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元照: 商管財金

最新稅法與實例解說──法律邏輯分析與體系解釋(下冊)

最新稅法與實例解說──法律邏輯分析與體系解釋(下冊)

【作 者】張進德
【書 號】 5C263PK
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2024/01
【版 次】 11
【ISBN/ISSN】978-626-9586-15-8
【定 價】500
【特 價】475
 
 
 主題活動
  .【紅加綠讀書趣】
 
 簡介

  本書第一編稅法總論,係從憲法、最新修正的行政程序法、行政罰法、行政執行法及納稅者權利保護法等法律之內容、法理及體系,申論稅法基本原則:(一)租稅法律主義、(二)課稅公平原則,進而申論依法課稅。第二編稅法各論,乃將各稅目法令相關規定及稽徵實務加以彙總歸納,析論各稅捐之構成要件:(一)人的要件(納稅義務人)、(二)物的要件(課稅客體、稅基、稅率、減免)及法律效果,論述清晰,條理分明,由淺入深,並舉釋例闡述,讀者閱之易於瞭解,融會貫通,並得心應手於租稅規劃。

 
 圖書目錄
第十三章 加值型及非加值型營業稅法/1
第一節 營業稅之基本概念/1
  壹、營業稅之意義/1
  貳、立法理由/2
 第二節 構成要件/2
  壹、人的要件/2
  貳、物的要件/5
 第三節 法律效果/76
  壹、獎勵/76
  貳、處罰/76
 第四節 釋例/86

第十四章 營利事業所得稅/91
 第一節 營利事業所得稅之基本概念/91
  壹、營利事業所得稅之意義/91
  貳、會計基礎及會計年度/91
  參、帳簿憑證/92
 第二節 構成要件/100
  壹、人的要件/100
  貳、物的要件/102
 第三節 法律效果/235
 第四節 釋例/235
 第五節 房地合一課徵所得稅-營利事業部分/236
 第六節 從金流及相關事證查核營利事業之收入、成本及費用/248

第十五章 所得稅之徵收/249
 第一節 扣繳/249
  壹、扣繳性質/249
  貳、扣繳義務人/250
  參、扣繳原則/251
  肆、扣繳申報/258
 第二節 綜合所得稅之申報與繳納/261
  壹、申報單位/261
  貳、申報內容/262
 第三節 營利事業所得稅之申報與繳納/264
  壹、暫繳申報/264
  貳、結算申報/267
  參、變更會計年度申報/272
  肆、決算申報/272
  伍、清算申報/273
  陸、盈餘申報/274
 第四節 調查及核定/277
  壹、綜合所得稅/277
  貳、營利事業所得稅/278
 第五節 稅款之繳納、退還及滯納處分/281
  壹、稅款繳納/281
  貳、稅款退還/281
  參、滯納之處分及加計利息/282
 第六節 法律效果/283
  壹、獎勵/283
  貳、處罰/283

第十六章 反國際租稅規避法制概說/295
 第一節 移轉訂價/295
  壹、總則/296
  貳、常規交易原則/304
  參、決定常規交易結果之方法/318
  肆、申報及調查時應提供之資料/336
  伍、預先協議訂價/353
  陸、稽徵機關之調查及處理方式/360
  柒、移轉訂價稅制之缺失/361
 第二節 反自有資本稀釋/362
  壹、總則/363
  貳、關係人之負債及業主權益之範圍/365
  參、申報時應揭露相關資訊及應備妥之資料/369
  肆、調查及相關調整/370
  伍、釋例/371
 第三節 受控外國公司(CFC)所得課稅制度/372
  壹、營利事業及其關係人持有低稅負國家或地區投資收益之認列/372
  貳、營利事業認列受控外國企業所得適用辦法/375
  參、個人及其關係人境外關係企業營利所得之計算及規定/378
  肆、個人計算受控外國企業所得適用辦法/380
 第四節 居住者認定原則/384
  壹、外國法律設立實際管理處所在中華民國境內之營利事業之課稅/384
  貳、實際管理處所適用辦法/386

第十七章 所得基本稅額條例 (最低稅負制)/391
 第一節 最低稅負制之基本概念/391
  壹、最低稅負制之意義/391
  貳、立法理由/391
 第二節 構成要件/392
  壹、人的要件/392
  貳、物的要件/394
 第三節 法律效果/405
 第四節 釋例/406

第十八章 特種貨物及勞務稅條例 (又稱奢侈稅)/409
 第一節 特種貨物及勞務稅之基本概念/409
  壹、特種貨物及勞務稅之意義/409
  貳、立法理由/409
 第二節 構成要件/409
  壹、人的要件/409
  貳、物的要件/411
 第三節 法律效果/423
 第四節 釋例/425

第十九章 貨物稅條例/427
 第一節 貨物稅之基本概念/427
  壹、貨物稅之意義/427
  貳、性質/427
 第二節 構成要件/427
  壹、人的要件/427
  貳、物的要件/428
 第三節 法律效果/452
 第四節 釋例/454

第二十章 娛樂稅法/457
 第一節 娛樂稅之基本概念/457
  壹、娛樂稅之意義/457
  貳、性質/457
 第二節 構成要件/457
  壹、人的要件/457
  貳、物的要件/458
 第三節 法律效果/463
  壹、獎勵/463
  貳、處罰/463
 第四節 釋例/464

