主講人

許博升律師｜安致勤資聯合會計師事務所

李博容美國註冊稅務師｜安致勤資聯合會計師事務所

跨境資產配置與家族傳承在 CFC 等反避稅制度落地後，重點已從「架構設計」延伸到申報揭露、所得歸課與豁免條件。本講座以 CFC 核心概念為起點，透過「控制要件／納稅主體／豁免條款」三部曲快速檢核，並以案例解析所得計算與常見誤區，進一步探討信託架構下的 CFC 稅務歸屬。同時整理美國個人與企業所得稅重點，並介紹朝代信託與離岸信託差異及常見運用情境。

許律師

• CFC制度概覽：為何重要？核心概念是什麼？
• 適用對象判斷三部曲：我需要申報嗎？
• 第一步：控制要件
• 第二步：納稅主體
• 第三步：豁免條款
• 所得計算與案例解析：如何計算？有哪些注意事項？
• 信託架構下的CFC：關鍵稅務議題與案例

李稅務師

• 美國所得來源規定
• 申報身分及相關總收入
• 扣除額及扣抵額規定
• 申報及揭露義務

• 課稅主體規定
• 企業稅計算方式
• 財稅差的調節

• 美國信託與離岸信託的差異
• 美國不可撤銷信託
• 美國可撤銷信託
• 美國境外不可撤銷信託

• 高資產家庭／企業主／家族辦公室相關人員
• 有海外控股公司、境外投資或跨境收入者
• 規劃信託、家族傳承、股權安排者
• 會計師、律師、稅務顧問、財富管理從業人員