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元照: 法律學習.研究

國際稅法

國際稅法

【作 者】陳清秀
【書 號】 5C186RE
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2021/10
【版 次】 5
【ISBN/ISSN】978-957-511-585-2
【定 價】850
【特 價】765
 元照愛書區:書香百匯精選好書202112-1
 
試讀: 1
 
 
 本書簡介

  本書主要探討國際稅法的基本原理以及各項重要問題,並對於國際租稅協定之規定內容進行分析研究。

  參考日本及德國學說見解,並參酌OECD租稅協定範本註釋以及BEPS行動方案建議,對於國際稅法問題進行解析,以供學術研究及實務上參考,可作為大學講授國際稅法之教科書。

 
 圖書目錄
第五版序言
序言

第一章 國際稅法之法源及基本原則
 壹、國際稅法之意義及法源/2
 貳、國際稅法之基本原則/3

第二章 居民課稅管轄權
 壹、自然人之居民課稅管轄權──各國立法例之比較/13
 貳、法人之居民課稅管轄權/44

第三章 中華民國來源所得之認定
 壹、前言/69
 貳、國內稅法有關境內來源所得之認定標準/70
 參、租稅協定有關所得來源地之特別規定/91
 肆、境內來源所得之計算:應扣繳給付之成本費用之減除/92
 伍、涉及大陸地區所得或人民之課稅/93

第四章 對於非居住者之課稅
 壹、概說/98
 貳、外國自然人在我國之稅法上地位/99
 參、外國法人在我國之稅法上地位/102
 肆、外國營利事業在我國設立子公司/117
 伍、國際租稅協定/120

第五章 國際稅法上常設機構
 壹、問題之提出/128
 貳、國際組織關於常設機構之課稅建議/129
 參、外國立法例關於常設機構之課稅/150
 肆、我國關於常設機構之所得課稅/177

第六章 租稅協定之解釋適用
 壹、前言/197
 貳、租稅協定之解釋/208
 參、租稅協定之適用/227
 肆、租稅協定與執行租稅協定之多邊公約/245
 伍、兩岸租稅協議/246

第七章 國際稅法上營業所得之課稅
 壹、營業所得之意義/250
 貳、有關營業所得來源地判斷標準/251
 參、國內所得稅法規定/259
 肆、OECD租稅協定範本及租稅條約之規定/266

第八章 論移轉訂價稅制
 壹、移轉訂價的概念/273
 貳、國際間關係企業不合常規交易之稅捐規避行為之防制對策/274
 參、移轉訂價稅制的適用對象:關係企業間之交易,不合營業常規,而有規避或減少境內納稅義務之行為/278
 肆、移轉訂價的調整/285
 伍、資料文據之提出與調查/308
 陸、推計課稅與處罰/319
 柒、移轉訂價稅制之配套措施:預先訂價協議與國際間相互協議/324
 捌、結論與建議/330

第九章 國際稅法上股利所得之課稅
 壹、前言/334
 貳、股利之意義/335
 參、股利所得之來源地判斷基準/338
 肆、股利所得之課稅/341
 伍、常設機構之投資收益,應作為該常設機構之營業所得處理,不適用股利所得課稅規定/354
 陸、股利所得課稅之界限/355
 柒、歐盟課稅規則/357
 捌、結語/359

第十章 國際稅法上利息所得之課稅
 壹、前言/362
 貳、利息所得之概念/363
 參、利息所得來源地之判斷標準/365
 肆、利息所得之課稅/369
 伍、結語/381

第十一章 國際稅法上權利金所得之課稅
 壹、前言/384
 貳、權利金之概念/385
 參、權利金所得來源地判斷標準/399
 肆、權利金所得之課稅/402
 伍、權利金費用之扣除/410

