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財政憲法

財政憲法

【作 者】黃俊杰
【書 號】 56WHD02101
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2005/03
【版 次】 1
【ISBN/ISSN】9789574128286
【定 價】300
【特 價】270
 
(缺書中)
 
 本書簡介
財政是庶政之母,任何國家均需要財政之基本規範,而財政收
益之劃分,亦往往取決於國家內部之政治權利關係。
本書針對財政憲法涉及之相關議題,選擇財政工具、財政劃分
與負擔、財稅立法與監督等主題,作案例式之實證研究,或許
有助於瞭解實務上仍待努力之處。
 
 圖書目錄
第一篇 財政工具
第一章 「稅」與「費」之差異
壹、案例事實 / 4
貳、判決要旨 / 5
參、使用牌照稅與汽車燃料使用費之比較 / 6
一、法律依據 / 6
二、性質 / 7
(一) 使用牌照稅係地方之財產稅? / 7
(二) 汽車燃料使用費係非稅公課 / 9
(三) 收入之管理與分配 / 12
三、繳納主體 / 13
肆、本案之法律適用 / 14
一、繳納主體之認定 / 14
二、法律之適用與排除 / 15
(一) 排除稅捐稽徵法之適用 / 15
(二) 行政程序法之適用 / 16
伍、省思 / 17
第二章 非稅公課
壹、電信普及服務與分攤金 / 20
一、普及服務之概念 / 20
二、普及服務分攤金作為國家之財政工具? / 21
三、財政工具之歸屬難題 / 22
(一) 普及服務分攤金非稅捐 / 223
(二) 普及服務分攤金與非稅公課 / 22
(三) 研究範圍之界定 / 23
貳、大法官解釋與非稅公課 / 24
一、工程受益費 / 24
(一) 釋字第212號解釋 / 24
(二) 檢討 / 28
二、工業區開發管理基金 / 32
(一) 釋字第515號解釋 / 32
(二) 檢討 / 35
三、空氣污染防治費 / 36
(一) 釋字第426號解釋 / 36
(二) 檢討 / 38
參、非稅公課之法律特徵 / 40
一、受益費 / 40
(一) 公法上強制性 / 41
(二) 金錢給付之範圍 / 42
(三) 受益關聯性 / 42
(四) 財政目的 / 43
二、規費 / 44
(一) 公法上強制性 / 44
(二) 金錢給付之限額 / 45
(三) 受益關聯性 / 45
(四) 財政目的 / 46
三、特別公課 / 47
(一) 公法上強制性 / 48
(二) 金錢給付 / 48
(三) 受益關聯性 / 48
(四) 財政目的 / 51
四、檢討 / 53
肆、普及服務分攤金之課徵原則與法律特徵 / 54
一、課徵原則 / 54
二、法律特徵 / 55
(一) 公法上強制性 / 55
(二) 金錢給付 / 56
(三) 受益關聯性 / 56
(四) 繳納目的 / 57
伍、結論 / 57
第二篇 財政劃分與負擔
第三章 財政劃分之規範設計
壹、問題提出 / 64
一、中央獨占課稅權之劃分 / 65
二、財政劃分釋憲之爭執焦點 / 66
三、研究範圍之界定 / 67
貳、財政劃分之問題爭議與釋憲意旨 / 68
一、財政收支劃分法之性質 / 69
(一) 適用範圍及地位 / 69
(二) 財政收支劃分法與工程受益費徵收條例之關係 / 69
(三) 學者見解 / 72
二、財政收支劃分法作為課稅之授權依據 / 74
(一) 爭執焦點 / 74
(二) 解釋分析 / 76
三、財政分配 / 79
(一) 第一次財政分配 / 79
(二) 第二次財政分配 / 83
四、省思 / 90
參、規範設計之立法思考 / 91
一、金錢給付與財政國 / 91
二、課稅收入之憲政問題應由「立法」解決 / 92
三、課稅權之規範設計 / 93
(一) 規範設計之層級歸屬 / 93
(二) 課稅收入權劃分之立法密度 / 96
四、統籌分配稅與補助之限制 / 96
肆、財政權之層級劃分 / 100
一、層級劃分之憲法基礎 / 100
二、現階段層級劃分之問題 / 102
(一) 鄉政市課稅權之檢討 / 103
(二) 原住民族課稅權之保障 / 106
三、財政權層級劃分之省思 / 112
(一) 財政權層級劃分之簡化 / 112
(二) 地方自治團體之合理設計 / 113
伍、財政劃分問題之解決途徑 / 114
第四章 財政負擔之釋憲分析
壹、序言 / 118
貳、釋字第550號解釋之分析 / 119
一、釋憲聲請函 / 119
二、釋字第550號解釋--財政負擔法律保留原則 / 120
(一) 財政負擔法律保留 / 121
(二) 界限 / 131
(三) 地方之事前參與權 / 138
參、財政負擔案例檢討 / 140
一、優惠存款利息差額負擔案 / 140
(一) 優惠存款制度之憲法基礎 / 140
(二) 優惠存款利息之差額負擔 / 142
二、災害救助經費負擔案 / 144
(一) 災害防救經費之界限 / 144
(二) 定額救助經費之爭議 / 146
(三) 實務見解檢討 / 148
肆、本文見解 / 150
一、財政能力之差異與財政負擔之界限 / 150
二、財政責任履行之權責均衡 / 151
伍、結論 / 153
第三篇 財稅立法與監督
第五章 國際稅捐規範作為稅法法源
壹、問題意識 / 158
一、國際稅捐規範與行政法院判決 / 158
二、基本概念之釐清 / 160
貳、國際稅捐規範作為稅法法源之影響 / 163
