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元照: 法律學習.研究

兩岸稅捐管理及納稅人權利保護暨2019臺灣最佳稅法判決

兩岸稅捐管理及納稅人權利保護暨2019臺灣最佳稅法判決

【主 編】財團法人資誠教育基金會.葛克昌.施正文.許祺昌
【書 號】 5H129PA
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2020/04
【版 次】 1
【ISBN/ISSN】978-986-944-157-5
【定 價】580
【特 價】522
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 本書簡介

  臺灣於2017年12月28日施行納稅者權利保護法,制定重點包括基本生活所需費用不得加以課稅、落實正當法律程序、設置稅務專業法庭以及參酌外國立法學說將稅務案件審理採取總額主義精神等,最高行政法院也援引納稅者權利保護法之規定,作成不少裁判。中國大陸方面,由於面臨納稅人權益保護、稅捐資訊獲取能力以及稅收治理能力等不足的問題,因而興起修訂稅收徵收管理法的呼聲,2008年後國家稅務總局啟動該法的修訂工作,國務院法制辦公室也分別於2013年、2015年公布《稅收徵收管理法修訂草案(徵求意見稿)》。
  本次兩岸稅法研討會特別邀請兩岸財稅法學者與實務專家,就納稅者權利保護法、稅收徵管法之相關問題及案例進行評析。期盼透過兩岸學術、實務界之交流,就相關議題所做之比較評析,能使會計、法律等相關從業人員,乃至於社會大眾,充分了解及掌握今後稅制發展方向。
  本書集結臺灣大學法律學院財稅法學研究中心與財團法人資誠教育基金會合作主辦「第三十屆兩岸稅法研討會」論文集。就兩岸對稅制所面臨共同課題,藉稅法研討會予以全面探討,此次研討會分稅捐債務法與正當法律程序、納稅人權利保護等兩子題予以分別探討,總計十六篇論文,希藉兩岸稅法制度相互交流交換不同視野,期使臺灣、大陸租稅環境臻於良善。
  於此同時,本書內容亦涵蓋第八屆「臺灣年度最佳稅法判決評選」,票選對於納稅人權利、稅務行政救濟程序等具有開創性意義及影響力的入選判決評選,擇其摘要、判決要旨與評選意見,希冀藉此影響稅務行政機關、司法、財稅等專業人士、司法體系、納稅義務人,以及學術界,期予稅法判決更多的關注及重視。

 
 圖書目錄

序/葛克昌
出版緣起暨感謝/許祺昌
作者簡介

【特別企劃】
2019年度臺灣最佳稅法判決評選記實/1

【稅捐債務法與正當法律程序】
第一章  中國大陸稅收徵管法修訂中的法律難題解析/施正文/105
第二章  稅捐債務法與處罰法之基本法理──以近期稅務判決為中心/葛克昌/123
第三章  中國大陸與臺灣稅收徵管合作法律問題研究/崔曉靜/139
第四章  事物之本質在稅法上之適用/陳清秀/163
第五章  從正當法律程序看稅捐債權的保全措施──以禁止處分及假扣押為中心/李益甄、陳柏霖/195
第六章  數字經濟:中國稅收徵管制度何以回應/李蕊/213
     ──對「數字經濟:中國稅收徵管制度何以回應」乙文回應(與談稿)/蔡朝安/237
第七章  稅收代位權與撤銷權制度之個體主義方法論檢討──基於稅收徵收管理法第50條的分析/呂楠楠/243
     ──對「稅收代位權與撤銷權制度之個體主義方法論檢討──基於稅收徵收管理法第50條的分析」乙文回應(與談稿)/林文舟/261
第八章  論扣繳義務的主體範圍──兼論自然人的扣繳義務/賀燕/265
第九章  論稅務案件權利救濟門檻之存廢/張永明/287
     ──對「論稅務案件權利救濟門檻之存廢」乙文回應(與談稿)/施奕/309
第十章  兩岸稅務管理與多層次規範體系──CFC的社會學式考察/藍元駿/323

