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元照: 法律學習.研究

掌握稅務官司的關鍵—舉證責任實務案例分析

掌握稅務官司的關鍵—舉證責任實務案例分析

【作 者】黃士洲
【書 號】 5H03PA
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2005/01
【版 次】 1
【ISBN/ISSN】9789574123452
【定 價】500
【特 價】450
 
 
 本書簡介
鑑於稅務爭訟的勝敗,不單單涉及納稅義務人的應納稅
額或罰鍰而已,尚攸關國家稅收能否合理實現,更牽動著稅
捐負擔的公平分配與納稅義務人權利保護等課題。然古老羅
馬法諺有云「舉證之所在,亦即敗訴之所在」,稅務爭訟上
舉證責任應如何分配、應如何舉證,始屬有效等問題,對提
起訴訟的人民或捍衛國家稅收的稽徵機關而言,均為再關鍵
不過的重要課題。
  本書乃以行政法院實務判決為核心,整理現行稅捐爭訟
實務上最為常見的案例類型,諸如:利息收入、租賃所得、
財產交易所得、列舉扣除額、製造費用、應稅贈與、擬制贈
與、虛設行號、借牌營造等案例,詳細解析各種案例類型的
法理爭議與舉證脈絡,並對實務不當的見解,提出個人針砭
意見,可供有志於從事稅務爭訟實務者的參考。
 
 圖書目錄
自 序
第一章 舉證責任——稅務爭訟的關鍵
第二章 稅捐救濟程序概說
 壹、我對稅捐機關的補稅、裁罰通知書不服!
   要如何依法救濟?/ 7
 貳、稅捐機關的補稅通知書算錯了! 如何辦理
   查對更正?/ 8
 參、對補稅單不服,要如何辦理稅捐復查?/ 10
 肆、復查決定仍維持原處分,應該如何提出訴願?/ 14
 伍、人民如何提起稅捐官司?/ 17
 陸、現行稅務救濟制度下的爭訟關鍵/ 23
第三章 稅務爭訟舉證責任概說
 壹、什麼是舉證責任?/ 30
 貳、稅務訴訟應該由納稅人或稽徵機關負舉證責任?/ 33
 參、舉證責任可否轉換給納稅義務人負擔?/ 40
 肆、稅務訴訟上證明程度的減輕/ 45
第四章 所得稅爭訟案件的舉證責任
 壹、利息收入的舉證責任法規解析/ 54
 貳、一般抵押權推定利息收付實現實例解析/ 57
 參、最高限額抵押權利息實例解析/ 65
 肆、租賃所得事件的法規解析/ 72
 伍、無償借用與設算租賃所得實例解析/ 79
 陸、售屋獲有財產交易所得的法規解析/ 86
 柒、售屋獲有財產交易所得實例解析/ 91
 捌、免稅額與扣除額的法規解說/ 97
 玖、扶養親屬免稅額的要件解析/ 99
 拾、扶養親屬免稅額的實例解析/104
 拾壹、主張捐贈扣除額要件解析/110
 拾貳、捐贈扣除的實例解析/113
 拾參、原物料耗用剔除的法規解說/120
 拾肆、原物料耗用剔除的實例解析/125
第五章 遺產及贈與稅爭訟案件的舉證責任
 壹、實務爭訟問題概說/137
 貳、一般贈與案件的舉證責任/140
 參、私人間轉存款項遭認定贈與實例透析/143
 肆、為他人購置財產遭認定贈與的法規解析/153
 伍、為他人購置財產實例解析/160
 陸、出售未上市股票遭認定贈與法規分析/173
 柒、出售未上市股票遭認定贈與實例解析/177
 捌、二等親間買賣推定為贈與實例透析/188
 玖、被繼承人生前借款債務的法理透析/196
 拾、被繼承人生前保證債務的法理透析/204
 拾壹、被繼承人生前債務如何舉證實例透析/211
 拾貳、被繼承人重病期間財產變動的法理透析/215
 拾參、被繼承人重病期間財產變動的實例透析/222
第六章 營業稅及稅捐裁罰的舉證責任
 壹、營業稅實務爭訟概說/229
 貳、透析稅捐裁罰所應遵守的基本原則/232
 參、透析實務處理營業人取得不實發票扣抵的準則/244
 肆、涉及虛設行號案件如何提出有利證據/252
 伍、取得借牌營造商發票的裁罰問題/269
第七章 稅務訴訟的教戰守則
 壹、個案的事前準備/284
 貳、面臨個案的思考邏輯/287 
 參、近來稅務訴訟的發展趨勢/293
附錄一:相關大法官解釋整理
 壹、舉證責任相關解釋/297
 貳、推計課稅相關解釋/303
 參、協力義務相關解釋/306
 肆、稅捐裁罰相關解釋/308
 伍、實質課稅主義相關解釋/314
附錄二:行政法院關於舉證責任的重要判例、判決
 壹、最高行政法院判例/325
 貳、最高行政法院決議/328
 參、具有原則重要性的行政法院判決/332
附錄三:脫法避稅的防杜及其憲法界限
 壹、問題緣起/353
 貳、防杜脫法避稅的憲法基礎/356
 參、脫法避稅的構成要件與法律效果/364
 肆、脫法避稅行為防杜的界限/381
 伍、皇龍公司案判決評釋/392
 陸、本文結論/400
附錄四:徵納協同主義下稅捐調查與協力義務的
    交互影響關係
 壹、協同主義作為課稅事實闡明過程的核心/407
 貳、稅捐國原則所建構的徵納協同主義/409
 參、職權調查與協力義務的互動/417
 肆、製造業原物料費用查核案件中的徵納互動關係/431
 伍、結論-建立合乎稅捐事物本質的徵納互動思維/442
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