第二十一章 證券(期貨)交易稅條例/465
第一部分 證券交易稅條例/465
 第一節 證券交易稅之基本概念/465
  壹、證券交易稅之意義/465
  貳、性質/465
 第二節 構成要件/465
  壹、人的要件/465
  貳、物的要件/466
 第三節 法律效果/471
  壹、獎勵/471
  貳、處罰/472
 第四節 釋例/473
第二部分 期貨交易稅條例/473
 第一節 期貨交易稅之基本概念/473
  壹、期貨交易稅之意義/473
  貳、性質/473
 第二節 構成要件/474
  壹、人的要件/474
  貳、物的要件/474
 第三節 法律效果/477
  壹、獎勵/477
  貳、處罰/477

第二十二章 租稅減免/479
 第一節 投資抵減/479
  壹、緒論/479
  貳、產業創新條例之研究發展投資抵減/480
  參、生技醫藥產業發展條例之研究與發展及人才培訓投資抵減/489
  肆、生技醫藥產業發展條例之創立或擴充投資抵減/491
  伍、生技醫藥產業發展條例之個人現金投資抵減/492
  陸、生技醫藥產業發展條例之鼓勵專業人員投資抵減/493
  柒、促進民間參與公共建設法之投資抵減/494
  捌、獎勵民間參與交通建設條例之投資抵減/497
  玖、新市鎮開發條例之投資抵減/499
  拾、都市更新條例之投資抵減/500
  拾壹、發展觀光條例之投資抵減/501
 第二節 加速折舊/501
  壹、中小企業發展條例之加速折舊/501
  貳、所得稅法之加速折舊/502
  參、新市鎮開發條例之加速折舊/502
 第三節 投資損失準備之提撥/503
 第四節 輔導遷廠之獎勵/504
 第五節 其他租稅優惠/504
 第六節 境外資金匯回管理運用租稅優惠/517

 作者簡介

張進德

學 歷
商學背景:
美國聯邦國際大學會計博士
美國奧克拉荷馬市大學會計碩士
文化大學經濟研究所碩士
東吳大學企管系學士
法律背景:
國立中正大學法律學博士
國立中正大學法律學碩士

經 歷
現任
冠恆联合會計師事務所所長
財團法人企業大學董事長
審計部法規委員會委員
國立中正大學會資所、文化大學會計所兼任教授
中華民國仲裁協會仲裁人
財團法人中正大學學術基金會董事
曾任
財政部稽核組稽核
會計師公會全國聯合會第一屆理事長
台灣省政府訴願會委員
金融監督管理委員會訴願審議會委員
文化大學會計系主任(民國69年)
東吳大學企管系兼任講師、副教授
台北大學企管研究所兼任副教授(民國80-100年)
朝陽科技大學管理學院院長、講座教授
逢甲大學財稅研究所兼任副教授、教授(民國80-103年)
亞洲大學會計與資訊學系講座教授(退休)
中興大學法律系兼任教授
台灣企業法律學會理事長
台灣企業經營協會理事長
國立中正大學法學院校友會理事長
台日文化經濟協會理事

著 作
賦稅改革方向兼剖析稅捐訴訟爭議判決
國際稅法
證券交易法
最新稅法與實例解說
企業租稅法律風險管理
策略管理會計(經濟部中小企業處88年金書獎)
預算規劃理論與運用
※ 1977年迄今計出版31本書

榮 譽
88年度經濟部金書獎得獎人(策略管理會計)
第一屆國家金璽獎得獎人
大法官釋字705號違憲代理聲請人

 
 序 文

改版序

  本書第十版發行於2022年年初,現已無存書而須再版,乃趁此再版之際,除依稅法修正之處予以修改之外,並參酌引用學者們有關稅法,如納稅者權利保護法等,及相關行政法,如行政程序法等之著作,豐富本書內容,使本書稅捐之課稅法理、稽徵程序兼及基本權之論述外,亦對現行稅捐稽徵缺失及立法政策等予以檢討外,並認為新加坡之所以成為「亞太經貿中心」,乃由於其「租稅制度」使然,如其企業所得稅稅率最高17%、消費稅7%、境外所得不課稅、資本利得不課稅,使國際跨國公司至新加坡投資,促進新加坡之經濟發展。尤其薪資所得稅稅率最高15%、個人所得稅稅率最高22%,吸引高階人才到新加坡一展長才,相較之下,台灣稅制不僅稅率高、不合理,且稽徵程序繁雜,尤其海外資金重稅阻擋無法回台,高階薪資所得須適用40%所得稅率,高階人才流失,消費稅(營業稅加貨物稅)少則百分之十幾,重則高達百分之三十幾,財富差距日益加劇,令人憂心。

  台灣的稅制(租稅制度)仍停滯於民國50年代,如何面對目前國際經濟環境之競爭;台灣的稅法制定於民國50年代戒嚴專制時代,迄今架構未變,視納稅人為標的,無視納稅人基本人權!

張進德
2024年元旦
冠恆联合會計師事務所

 
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