推薦序
洗錢防制是近年來所遭逢的最大挑戰之一，洗錢防制的優劣決定臺灣是否能夠持續參與國際貿易體系，若是法律規範不足，臺灣可能成為洗錢犯罪的溫床，更可能讓世界各國產生資恐疑慮，進而拒絕與我國進行貿易通商行為，對於向來以國際貿易為經濟命脈的臺灣會造成重大傷害，然而，在先前多次亞太洗錢防制組織的評鑑中，我國都被列為加強追蹤對象，重創國際形象，因此，蔡政府上任以來，多次修正洗錢防制相關法令，希望能圍堵洗錢與資恐等相關犯罪，健全我國金融法治體系，保障我國業者在國際貿易上的權利。
洗錢防制是國際貿易的基本要求，更是臺灣維繫經濟命脈的重要依據，然而我國先前在亞太洗錢防制組織的評鑑中，屢屢被評價為「加強追蹤」等級，讓各國對於臺灣洗錢資恐防治缺乏信心，更可能影響我國的貿易發展，幸好在多次修法規範後，我國的評鑑等級提升為「一般追蹤」，臺灣能夠在國際貿易上持續發展，而本書提供各國的洗錢防制規範比較、我國法制修法歷程、以及未來的修法方向與建議，亦能夠提供讀者更為廣泛、全面的理解。
在我擔任立法委員28個年頭中，第九屆立法院對於洗錢防制可謂是空前重視，除了洗錢防制法以及資恐防制法的修正外，同時也三讀通過相關配套法規，例如公司法、國際刑事互助法、財團法人法、銀行法以及農業金融法等金融管理規範，我更是參與所有草案修正的朝野協商，最後終於能夠在洗錢防制評鑑時，讓臺灣脫離「加強追蹤」等級，第九屆國會在洗錢防制上，應可謂不負國人所託！
本書的作者蔣念祖博士，是我長期擔任立法委員的重要幕僚，在洗錢防制的相關修法中，更以其在法學、管理學上的專業，提供重要的政策建議。立法過程中，蔣念祖親自參與多場洗錢防制相關研討會及評鑑會議，充分瞭解國際評鑑重點及我國現行的制度缺陷，修法期間持續與相關政府部門交換意見。很高興看到她努力完成工作之餘，將心得轉化成博士論文，更進而誕生一本洗錢防制的著作。
本書從國際評鑑與風險監理角度討論洗錢防制的法治建構，相較於純法學的論著，更多了些立法歷程中的觀察，讓讀者不僅能夠理解洗錢防制的相關規定，也能讓人一窺洗錢防制立法原由，因此，本人誠摯向各位推薦閱讀這本洗錢防制的領域的最新著作，期盼讀者能夠從中獲得啟發，共同為我國的經濟發展以及洗錢資恐防制盡一份心力，讓臺灣能夠「日新又新，人人共好」！
立法院民主進步黨黨團總召集人
柯建銘
推薦序
2019年8月18日亞太防制洗錢組織（Asia-Pacific Group on Money Laundering, APG）於澳洲坎培拉第22次年會通過對我國第三輪相互評鑑結果，列為「一般追蹤」等級，成績斐然。能達成這樣的成果，歸功於公私部門在提升防制洗錢與打擊資恐整體效能的努力與重視。
防制洗錢與打擊資恐的目的，是要保障所有合法經濟及金融活動能夠順利運行，創造民眾、企業、金融機構和政府的共同利益，並善盡我國身為國際社會一份子的責任。其涉及國際與國內規範的調和、國家風險認知、政策統合規劃、法規制定與實務執行等層面，跨機構、跨行業及跨領域折衝磨合的過程是複雜不易的，但也是在這樣的經歷中，各界逐步凝聚共識、形塑文化。
過去幾年間，我國陸續修正洗錢防制法及訂修資恐防制法，相關部會與周邊公（協）會等單位亦衡酌國際規範及國內實務需要，精進法規與作業指引等架構，協助業者及民眾調適因應防制洗錢與打擊資恐的法規制度。法規及制度完備後，更重要的是藉由金融機構的落實，真正達到防制洗錢與打擊資恐的有效性，故金管會積極推動公司治理及法遵文化，期望藉由金融機構董事會及管理階層重視，由上而下將相關法令之執行內化為日常營運的要素。金融機構亦為防制洗錢與打擊資恐投入大量人力和資源，包括設置專責單位、專責人員，由董事長、總經理等高階管理階層親自督導要求落實相關機制，不斷強化行員訓練及與客戶舉辦座談等，支持成就我國在防制洗錢與打擊資恐上的佳績。