第十二章 國際稅法上勞務所得之課稅
 壹、個人勞務所得之概念/414
 貳、勞務所得來源地之判斷標準/414
 參、OECD租稅協定範本及租稅條約關於勞務所得課稅權歸屬之規定/419
 肆、我國勞務所得之來源地判斷標準/428

第十三章 國際稅法上財產之課稅
 壹、前言/436
 貳、財產持有稅/436
 參、財產收益所得之課稅/443
 肆、財產交易所得之課稅/449
 伍、結語/464

第十四章 國際稅法上其他所得之課稅
 壹、概說/466
 貳、其他所得之來源地判斷基準/466
 參、其他所得之課稅/469

第十五章 境外來源所得之課稅
 壹、境外子公司遷移註冊地國之課稅問題/476
 貳、個人匯回海外資金之課稅問題/477
 參、境外來源所得之稅額扣抵/479

第十六章 跨國關係企業之營業費用分攤
 壹、問題之提出/482
 貳、實務見解/483
 參、解析/485

第十七章 國際間避免重複課稅之方法與企業所得稅
 壹、前言──國際間重複課稅之類型/515
 貳、國際間重複課稅之防止方法/516
 參、OECD租稅協定範本之防止重複課稅方法/527
 肆、我國防止國際間重複課稅之方法/531
 伍、大陸防止國際間重複課稅之方法/538
 陸、我國與大陸防止國際間重複課稅之稅制比較/544
 柒、結論/545

第十八章 過少資本稅制
 壹、過少資本稅制之概念/548
 貳、過少資本稅制之規制方法/549
 參、過少資本稅制(固定比率法)之運用/552
 肆、固定比率法之具體展開/555
 伍、稅法上處理/560
 陸、過少資本稅制與國際租稅協定/562
 柒、我國過少資本稅制之導入/563

第十九章 租稅天堂之稅制對策
 壹、租稅天堂之意義及其判斷標準/570
 貳、租稅天堂之運作方式/573
 參、租稅天堂之租稅對策/576

第二十章 受控制外國公司法則(CFC)
 壹、制度緣起/586
 貳、日本CFC立法例──租稅天堂之稅制對策/588
 參、我國CFC制度/592

第二十一章 國際租稅規避──以租稅協定之濫用為中心
 壹、前言/604
 貳、租稅協定之濫用/605

第二十二章 租稅協定中之無差別待遇原則
 壹、前言/630
 貳、無差別待遇條款解釋適用之基本原則/632
 參、第1項之解釋:關於國籍之無差別待遇/636
 肆、第2項之解釋:對於無國籍人之無差別待遇/640
 伍、第3項之解釋:對於常設機構之無差別待遇/641
 陸、第4項之解釋:關於必要費用扣除之無差別待遇/649
 柒、第5項之解釋:關於資本之無差別待遇/651
 捌、第6項之解釋:適用對象範圍/652
 玖、結語/653

第二十三章 租稅協定之課稅資訊交換
 壹、前言/656
 貳、課稅資訊交換之目的/657
 參、課稅資訊交換之範圍/659
 肆、課稅資訊交換之類型/660
 伍、課稅資訊之交換方式以及期限/665
 陸、提供資訊之正當法律程序/666
 柒、得拒絕提供資訊之情形/670
 捌、不得拒絕提供資訊之情形/673
 玖、課稅資訊交換提供之救濟程序/674
 拾、稅務行政互助公約與有關金融帳戶之課稅資訊自動交換/676
 拾壹、比較法之觀察/680

第二十四章 租稅協定之相互協議程序
 壹、前言/688
 貳、相互協議程序/691
 參、協商程序/718
 肆、仲裁程序/720
 伍、結語/721

第二十五章 國際稅法上租稅仲裁程序
 壹、概說/724
 貳、OECD租稅協定範本規定國際租稅仲裁機制/724
 參、歐盟之租稅仲裁公約/735
 肆、BEPS多邊公約中的租稅仲裁機制/740
 伍、結論/742