【納稅人權利保護】
第十一章 新個稅時代納稅人個人資訊保護研究/吳曉紅/347
第十二章 中國大陸納稅人權利刑事保護問題研究/劉榮/361
第十三章 納稅者權利保護法對稅務判決的實證影響──以行政法院稅務裁判與舉證責任為中心/黃士洲/375
第十四章 納稅人權利保護視閾下稅務和解之研究/鄭俊萍/399
第十五章 納稅者權利保護法施行後之實務觀察/林巨峯/415
第十六章 從稅務行政及稅務司法角度審視納稅人權利保護問題/王朝暉/433
     ──對「從稅務行政及稅務司法角度審視納稅人權利保護問題」乙文回應(與談稿)/林子傑/449

【附  錄】 
附錄一 2019年第30屆兩岸稅法研討會活動紀實──臺北活動花絮/453
附錄二 2019年第31屆兩岸稅法研討會活動紀實──河北大學活動花絮/459

 作者簡介

《第一章》 
施正文 
中國政法大學財稅法研究中心主任、教授

《第二章》 
葛克昌 
東吳大學法學院客座教授、臺灣稅法學會理事長

《第三章》 
崔曉靜 
武漢大學法學院教授

《第四章》 
陳清秀 
東吳大學法律學系專任教授

《第五章》 
李益甄 
普華商務法律事務所資深律師
陳柏霖 
普華商務法律事務所律師

《第六章》 
李 蕊 
中國政法大學民商經濟法學院教授
蔡朝安
普華商務法律事務所主持律師

《第七章》 
呂楠楠 
吉林財經大學法學院講師、中國政法大學法學博士
林文舟 
最高行政法院法官

《第八章》 
賀 燕 
首都經濟貿易大學法學院講師、財政部財政科學研究院財政學博士後

《第九章》 
張永明 
高雄大學財經法律學系教授
施 奕 
天主教輔仁大學博士生

《第十章》 
藍元駿 
中國文化大學法律學系教授

《第十一章》 
吳曉紅 
合肥學院副教授

《第十二章》 
劉 榮 
海南大學法學院副教授

《第十三章》 
黃士洲 
臺北商業大學財政稅務系副教授

《第十四章》 
鄭俊萍 
南昌大學法學院講師

《第十五章》 
林巨峯 
資誠聯合會計師事務所執業會計師

《第十六章》 
王朝暉 
北京市律師協會稅務法律專業委員會主任、北京金誠同達律師事務所高級合夥人
林子傑 
臺灣稅法學會顧問

 
 序 文

  稅法兩岸交流始自2003年,於臺灣大學法學院舉辦,時值大陸改革開放至嶄新階段,由公有財產制改向市場經濟發展,國家財政主要由國有財產土地及國營事業收入支應,改邁向租稅國家之路徑;但稅法仍屬經濟法下,受其宏觀調控而仍難完全去除。臺灣方面,稅法亦受稽徵經濟原則與行政機關解釋函令之支配。其後兩岸加入WTO,稅法之重要性始受各界重視。其後,法治國家及依法課稅之理念日漸深入民心,每年二次兩岸稅法學界之交流,質與量上逐年提升。2019年4月底兩岸稅法研討會已至第30屆,適逢大陸稅捐稽徵法修正在即;臺灣方面由於納稅人權利保護法施行後,其影響擴及於稅務訴訟,使行政機關逐漸認知到稽徵經濟原則僅是技術性原則,自不能與量能平等負擔原則、稅捐法定原則與納稅人基本權保障之精神相抗衡。故即以「兩岸稅捐管理及納稅人權利保護」為題,蒐集十六篇論文與部分與談稿,集結出版。
  近年兩岸稅法研討會,同時舉行當年度最佳稅法判決評選,以兩大指標作為評選標準:「一、以判決發展史,是否具有開拓性與原創價值,並具說服力,對稅法學與實務發展有重要貢獻。二、該判決是否具有賦稅人權保障之高度,體認稅法為憲法基本權之具體化,秉持稅法解釋應有準則,並透過合憲解釋與合憲補充,發揮憲法人權保障之功能。」本屆研討會亦恰逢大陸2018年度影響力稅務司法審判案例首次評選,本次交流特邀大陸與會團團長施政文教授在東吳大學進行講座介紹,並由陳清秀教授就兩岸優良年度稅法判決評選作一比較,成為本屆特色。是為序,以明此次研討會之稅法學術理論與實務之豐碩成果。

臺灣稅法學會理事長
東吳大學法學院客座教授
葛克昌

 
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