為統合防制洗錢及打擊資恐工作，金融監督管理委員會（下稱金管會）於2015年即成立跨局處專案小組，透過此一機制，協調及討論防制洗錢與打擊資恐政策、措施、風險評估及其他相關議題，同時增進對整體金融產業洗錢及資恐風險的了解與溝通，並與國內外各相關單位持續合作。其後金管會為強化推動防制洗錢及打擊資恐政策與制度，根據國際標準、國家風險評估以及參酌過去擬訂策略進行修正，就國家當前面臨的洗錢資恐主要威脅及弱點、新興科技的挑戰，依金融產業特性及發展現況，調整完成防制洗錢及打擊資恐策略藍圖，由完備法制及基礎建設、持續推動以風險為基礎之監理、提升業者及民眾對洗錢資恐風險之認知與強化宣導、監控新型態金融業務洗錢資恐風險並適時採取因應措施、強化國內及國際監理協調合作等五大策略面向，發展相關行動計畫，以提升整體防制洗錢及打擊資恐的效能，讓我國金融體系更透明，並受到國際所信賴。
蔣念祖女士在國會從事財經、司法等領域的立法及修法工作，有二十餘年的豐富經驗。本書就我國洗錢防制法規體系、國際規範、APG對我國第三輪評鑑結果與其他國家的比較等有詳盡介紹，並提出如何強化法律基礎及自律機制的建議；其中有關公司治理、風險基礎方法、法令遵循文化等理念，均切合當今經營管理趨勢，相信讀者亦能獲得啟發。
金融監督管理委員會主任委員
黃天牧
推薦序
洗錢防制法於1996年10月23日制定公布，6個月後施行，其間經過幾次小幅度修正，多集中在洗錢犯罪之前置犯罪型態，並未因應國際標準要求作完善檢討，影響我國參與國際評鑑及實務運作。2016年12月28日修正公布全文23條，並於2018年11月7日再修正公布部分條文，以因應洗錢防制評鑑。所謂洗錢，簡單而言就是把黑錢變成白錢的過程，使非法收入成為合法收入，我國作為全球化、地球村的一環，自不能自外於國際，應必須重視並加強洗錢防制工作。
我國洗錢防制法係於1997年4月23日正式施行，為亞太地區第一部洗錢防制專法，嗣在法務部調查局成立金融情報中心（Financial Intelligence Unit，簡稱FIU），1998年正式加入亞太防制洗錢組織（Asia-Pacific Group on Money Laundering，簡稱APG）。為落實司法正義及強化我國洗錢防制措施，我國政府近年來，均將「無人能因犯罪而受利益」及「任何人均不得保有犯罪利益」列為政策目標，行政院並於2017年3月16日設立洗錢防制辦公室，以提升我國洗錢防制及打擊資恐效能，督導統籌亞太防制洗錢組織第三輪相互評鑑籌備作業。3年多來行政院洗錢防制辦公室結合公私部門及民間力量，使洗錢防制及打擊資恐成為「全民運動」，民間亦由抗拒進而逐步接納，強化我國金流透明秩序，更引進國際資源擴大國際視野，接軌國際標準，終於在2019年8月獲得APG第三輪相互評鑑亞太地區最佳之「一般追蹤」（regular follow-up）成績。這都是全民的支持與努力的成果，誠如古諺所述：「羅馬不是一天造成的，成功也不是一蹴可幾的。」
APG相互評鑑的評鑑方法包括技術遵循（Technical Compliance）及效能遵循（Effective Compliance），在技術遵循方面，主要有關國家法規、體制架構、權責機關權力及程序等，以瞭解該國防制洗錢及打擊資恐體系之基礎。近年來我國陸續完成洗錢防制法、資恐防制法、財團法人法、公司法、刑法沒收新制、國際刑事司法互助法、稅捐稽徵法、銀行法、農業金融法等等及相關子法的修（制）定，使洗錢防制法令趨於完備。
本書作者蔣念祖出生於雲林縣北港地區，取得政治系、學士後法律系學位後，先就讀政治大學經營管理碩士學程，畢業後前往澳門持續進修取得澳門科技大學工商管理博士學位，回臺後再回到政治大學，取得該校法律學系博士學位。曾經擔任南華大學企管系助理教授、政治大學法律系助理教授、台北市婦女新知協會理事長，著有《立法其實很專業》一書。念祖由於擔任立法委員柯建銘總召法案助理及主任長達20餘年，深知法律應該與民眾、政府部門結合在一起，才能克盡其功。
