、法制委員會而被賦予重任,為了能夠有效輔佐委員,在工作期間,深成知識的重要性,於任職期間更進一步完成政治大學經營管理碩士學程(EMBA)學位和輔仁大學學士後法律系。並從事憲政改革、《刑事妥速審判法》、《法官法》、《家事事件法》、《軍事審判法》、《通訊保障及監察法》、《食品安全及衛生管理法》、《刑事訴訟法》、《國民法官法》等重大法案的審理,當中許多法案事涉司法改革,時常與民間司法改革基金會、台灣陪審團協會、全國律師公會等團體溝通。
  近來,除負責司法改革、轉型正義、年金改革及金融監理沙盒方面法案之制定,更為因應2018年11月底亞太防制洗錢組織(APG)第三輪相互評鑑,除協助制定資恐防制法,並大幅修正洗錢防制法,使台灣目前已提出脫離追蹤程序之申請,更將針對相關配套法案──國際刑事司法互助法及財團法人法之立法,以及公司法(實質受益人)修正等進行研究與協調工作。
  很榮幸因工作所需,2016年考上國立政治大學法律學系博士班,就讀期間即決定博士論文將以洗錢防制為研究主題,論文寫作期間實獲得許多貴人相助。首先,要感謝我的老闆柯建銘總召對我的信任與支持,在21年的共事中,近16年的學習生涯,讓我可以兼顧工作與學業,這份栽培恩情銘記在心。
  另外,亦非常感謝指導教授張冠群老師、法務部陳明堂次長、洗錢防制辦公室許永欽執秘(現為金管會副主委)與蔡佩玲檢察官(現為洗防辦執秘)以及梁鴻烈律師,在公務繁忙之餘,多次很有耐心解答我的疑問,以及提供許多本論文的相關文獻與參考資料,得以「從洗錢防制風險治理觀點論金融機構最適之監理制度──以銀行、保險、證券產業為基礎」為題,於2019年3月完成博士論文。而這本書即以博士論文為基礎,略有增刪,實稱不上大作,只盼提供社會大眾及有興趣研讀洗錢防制領域之人一點點指引。

蔣念祖
2020年12月

 
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