第二十六章 租稅徵收協助
 壹、前言/746
 貳、協助徵收之目的及其適用範圍/747
 參、適用要件/750
 肆、國內法之配合規範:外國租稅之協助徵收及協助送達制度之導入/757

第二十七章 稅基侵蝕與利潤轉移(BEPS)──OECD行動方案簡介
 壹、前言/761
 貳、稅基侵蝕與利潤轉移之專案因應計畫工作/761
 參、稅基侵蝕與利潤轉移之發生原因/762
 肆、因應方案之計畫目標及其核心價值理念/764
 伍、行動方案內容/767
 陸、後續影響與因應/782

第二十八章 國際間電子商務交易之課稅
 壹、電子商務交易之意義/787
 貳、數位經濟活動之課稅問題及課稅原則/787
 參、OECD數位經濟課稅建議之最新發展/791
 肆、國內電子商務交易之課稅/800
 伍、國際稅法上電子商務交易之課稅/802

附 錄 所得稅法第八條規定中華民國來源所得認定原則/835

參考文獻/841

 作者簡介

陳清秀

現 職
東吳大學法律學系專任教授
交通部訴願審議委員會委員
勞動部訴願審議委員會委員
司法院專業法官證明書(稅務類)審查委員
學 歷
台灣大學法學博士(1991)
美國喬治城大學法學院訪問學者(1995-1996)
經 歷
財政部納稅者權利保護諮詢會委員
法務部行政程序法研修小組委員
行政院人事行政局局長
行政院訴願審議委員會委員
財政部法規委員會委員
財政部財稅人員訓練所稅法講座
法務部行政罰法諮詢小組委員
法官學院租稅法講座
台北市政府法規委員會主任委員
社團法人台灣行政法學會理事
植根法律事務所律師、合夥律師
德國慕尼黑大學、海德堡大學訪問研究
日本東京大學、京都大學、神戶大學訪問研究

 
 序 文

第五版序言

  國際稅法由於仍在啟蒙發展階段,故呈現百家爭鳴的盛況,其理論發展日新月異,蓬勃發展,OECD發表之BEPS行動方案建議也經常每年推陳出新,因此,必須掌握最新資訊不斷研究,才能跟上時代腳步。本書利用第五版機會,對於各章內容重新檢視修正補充,期盼理論及實務見解更為完備,以提高其智慧能量。

  本書探討跨越國境之國際租稅法律問題,其內容主要以OECD租稅協定範本規定內容為中心,分析探討境內居住者與境外居住者之認定標準,境內來源所得與境外來源所得之判斷標準,常設機構之認定及其課稅方式,租稅協定之解釋適用問題,跨越國境之營業所得、勞動所得、投資所得及財產所得之課稅問題,國際間避免重複課稅問題,跨國關係企業之營業費用分攤問題,國際關係企業交易之移轉訂價稅制,租稅天堂之防制稅制,過少資本稅制,以及國際間租稅規避問題,無差別待遇原則、相互協議程序、國際租稅仲裁程序、電子商務課稅問題等。

  本書從理論及實務觀點進行探討,除租稅協定之稅法規範外,也一併分析內國法之規定。本書介紹法理部分,主要參考日本及德國學說理論,部分參考美國立法例,並參考OECD租稅協定範本及其註釋見解,以及BEPS行動方案建議,進行國際租稅法理之體系化分析研究(法釋義學)。本書可作為大學講授國際稅法之入門教科書,亦可供實務上解決國際稅法問題之參考。

  本書第五版能夠完成,特別感謝東吳大學法學院研究所碩士班林韋廷同學及黃于軒同學,協助搜集資料。並特別感謝元照出版公司悉心編輯及校正,使本書內容更為完善。

  本書探討之國際稅法問題,仍值得進一步深入研究。其中或有錯誤或不當之處,在所難免,期盼各界賢達惠予指正。

陳清秀 謹誌
於臥龍書房
2021年7月9日

 
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