個人猶記在上述洗錢防制法令修（制）定過程中，她比不少政府部門的公務員更具熱忱，不但主動、積極協助政府部門向立委們協調溝通，甚至協力向民間團體說明立法之難處與困境，尋求由反對轉而支持，這無非是體認現況及對洗錢防制重要性之體認，無私奉獻，實為APG第三輪相互評鑑能得到最佳之「一般追蹤」成績的幕後功勞者之一。念祖在撰寫博士論文期間，適逢APG辦理對我國第三輪相互評鑑，她不但主動參加多場次的教育訓練研習、旁聽評鑑委員在臺進行面對面會議，更經常向我及法務部、洗防辦同仁請教問題，雖然覺得「很煩」但也可見其治學之嚴謹。
本書係她就鑽研洗錢防制國際規範，比較美國、新加坡、香港法律遵循及效能遵循作為，對我國金融機構國際評鑑報告IO4之檢視與國際報告，並提出結論與建議，讓讀者能夠由立法過程一窺來龍去脈，相信必能加強對於洗錢防制的認知與動力，讓臺灣能更善、更美，金流更透明。
法務部政務次長
兼行政院洗錢防制辦公室主任
陳明堂
自 序
我在雲林北港鎮長大，虔誠信仰媽祖的淳樸民風，影響我堅持正直任事熱心助人的處世態度。就讀東海大學政治系期間，正逢台灣民主政治轉型階段，風起雲湧的野百合學運，開啟我反對威權專政的政治視野。
大學畢業後因緣際會，開始在立法院擔任國會助理，時光荏苒，經過27年分別協助許添財委員與柯建銘委員的經驗萃煉，於1993年2月擔任許添財立委辦公室主任六年期間，先後經手《野生動物保護法》、《遊說法》、《公益彩券法》以及《所得稅法部分條文修正草案》。
1999年3月轉任柯建銘立委辦公室擔任法案助理，進而升任法案主任，有別於過去在野黨立委助理的角色，此時的我必須以執政黨的立場協助推動法案，甚至需要與各行政部門、立法委員以及利益團體進行各項協調。於柯建銘委員辦公室擔任法案主任期間，參與過《促進產業升級條例》、《科學工業園區設置管理條例》、《公司法》、《金融控股公司法》以及《金融六法》等重大法案修正，在法案政黨協商時，我必須充分掌握法案內容，以提供柯建銘總召最完整也最正確的問政資訊，另外，我也必須與各部門間進行溝通，了解各單位在法案修正中的目標以及窒礙難行處，透過柯委員與涉及法案的相關單位協商，取得雙方的信任，提升政黨協商的效率，亦因積極的與各相關利害關係人討論法案，而能全面掌握修法方向、協商進度以及執行狀況。
2007年起，更因柯建銘立委投身司法、法制委員會而被賦予重任，為了能夠有效輔佐委員，在工作期間，深成知識的重要性，於任職期間更進一步完成政治大學經營管理碩士學程（EMBA）學位和輔仁大學學士後法律系。並從事憲政改革、《刑事妥速審判法》、《法官法》、《家事事件法》、《軍事審判法》、《通訊保障及監察法》、《食品安全及衛生管理法》、《刑事訴訟法》、《國民法官法》等重大法案的審理，當中許多法案事涉司法改革，時常與民間司法改革基金會、台灣陪審團協會、全國律師公會等團體溝通。
近來，除負責司法改革、轉型正義、年金改革及金融監理沙盒方面法案之制定，更為因應2018年11月底亞太防制洗錢組織（APG）第三輪相互評鑑，除協助制定資恐防制法，並大幅修正洗錢防制法，使台灣目前已提出脫離追蹤程序之申請，更將針對相關配套法案──國際刑事司法互助法及財團法人法之立法，以及公司法（實質受益人）修正等進行研究與協調工作。
很榮幸因工作所需，2016年考上國立政治大學法律學系博士班，就讀期間即決定博士論文將以洗錢防制為研究主題，論文寫作期間實獲得許多貴人相助。首先，要感謝我的老闆柯建銘總召對我的信任與支持，在21年的共事中，近16年的學習生涯，讓我可以兼顧工作與學業，這份栽培恩情銘記在心。
另外，亦非常感謝指導教授張冠群老師、法務部陳明堂次長、洗錢防制辦公室許永欽執秘（現為金管會副主委）與蔡佩玲檢察官（現為洗防辦執秘）以及梁鴻烈律師，在公務繁忙之餘，多次很有耐心解答我的疑問，以及提供許多本論文的相關文獻與參考資料，得以「從洗錢防制風險治理觀點論金融機構最適之監理制度──以銀行、保險、證券產業為基礎」為題，於2019年3月完成博士論文。而這本書即以博士論文為基礎，略有增刪，實稱不上大作，只盼提供社會大眾及有興趣研讀洗錢防制領域之人一點點指引。
蔣念祖
2020年12月
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