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元照: 法律學習.研究

稅法各論(下)

稅法各論(下)

【作 者】陳清秀
【書 號】 5C246RB
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2019/09
【版 次】 2
【ISBN/ISSN】978-957-511-192-2
【定 價】580
【特 價】522
 焦點議題:年金改革•稅法實務系列
 
試讀: 1
 
 
 本書簡介

一、對於財產稅法、交易稅法、特別消費稅法以及關稅法等進行理論體系分析探討,可使讀者理解各項稅法的基本概念以及其背後之基本法理,並培養讀者解決稅法問題之能力。
二、可作為大學講授稅法教科書,亦可供法官、律師以及實務界人士辦案之參考,並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書,具有理論及實用價值。

 
 圖書目錄

二版序
序 言

第一篇 財產稅

第一章 遺產稅
 壹、前 言/3
 貳、遺產稅之性質與課稅正當性依據/4
 參、稅捐主體/9
 肆、稅捐客體/17
 伍、稅捐債務之發生/21
 陸、稅基計算/21
 柒、稅 率/44
 捌、重複課稅之排除/46
 玖、減免優惠/50
 拾、租稅規避之防止/52
 拾壹、稽徵程序/53
 拾貳、罰 則/61
 拾參、未來稅制改革方向/62

第二章 贈與稅
 壹、前 言/64
 貳、課稅正當性/65
 參、贈與稅之課稅要件/67
 肆、稅捐債務之發生/108
 伍、稽徵程序/111
 陸、罰 則/115

第三章 房屋稅
 壹、前 言/116
 貳、房屋稅作為財產稅之正當性依據/116
 參、房屋稅的收入性質及其課稅立法權/119
 肆、稅捐主體:納稅義務人/120
 伍、課稅客體/124
 陸、稅 基/126
 柒、稅 率/142
 捌、減 免/148
 玖、稅捐稽徵程序/151
 拾、罰 則/156

第四章 地價稅
 壹、概 說/157
 貳、課稅正當性/158
 參、課稅規範依據/169
 肆、課稅要件/171
 陸、稽徵程序/198
 柒、罰 則/203
 捌、結 語/204

第五章 土地增值稅
 壹、概 說/205
 貳、課稅正當性/205
 參、課稅要件/208
 肆、稽徵程序/244
 伍、罰 則/256


第二篇 交易稅

第六章 契 稅
 壹、概 說/261
 貳、契稅課稅之正當性/261
 參、契稅之課稅要件/262
 肆、稽徵程序/276
 伍、罰 則/281

第七章 印花稅
 壹、概 說/282
 貳、課稅要件/283
 參、稅捐債務之發生及變更/299
 肆、稽徵程序/301
 伍、罰 則/303

第八章 證券交易稅
 壹、前 言/305
 貳、課稅正當性及其法律性質/307
 參、課稅要件/312
 肆、稅捐債務之發生/322
 伍、稽徵程序/324
 陸、罰 則/327

第九章 期貨交易稅
 壹、前 言/329
 貳、課稅正當性與法律性質/330
 參、課稅要件/332
 肆、稽徵程序/341
 伍、罰 則/344

第十章 使用牌照稅
 壹、概 說/345
 貳、法律性質/346
 參、使用牌照稅與汽車燃料使用費之區別/347
 肆、課稅要件/348
 伍、稽徵程序/360
 陸、罰 則/363

第三篇 特別消費說

第十一章 貨物稅
 壹、概 說/375
 貳、貨物稅之性質/375
 參、課稅要件/377
 肆、免稅與退稅/388
 伍、稽徵程序/392
 陸、罰 則/394

第十二章 菸酒稅
 壹、概 說/398
 貳、課稅正當性依據/399
 參、課稅要件/401
 肆、稅捐債務發生時點/407
 伍、免稅與退稅/408
 陸、菸稅之課稅爭議/408
 柒、稽徵程序/411
 捌、罰 則/412
 玖、稅款收入專款專用/414
 拾、健康福利捐/414

第十三章 娛樂稅
 壹、概 說/416
 貳、課稅正當性/417
 參、課稅要件/418
 肆、稅 基/422
 伍、稅 率/425
 陸、稅捐減免/429
 柒、稅捐債務之發生/431
 捌、稽徵程序/432
 玖、娛樂票之發給/433
 拾、課稅處分/433
 拾壹、罰 則/434

第四篇 關 稅

第十四章 關 稅
 壹、前 言/439
 貳、課稅正當性/440
 參、關稅之法律性質/442
 肆、關稅課徵之規範依據/443
 伍、課稅要件/448
 陸、稅捐債務之發生/472
 柒、稽徵程序/473
 捌、特別關稅/489
 玖、罰 則/490
 拾、執 行/497

 作者簡介

陳清秀

現 職
東吳大學法律學系專任教授
交通部訴願審議委員會委員
勞動部訴願審議委員會委員
財政部納稅者權利保護諮詢會委員
學 歷
台灣大學法學博士(1991)
美國喬治城大學法學院訪問學者(1995-1996)
經 歷
科技部法規委員會委員
行政院人事行政局局長
行政院訴願審議委員會委員
財政部法規委員會委員
財政部財稅人員訓練所稅法講座
法務部行政罰法諮詢小組委員
法官學院及司法人員研習所租稅法講座
台北市政府法規委員會主任委員
社團法人台灣行政法學會理事
植根法律事務所律師、合夥律師

 
 序 文

二版序

  本書為「稅法各論」(下冊),內容對於遺產及贈與稅、房屋稅、地價稅、土地增值稅、契稅、印花稅、證券交易稅、期貨交易稅、使用牌照稅、貨物稅、菸酒稅、娛樂稅以及關稅等各項租稅法規,進行理論分析探討,自第1版出版後,部分租稅法令已有變動,實務見解也有更新,爰進行更正補充,同時增補不動產稅捐有關之估價理論問題,以充實本書內容。
  理論部分主要參考德國及日本稅法學說見解,並以之作為符合事件本質合理性要求之「法理」,據以對於稅法各項問題,進行解析詮釋,期盼從「事件本質合理性」觀點,探討稅法上各項問題。
  本書惠蒙元照出版公司相關編輯同仁協助編輯校對,備極辛勞,謹此致謝。
  內容仍有繼續精進空間,留待日後繼續改善,謹請各方賢達及稅法學愛好者共同雅正。

作者 陳清秀謹誌
於東吳大學法學院
2019年8月2日

 
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