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元照: 法律學習.研究

稅法各論(上)

稅法各論(上)

【作 者】陳清秀
【書 號】 5C178RE
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2024/03
【版 次】 5
【ISBN/ISSN】978-626-369-147-6
【定 價】820
【特 價】779
試讀: 1
 
 
 主題活動
  .採購季(2033)
 
 本書簡介

一、本書對於所得稅法及營業稅法進行理論體系分析探討,可使讀者理解各項稅法的基本概念及其背後之基本法理,並培養讀者解決稅法問題之能力。

二、可作為大學講授稅法教科書,亦可供法官、律師及實務界人士辦案之參考,並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書,具有理論及實用價值。

 
 圖書目錄

五版序
自 序

第一章 導 論
  壹、稅捐種類的建制原則/1
  貳、對於所得及財產的課稅/10
  參、對於所得及財產之使用的課稅/26
  肆、特別社會目的稅/33

第二章 個人綜合所得稅
 第一節 概 說/41
  前 言/41
 第二節 稅捐主體:納稅義務人/41
  壹、自然人:個人/41
  貳、課稅單位/45
 第三節 所得稅之稅捐客體/52
  壹、所得之概念/52
  貳、課稅所得之問題/58
  參、境內來源所得與境外來源所得/66
 第四節 稅捐客體之歸屬/84
  壹、所得之主體歸屬/84
  貳、所得的歸屬年度之判斷原則/106
 第五節 稅基:課稅所得之計算/116
  壹、年度課稅原則/116
  貳、客觀的淨額所得原則/119
  參、各類所得之計算/147
  肆、損益通算/220
  伍、個人損失之跨年度扣除/223
  陸、主觀的淨額所得之原則:個人及家庭生活費所需所得不課稅原則/224
  柒、物價變動與實價課稅/243
 第六節 稅 率/247
  壹、綜合所得,累進稅率制度/247
  貳、分開計稅/248
 第七節 減 免/249
  壹、所得稅法第4條有關免徵所得稅規定/249
  貳、重購自用住宅之稅額扣抵/254
 第八節 稽徵程序/255
  壹、結算申報/255
  貳、扣 繳/256
  參、核 定/265

第三章 營利事業所得稅
 第一節 納稅義務人/267
  壹、營利事業/267
  貳、公益團體/272
 第二節 所得歸屬年度之判斷:收益、費用之認列基準/272
  壹、收益之認列基準/272
  貳、成本費用與損失之認列基準/287
  參、成本費用與收益對應原則/292
 第三節 營利事業所得之計算/294
  壹、概 說/294
  貳、收入的計算/300
  參、成本費用的計算/315
  肆、隱藏的盈餘分配/387
  伍、特殊行業之所得計算方式/396
  陸、概算所得/399
 第四節 稅 率/400
 第五節 舊兩稅合一制度及股利所得課稅新制/400
  壹、法人獨立課稅之法理/400
  貳、兩稅合一之立法理由/400
  參、2014年財政健全方案,修正「完全設算扣抵制」為「部分設算扣抵制」/402
  肆、2018年所得稅制優化方案,廢除兩稅合一制度,改採股利所得課稅新制/402
  伍、未分配盈餘之課稅/403
  陸、不合常規之股權移轉調整補稅或一併處罰/412
 第六節 有限合夥法人之課稅/420
  壹、前 言/420
  貳、有限合夥組織之特殊性/421
  參、有限合夥法人之課稅/423
 第七節 公益慈善機關團體所得之免稅與課稅/434
  壹、概 說/434
  貳、公益團體免稅適用標準/435
  參、公益團體所得額之計算及查核/443
  肆、宗教團體之免稅/444
  伍、祭祀公業應否課徵營利事業所得稅/445
 第八節 國際租稅/446
  壹、概 說/446
  貳、雙重課稅之排除/453
  參、對於非居住者及國外營利事業之所得課稅/465
  肆、對於利用租稅天堂避稅的防制對策/469
  伍、移轉訂價稅制/479
  陸、跨國關係企業費用分攤稅制/490
  柒、過少資本稅制/495
 第九節 電子商務交易所得之課稅/505
  壹、電子商務交易之意義/505
  貳、電子商務交易之課稅原則/507
  參、電子商務交易所得之課稅/510
 第十節 稽徵程序及處罰/533
  壹、暫 繳/533
  貳、結算申報/535
  參、申請適用所得稅協定/542
  肆、調 查/543
  伍、核 定/544
  陸、罰 則/544

第四章 所得基本稅額制度
  壹、制度目的/549
  貳、基本稅額/549
  參、適用範圍/550
  肆、營利事業基本稅額/553
  伍、個人之基本稅額/558
  陸、基本稅額之申報/572

