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營利事業所得稅查核技術適法分析
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| 主題活動 | |||||||||||||||||||||||||||||
| ．採購季｜全方位實務專案升級(202610) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 簡介 | |||||||||||||||||||||||||||||
本書乃著重於稽徵機關查核營利事業所得稅時，必須依據行政程序法之行政調查規定及民、刑事訴訟法之證據法則調查課稅事實是否符合「課稅構成要件」。即除須符合「客觀構成要件」之外，仍須符合「主觀構成要件」，方不致於違法課稅。如租稅規避之「主觀構成要件」必須有租稅規避意思，及其「客觀構成要件」為：一、有稅法漏洞存在；二、運用此稅法漏洞；三、獲取租稅利益。 |
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| 圖書目錄 | |||||||||||||||||||||||||||||
•第一編 行政調查／1
第一章 緒論／1 第一節 營利事業所得稅查核準則是法規命令／1 第二節 稅捐構成要件／5 第二章 稅捐行政調查／17 第一節 行政調查之意義／17 第二節 行政調查之法律性質及法律原則／18 第三節 職權調查主義及行政調查之範圍／37 第四節 行政調查方法／42 •第二編 證據／55 第三章 證據／55 第一 節基本概念／55 第二節 證據之評價／61 第三節 稅捐舉證責任／66 第四章／稅捐稽徵機關稅務案件協談作業要點分析／79 第一節 緒論／79 第二節 協談作業要點／80 第五章 稅法解釋／89 •第三編 營利事業所得稅查核技術分析／95 第六章 總則／95 第一節 營利事業所得稅課稅範圍／95 第二節 營利事業之完稅方式／96 第三節 查核準則之法律位階／97 第四節 本章重要解釋令／98 第七章 會計制度、帳簿、憑證之查核／113 第一節 營利事業應設置那些帳簿／113 第二節 會計憑證／116 第三節 得以內部憑證認定之對外會計事項／117 第四節 收據之限制／119 第五節 帳簿文據保管與提示／119 第六節 會計制度與營利事業所得稅之查核／121 第七節 本章重要解釋令／123 第八章 收入類之查核／133 第一節 營業收入與發票金額之調節／133 第二節 銷貨價格之查核／142 第三節 關係企業以非常規交易避稅／145 第四節 銷貨退回及折讓之查核／146 第五節 投資收益／149 第六節 分期付款銷貨／150 第七節 非營業收入之查核／152 第八節 房地合－稅之查核／157 第九節 主要違章型態及查核方法／170 第十節 本章重要解釋令／174 第九章 成本類之查核／189 第一節 進貨進料成本之查核／189 第二節 期初存貨之查核／193 第三節 期末存貨之查核／195 第四節 製成品耗用原料之查核／199 第五節 委託加工產品成本之查核／203 第六節 直接人工成本及製造費用之查核／207 第七節 成本損費主要違章型態及查核方法／211 第八節 本章重要解釋令／213 第十章 費用類之查核／231 第一節 通則／231 第二節 各項費用之查核／252 第三節 營利事業對大陸地區投資相關損費查核作業注意事項／391 第十一章 從財務報表分析查核逃漏稅／395 第一節 分析資產負債表以查核逃漏稅／395 第二節 損益表分析以查核逃漏稅／402 第十二章 硏析查核與逃稅避稅分析／407 第一節 漏（短）報收入之解析／408 第二節 漏報收入之查核方法／410 第三節 逃稅與避稅／419 第十三章 結算申報、稅額核定與行政救濟／427 第一節 年度結算申報／427 第二節 應納稅額之計算／429 第三節 行政救濟／433 第四節 本章重要解釋令／437 第十四章 營建業之查核／439 第一節 行業特性／439 第二節 基本租稅規劃／440 第三節 收人類之查核／446 第四節 營建業成本／452 第五節 各項費用之查核／460 第六節 營建業發票開立注意事項／463 第七節 營業人取得非實際交易對象開立统一發票扣抵銷項稅額疑義之釋示／466 第八節 特殊案例法令轉載／467 第九節 本章重要解釋令／469 第十五章 財團法人(基金會)之查核／473 第一節 課稅是課不懂稅法的人，而不是課有錢人／473 第二節 財團法人是否符合免稅規定／473 第十六章 違章與裁罰／489 第一節 罰則／489 第二節 稅務案件違章案件減免處罰標準／492 第三節 稅務違章案件裁罰金額或倍數／503 第四節 本章重要解釋令／523 第十七章 常見逃漏稅案例解析／525 第十八章 稅務救濟案例硏析／545 第一節 行政法院判決書／545 第二節 行政院再訴願決定書／568 |
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| 作者簡介 | |||||||||||||||||||||||||||||
張進德
學歷 商學背景： ．美國聯邦國際大學會計博士 ．美國奧克拉荷馬市大學會計碩士 ．文化大學經濟研究所碩士 ．東吳大學企管系學士 法律背景： ．國立中正大學法律學博士 ．國立中正大學法律學碩士 經歷 現任： ．冠恆联合會計師事務所所長 ．審計部法規委員會委員 ．財團法人國立中正大學學術基金會董事 ．藥華醫藥股份有限公司董事 ．華榮電線電纜股份有限公司獨立董事 ．康和綜和證券股份有限公司董事 ．中華民國仲裁協會仲裁人 曾任： ．會計師公會全國聯合會第一屆理事長 ．台灣省政府訴願會委員 ．金融監督管理委員會訴願審議會委員 ．台中市政府訴願會委員 ．文化大學會計系主任 ．台北大學企管研究所兼任副教授 ．朝陽科技大學管理學院院長、講座教授 ．逢甲財稅研究所兼任副教授、教授 ．亞洲大學會計與資訊學系及財經法律系合聘講座教授 ．國立中正大學會資所兼任教授 ．台灣企業法律學會理事長 |
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