一、憲法第19條與第170條之關聯性--大法官解釋之發展/164
(一) 形式意義法律說與「法律」用語之內涵 / 164
(二) 實質意義法律說之地位 / 166
(三) 稅法法源之判斷標準--課稅依據之可能性 /168
二、稅捐民主原則之調整 / 171
三、稅捐法定主義與稅捐正義之調整 / 176
參、國際稅捐規範之轉換程序 / 179
一、轉換程序之必要性 / 179
二、行政院與立法院之見解 / 182
(一) 行政院之見解 / 182
(二) 立法院之見解 / 190
三、釋字第329號解釋 / 192
(一) 多數意見 / 192
(二) 少數計件 / 193
四、本案之情形與行政法院判決之態度 / 198
(一) 中美菸酒協議書 / 198
(二) WTO協定 / 200
肆、國際稅捐規範對台灣司法實務之影響 / 201
一、本案轉換程序與否對行政法院判決之影響 / 201
(一) 入世前行政法院判決之態度 / 201
(二) 入世後行政法院判決之態度 / 202
二、其他判決之佐證 / 202
伍、結論 / 203
第六章 地方稅法通則之立法評估
壹、地方稅法通則之用語與溯源 / 206
一、財政收支劃分法與釋字第277號解釋 / 206
二、地方制度法 / 207
貳、地方稅法通則之立法 / 208
一、立法過程 / 208
二、單獨立法之必要性? / 210
參、地方稅法通則之性質與適用順序 / 211
一、中央直接立法 / 211
二、本通則優先適用與區域調整 / 212
肆、地方稅法通則之評析 / 213
一、「特別稅課、臨時稅課及附加稅課」之概念 / 213
(一) 地方稅之範圍 / 213
(二) 特別稅課 / 214
(三) 臨時稅課 / 214
(四) 附加稅課 / 216
二、地方稅之限制 / 217
(一) 事項之限制 / 217
(二) 目的之限制 / 219
(三) 稅率之限制 / 219
(四) 年限之限制 / 221
三、地方稅之立法程序及監督 / 222
四、稅捐受償順序 / 222
伍、結論 / 223
第七章 信託課稅之規範設計
壹、信託課稅之立法思維 / 226
貳、我國現行信託稅法之立法模式 / 228
一、分散式之立法 / 228
二、立法原則 / 229
(一) 形式移轉不課稅原則 / 229
(二) 實際受益者課稅原則 / 232
(三) 所得發生時課稅原則 / 232
(四) 特殊目的之例外規定 / 233
三、修法之意義及信託稅法體系之形成 / 235
參、信託課稅理論與稅捐規避之立法設計 / 236
一、信託課稅理論 / 236
二、實質課稅原則與稅捐規避 / 238
(一) 量能課稅之要求 / 240
(二) 稅捐規避之防止 / 240
三、現行稅法修正採取個別防杜之規定 / 242
(一) 增訂課稅明文規定 / 243
(二) 防杜規定 / 244
四、信託法第39條第1項作為一般防杜規定之可行性 / 245
(一) 立法沿革 / 246
(二) 信託法第39條第1項的解釋與適用 / 250
肆、現行信託稅制所遭遇的難題 / 255
一、目的信託與信託存續期間的課稅問題 / 255
(一) 目的信託 / 255
(二) 信託存續期間 / 256
二、集團信託(商事信託)之稅制檢討 / 257
(一) 所得發生原則與所得實現原則之優劣 / 258
(二) 現有信託稅法對商事信託欠缺規範 / 259
伍、結論 / 260
第八章 國會對預算之監督
壹、案例事實 / 264
貳、問題提出 / 265
參、國會審查預算案之理論基礎 / 266
一、正當性基礎 / 266
二、合法性基礎 / 268
(一) 憲法對預算議決權之規範 / 268
(二) 預算法對預算議決權之具體化 / 271
三、檢討 / 273
肆、國會審查預算案所作「決議」之憲法界限 / 274
一、行為形式與指涉對象間之適切性探討 / 274
(一) 以權利分立原則作為詮釋起點 / 276
(二) 權力分立原則作為權限爭議之合憲性解釋依據 /278
(三) 權力分立原則作為實定規範之補充 / 280
二、憲法解釋之態度 / 281
(一) 形式判斷基準 / 282
(二) 實質判斷基準 / 286
三、檢討 / 287
伍、本案之分析檢討 / 288
一、本案立法院決議之類型歸屬 / 288
二、本案立法院決議內涵之合憲性探討 / 289
(一) 預算執行前之報告義務? / 289
(二) 預算執行之立法院院會同意限制? / 290
(三) 朝野協商解決機制? / 291
陸、結論 / 292
 作者簡介
作者:黃俊杰

【現職】
中正大學財經法律學系特聘教授
【經歷】
德國MPI財稅法研究所訪問學者
公務員普考、公務員高考、司法官特考與律師高考等國家考試及格
中正大學財經法律學系暨財經法律研究所特聘教授
【學歷】
臺灣大學法學博士
奧地利維也納大學法學院研究
【著作】
1. 憲法稅概念與稅條款,1997
2. 弱勢人權保障,1998
3. 言論免責權,1998
4. 法治國家之國家緊急權,2001
5.稅捐正義,2002
6.財政憲法,2005
7.行政罰法,2006
8.納稅者權利保護,2008
9.稅捐基本權,2010
10.稅法實例演習,2009
11.行政程序法,2010
12.行政執行法,2010
13.行政法,2011
14.公法實例研習,2011
 
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