第五章 營業稅法
 第一節 稅捐主體與稅捐客體/575
  壹、概 說/575
  貳、稅捐主體/582
  參、稅捐客體/593
 第二節 稅捐客體的歸屬、稅基與稅率/632
  壹、稅捐客體的歸屬/632
  貳、稅 基/648
  參、稅 率/668
  肆、進項稅額/679
  伍、稽徵程序/700
 第三節 營業稅法之罰則體系/714
  壹、概 說/714
  貳、營業稅法上罰則類型/716
  參、漏稅罰之處罰要件/725
  肆、一行為不二罰/736
  伍、違章事實之認定與舉證責任/742
  陸、漏稅罰之免罰/751
  柒、逃漏稅行為之類型/752
  捌、處罰程序保障/759
  玖、結論:建議/760

附 錄
  一、稅法各論期中考試模擬試題/763
  二、稅法各論期末考試模擬試題/773
  三、歷屆國家考試稅法考古題/781

參考文獻/797

 作者簡介
陳清秀
現 職
東吳大學法律學系專任教授
交通部訴願審議委員會委員
勞動部訴願審議委員會委員
司法院專業法官證明書(稅務類)審查委員
監察院訴願審議委員會委員
學 歷
台灣大學法學博士(1991)
美國喬治城大學法學院訪問學者(1995-1996)
經 歷
財政部納稅者權利保護諮詢會委員
法務部行政程序法研修小組委員
行政院人事行政局局長
行政院訴願審議委員會委員
財政部法規委員會委員
財政部財稅人員訓練所稅法講座
法務部行政罰法諮詢小組委員
法官學院租稅法講座
台北市政府法規委員會主任委員
社團法人台灣行政法學會理事
植根法律事務所律師、合夥律師
德國慕尼黑大學、海德堡大學訪問研究
日本東京大學、京都大學、神戶大學訪問研究
 
 序 文

五版序
  稅法學研究,近年來蓬勃發展,不斷有許多新學者專家加入研究行列,而逐漸呈現豐碩研究成果。加上納稅者權利保護法施行後,財政部及各級稽徵機關課稅觀念也開始重視納稅者權益保護,以確保課稅合法性與合理性,實現稅捐正義,尤其近年來行政法院落實租稅法理之優良裁判也大量增加,對於促進我國現代稅捐法治之革新,著有貢獻,整體稅捐法治朝向合理化發展方向,值得財稅法學界肯定。
  然而,我國稅捐法制仍存在不少爭議問題,如何合理解決,仍需要各界集思廣益,尤其有賴財稅法學者專家本於「通情達理」之態度,繼續研究,甚至必須借助於國外進步國家租稅法制與判例學說理論,以掌握其中課稅合理性之法理基礎,才能實行「良法善治」,保障納稅者權益,實現稅捐正義。
  本書為稅法各論上冊,介紹各稅導論,所得稅法、所得基本稅額條例以及營業稅法,主要參考德國、日本(乃至部分美國)稅捐立法例及其判例學說理論,以系統化方式,體系解析國內稅法問題,期能幫助初學稅法者有效能的研究稅法,掌握其中之理論精華。
  由於租稅法令多如牛毛,難以體系化整理,為能以簡馭繁,提綱挈領,有必要遵循「自然法學理論」與「詮釋法學理論」的體系研究方法。在本書初稿撰寫過程中,適逢作者於2013年8月間在日本京都大學訪問期間(惠蒙京都大學山本敬三教授接待),當時也接觸法理學與法思想史,故思考從「事物本質之合理性」(課稅之道理或事理)觀點,分析所得稅法及營業稅法各項問題(自然法學理論),以建構租稅法學體系。其次兼採取德國當代稅法學研究採取法理學之「價值法學理論」,以憲法保障人權角度思考,探討課稅之正當性。最後從「利益法學理論」觀點,進行徵納雙方利益之比較衡量,期能兼顧徵納雙方利益,公正課稅。此即作者近年來提倡之「王道法學理論」研究方法論(「天、地、人」三合一之研究方法),以通達融合天理、事理與人情,建構租稅法與其他法領域整體和諧統一之法律秩序(稅法之融合理論)。
  本書於2021年8月第4版出版後,所得稅法又有部分之修正,相關解釋函令亦有更新,為能配合最新法令內容,並豐富其相關理論,爰進行小幅修正補充。本書能夠完成,首應感謝黃茂榮教授多年來在稅法學理論之闡明與教導,奠定稅法學理論研究基礎。本書於修正期間,對於相關稅法疑義問題,惠蒙財政部賦稅署宋秀玲署長熱心協助,提供寶貴意見,加以澄清,使本書內容更加妥適,謹此致謝。
  本書內容仍有繼續精進空間,謹請各方賢達及稅法學愛好者共同雅正。

作者 陳清秀謹誌
於天人合一書房
2024年2月3日

 
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