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財稅法基本問題──財政憲法篇
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| 簡介 | |||||||||||||||||||||||||||||
稅捐既是經濟活動之成本，又是社會公平與貧富不均調節之重要工具。稅捐可從不同學門加以研討，如財政學、社會學、企業管理學等，但稅務之立法、解釋與爭訟，最重要者在於本土憲法價值觀之建構。在納保法施行後，值得重視該法立法內涵多為稅法原則與憲法基本權之具體化，尤以第1條明示以保障納稅人之基本權作為該法之宗旨，並明定該法優先於一般稅法而適用。本書可謂納保法析論之姊妹作，對納保法思想淵源有深入介紹。 |
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| 圖書目錄 | |||||||||||||||||||||||||||||
三版序 第一編 租稅國家及其憲法課題 第一章 財稅法治之憲法保障／葛克昌 第二章 租稅正義與一貫性原則──論Tipke租稅正義理論及其對稅捐法律的標準／鍾芳樺 第三章 稅捐正義與立法者裁量空間──論Lepsius與Tipke對於德國聯邦憲法法院「交通費用扣除」案的辯論／鍾芳樺 第四章 所得重分配──國家任務與團結互助社群／葛克昌 第五章 社會法治國下的平等觀──Hermann Heller論形式平等與實質平等之關係／鍾芳樺
第六章 人民有依法律納稅之義務──以大法官解釋為中心／葛克昌 第七章 稅捐法定原則之侵蝕及其時代意義──兼評104年度4月份第2次最高行政法院房屋稅決議／葛克昌 第八章 公法對私法關係之承接與調整／葛克昌
第九章 避稅調整之憲法界限／葛克昌 第十章 稅捐規避行為之事實如何認定──以所得稅法第66條之8為例／葛克昌、鍾芳樺 第十一章 量能原則為稅法結構性原則──與熊偉台北對話／葛克昌 第十二章 量能課稅原則與所得稅法／葛克昌 第十三章 盈虧互抵與納稅者權利保護／葛克昌 第十四章 稅捐罰與憲法解釋／葛克昌
第十五章 租稅優惠、平等原則與違憲審查──大法官釋字第五六五號解釋評析／葛克昌 第十六章 公益團體與租稅優惠──以「財團法人醫院固定資產支出提列折舊」憲法解釋案為例／葛克昌、林子傑 第十七章 環境國家之財政工具及其憲法課題／葛克昌 第十八章 從高累進到退回低累進遺產稅之改制檢討／葛克昌 第十九章 房地合一稅及其憲法課題／葛克昌 第二十章 稅法教育之法治國要求／葛克昌
第二十一章 地方課稅權與納稅人基本權／葛克昌 第二十二章 規費、地方稅與自治立法／葛克昌 第二十三章 特別公課與地方財政工具／葛克昌 第二十四章 補充性原則與地方課稅權／葛克昌 重要大法官解釋字號索引／829 |
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| 作者簡介 | |||||||||||||||||||||||||||||
葛克昌 現 職 鍾芳樺 現 職 |
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| 序 文 | |||||||||||||||||||||||||||||
三版序 財政憲法係憲法除卻意識形態外之核心骨幹所在，憲法用以明確規範立法裁量權及其憲法界限，本書即在對此有所闡明，惟本書增訂二版售罄之後已逾十餘載，一則因筆者另有寫作計畫，再者近年稅法不論裁判、實務與學說均有蓬勃進展，以致增修一事不免拖延。惟耳聞近年均有讀者以影印方式重新裝訂本書，出版社亦多次催促，適逢輔仁大學法學院鍾芳樺教務副院長近日發表數篇從價值法學派對法實際實證主義，關於稅法立法之憲法界限問題有所批判之大作，對本書之法理有進一步探求與增益。是邀得鍾教授同意共同修訂本書，增列非稅公課及誘導管制性公課重構以人性尊嚴、人格發展為中心之財政憲法體系，並改名為《財稅法基本問題──財政憲法篇》，因篇幅增多，爰刪除原有之案例討論。本書得以順利出版，承趙律師禹賢統籌，協同吳佳珍律師、東吳法律系財稅法組研究生丁沛慈、施甯曦、陳玠宇、廖瑜玲，對本書校訂與增補，貢獻良多，尤以吳律師妊娠期間，仍不辭辛勞付出。另內人及犬子為本書多分擔家務勞動，對本書出版多所協助，併此由衷感謝。 葛克昌 |
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