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元照: 法律學習.研究

不動產傳承的稅務規劃

不動產傳承的稅務規劃

【作 者】封昌宏
【書 號】 5H302RA
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2021/07
【版 次】 1
【ISBN/ISSN】978-957-511-586-9
【定 價】380
【特 價】342
 開學季.教科書:法學院進階課程202109_part2
 
試讀: 1
 
 
 本書簡介

  不動產傳承原本就涉及相當多的法律問題,包括贈與、繼承、遺囑及遺產分割等,若再加上稅法問題,就變得更為複雜,尤其在房地合一稅上路後,規劃不動產移轉時斷不能忽略稅務的規劃,2021年上路的房地合一稅2.0更加深了稅法的重要性。
  本書以實務的觀點出發,探討以不動產傳承的民事及稅法相關問題,除整理實務上常用的民事法與稅法規定外,並蒐集重要的實務案例,解析不動產傳承過程中可能遇到的民事法及稅法問題,再輔以作者實務經驗解析這些案例中存在的問題。
  在房地合一稅2.0的部分,除介紹最新修正的所得稅法條文外,還深入解析財政部在2021年6月20日發布之房地合一課徵所得稅申報作業要點,讓讀者瞭解最新的房地合一稅實務運用。

 
 圖書目錄

第一章 不動產與傳承的概念/1
 第一節 不動產的定義/2
  壹、民事法對不動產的定義/2
  貳、稅法對不動產的定義/3
 第二節 資產傳承的概念/8
 第三節 不動產在資產傳承所扮演的角色/33
  壹、不動產本質上的特性/33
  貳、以不動產為資產傳承標的/34

第二章 不動產傳承的民事法與稅法/51
 第一節 以贈與傳承不動產/52
  壹、民事法的部分/
  貳、稅法的部分/54
 第二節 以繼承的方式傳承不動產/67
  壹、民事法的部分/67
  貳、稅法的部分/76
 第三節 以遺囑的方式傳承不動產/99
  壹、遺囑的定義/99
  貳、遺囑的種類/99
  參、遺囑的執行/101
  肆、特留分/101
  伍、以遺囑傳承不動產的稅負/
 第四節 繼承受贈後不動產的處分/102
  壹、民事法的部分/102
  貳、稅法的部分/105

第三章 受贈繼承不動產的出售/109
 第一節 不動產交易稅制的變革/110
  壹、新舊制度的交錯/110
  貳、新制與舊制的區分標準/111
  參、舊制的財產交易所得/113
 第二節 房地合一稅/113
  壹、房地合一稅的課稅標的/113
  貳、房地合一所得的稅基/114
  參、房地合一所得稅的稅率/115
  肆、房屋土地的持有期間/117
  伍、自住房屋的優惠/118
  陸、房地合一所得稅的申報/120

第四章 不動產傳承模式優劣分析/151
 第一節 贈與的傳承模式/152
  壹、贈與傳承的優勢/152
  貳、贈與傳承的缺點/153
 第二節 繼承傳承的模式/156
  壹、繼承傳承的優勢/156
  貳、繼承傳承的缺點/157
 第三節 遺贈傳承的模式/156
  壹、遺贈傳承的優勢/156
  貳、遺贈傳承的爭議問題/157

 作者簡介

封昌宏

現 職
成功大學法律系兼任助理教授
中正大學財經法律系兼任助理教授

學 歷
成功大學法學博士
成功大學法學碩士
東吳大學經濟學碩士
逢甲大學財稅系學士

經 歷
南山人壽保險股份有限公司協理
財政部南區國稅局簡任稽核
財政部南區國稅局審查一科、法務一科科長
財政部南區國稅局民雄稽徵所主任
財政部南區國稅局屏東分局秘書
財政部南區國稅局稅務員、股長、審核員、課長、稽核
高雄科技大學會計資訊系兼任助理教授
長榮大學會計資訊系兼任助理教授

著 作
遺產及贈與稅之理論與實務
不動產租稅規劃
人身保險與稅法(與邱家綺合著)
信託稅法及實例解析(與王志誠教授合著)
基本人權與納稅義務—納稅者權利保護法逐條釋義(與許育典教授合著)
租稅救濟法及實務(與蘇麗娥、李文欽合著)
富人稅了没
不良債權交易課稅實務
商業會計法(與王志誠教授合著)
保險課稅實務
信託資產傳承的稅務規劃

 
 序 文

自 序
  資產傳承不是個新的議題,但卻是個永遠不會被忽略的議題,尤其在經濟高度發展,很多人累積了鉅額的財產,也理解到人的生命終究是有終點,更讓這個議題受到重視。多數人想留財產給後代子孫,第一個想到的就是不動產,因為不動產除了可供居住使用外,在臺灣的歷史經驗,不動產的價格漲幅驚人,超過通貨膨脹率,也超過個人所得的成長率,很多人都有靠不動產致富的經驗。因此,不動產成了資產傳承的首選標的。
  以不動產為傳承工具,不能忽略相關民事法律的規定,不動產的傳承在民事法上涉及贈與、繼承、應繼分、遺囑、特留分以及遺產分割等議題,每個問題在實務執行上都有些眉角,不是單看法律條文就可理解的,因此本書除了法律規定外,還整理了實務上的案例及有實務經驗的專家所給的建議,供讀者參考。
  除了民事法的規定外,不動產本身就有極為複雜的稅制,再加上租稅常成為控制房價的政策工具,例如2016年上路的房地合一稅,在2021年又進化為房地合一稅2.0,本書除了整理不動產傳承過程中,應注意的稅務問題外,更以專章介紹個人房地合一稅2.0最新內容,讓讀者全方位瞭解不動產傳承所可能遇到的稅務問題。
  本書以結合民事法與稅法的觀點寫不動產的傳承,主要是讓讀者瞭解,不動產傳承不能僅看到民事法律的問題,忽略了鉅額的稅捐負擔,也不能單看到稅務的負擔,純從節稅的觀點傳承,以致後來遇到難解的民事法律爭議。不動產傳承應該以全方位的方式思考,將各種不同傳承模式的優缺點列入考量,以期在為自己或他人規劃傳承時,能提出更為周延的方案。
  本書能順利完成,要再次感謝元照出版公司的專業團隊,長期以來對本人著作的支持,讓本人的著作能以專業精美的方式呈現。但不動產傳承是跨領域的科學,本人雖兼具相關的民事法及稅法專業背景,但可能學藝不精,其中疏漏謬誤在所難免,仍請學界與實務界的學者專家不吝指正。
  

封昌宏
2021年7月

 
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