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元照: 法律學習.研究

稅捐稽徵法

稅捐稽徵法

【主 編】黃茂榮.葛克昌.陳清秀
【作 者】黃俊杰.藍元駿.蔡孟彥.鍾騏.江彥佐.陳衍任.邱晨.柯格鐘.陳汶津.范文清.謝如蘭.黃源浩.黃士洲.許澤天.張永明.吳東都
【書 號】 5C266RB
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2021/10
【版 次】 2
【ISBN/ISSN】978-957-511-601-9
【定 價】700
【特 價】630
 「試」氣如紅(202112)
 
試讀: 1
 
 
 本書簡介
一、本書分析探討稅捐稽徵法各項問題,內容涵蓋稅法基本原理、稅捐法律關係、稽徵程序關係、稅捐保全及強制執行、稅捐罰則、稅務訴訟以及納稅者權利保護等。
二、本書由國內稅法學界菁英聯合執筆,綜合運用德日法等進步國家稅法理論,並解析國內實務見解,具有理論及實務參考價值,可作為大學教科書使用,亦可供有關稅法學科之國家考試之準備參考

 
 圖書目錄
二版序
主編序

第一章 財稅憲法與憲法上稅捐概念/黃俊杰
 第一節 財稅憲法/1
 第二節 憲法上稅捐概念/8
第二章 憲法上基本人權與課稅/藍元駿
 第一節 引 言/29
 第二節 法理基礎/31
 第三節 稅捐立法與稽徵行政/34
 第四節 稅捐救濟與違憲審查/39
 第五節 結 語/46
第三章 稅捐法定主義/蔡孟彥(第一節)、黃茂榮(第二節)
 第一節 稅捐法定主義/51
 第二節 稅捐法定主義之深化/76
第四章 稅法本質特色與量能平等負擔原則/葛克昌
 第一節 問題概說/87
 第二節 稅法特色/91
 第三節 稅捐權利救濟實務與納稅者權利保護法/102
 第四節 結 論/115
第五章 稅捐稽徵經濟原則與類型化觀察法/鍾 騏
 第一節 概 念/119
 第二節 稅捐稽徵經濟原則的實踐方法/120
 第三節 租稅法上類型化立法/123
 第四節 合憲性/125
第六章 稅法之解釋/江彥佐
 第一節 概 述/129
 第二節 基本解釋方法/131
 第三節 其他解釋方法/143
 第四節 經濟觀察法作為稅法解釋方法/146
第七章 稅法之漏洞填補/陳衍任
 第一節 法律漏洞、法外空間與稅捐事務的法律續造/153
 第二節 稅法漏洞補充的方法/155
第八章 實質課稅原則/陳清秀
 第一節 實質課稅原則之意義/175
 第二節 實質課稅原則之法理基礎/175
 第三節 實質課稅原則之適用限制/177
 第四節 實質課稅原則之適用類型/185
 第五節 舉證責任/196
 第六節 結 語/196
第九章 稅捐規避/邱 晨
 第一節 稅捐規避之法理論基礎/199
 第二節 稅捐規避之概念/200
 第三節 稅捐規避之規範依據/206
 第四節 稅捐規避之審判實務/216
第十章 稅捐債務關係/柯格鐘、陳汶津
 第一節 課稅要件/223
 第二節 各種租稅債權請求權/256
 第三節 請求權時效之計算與中斷/267
 第四節 稅捐債務之發生、變更、消滅/273
 第五節 稅捐連帶債務/290
第十一章 稅捐優惠與稅捐不利負擔/陳衍任
 第一節 藉由「稅捐優惠」與「稅捐不利負擔」導引經濟活動/295
 第二節 稅捐優惠/296
 第三節 稅捐不利負擔──兼論「環境稅」的課徵/309
第十二章 退稅請求權──稅捐稽徵法第28條/范文清
 第一節 退稅請求權之意義/313
 第二節 退稅請求權之構成要件/314
 第三節 退稅請求權之法律效果/327
 第四節 退稅請求權之請求方式/328
 第五節 退稅請求權之消滅時效/337
 第六節 結 論/344
第十三章 稅捐稽徵程序/謝如蘭
 第一節 概 說/347
 第二節 一般程序原則/347
 第三節 課稅事實的調查與協力義務/350
 第四節 租稅秘密與資訊公開/364
 第五節 推計課稅/371
第十四章 課稅處分/陳清秀
 第一節 意 義/383
 第二節 課稅處分之作成/384
 第三節 課稅處分的種類/388
 第四節 課稅處分之可分性/393
 第五節 課稅處分的送達通知及生效/395
 第六節 課稅處分的效力/397
 第七節 課稅處分與變更處分/412
第十五章 稅捐保全/黃源浩
 第一節 緒論:問題之提出/415
 第二節 稅捐債權的保全程序/417
 第三節 憲法規範與稅捐債權之保全/427
 第四節 結 論/438
第十六章 稅捐強制執行/江彥佐
 第一節 稅捐強制執行之基本概念/439
 第二節 稅捐強制執行之要件/445
 第三節 執行程序/447
 第四節 執行程序之終結/455
 第五節 法律救濟/463
第十七章 稅捐稽徵法罰則的規範體系與納稅者權利保護/黃士洲
 第一節 稅捐稽徵法罰則的規範體系/465
 第二節 稅捐行為罰與漏稅罰的區隔與所涉法律問題/478
 第三節 稅捐秩序罰的減輕或免除/486
第十八章 稅捐刑罰/許澤天
 第一節 本罪概說/489
 第二節 構成要件/494
 第三節 犯罪參與/504
 第四節 自動報繳免罰/507
第十九章 稅務行政救濟/張永明
 第一節 概 說/509
 第二節 稅務行政救濟法制之基本設計/510
 第三節 稅捐復查之制度/513
 第四節 稅捐訴願之制度/519
 第五節 稅務行政救濟之爭議問題/528
第二十章 稅務行政訴訟/吳東都
 第一節 訴訟種類/535
 第二節 訴訟要件/545
 第三節 訴訟程序/554
 第四節 稅捐稽徵機關處分或不作為之違法性/565
 第五節 判 決/575

 作者簡介

◎主編簡介

黃茂榮
台灣大學終身特聘教授
教育部第三屆國家講座主持人
前司法院大法官

葛克昌
台灣大學退休教授
東吳大學法律學系客座教授

陳清秀
東吳大學法律學系教授

◎作者簡介

黃俊杰
中正大學財經法律學系專任教授

藍元駿
中國文化大學法律學系專任教授

蔡孟彥
台北商業大學財政稅務系兼任助理教授、東吳大學法律系兼任助理教授

鍾 騏
政治大學社會科學學院財政學系與法學院合聘專任助理教授

江彥佐
逢甲大學財經法律研究所專任助理教授

陳衍任
臺灣科技大學專利研究所專任助理教授

邱 晨
輔仁大學學士後法律學系專任副教授

柯格鐘
台灣大學法律學院教授

陳汶津
成功大學法律系專任助理教授

范文清
東吳大學法律系專任副教授

謝如蘭
亞洲大學財經法律系教授

黃源浩
輔仁大學財經法律學系專任教授

黃士洲
台北商業大學財政稅務系副教授

許澤天
成功大學法律系專任教授

張永明
高雄大學財經法律學系專任教授

吳東都
最高行政法院庭長

 
 序 文

二版序

  稅捐稽徵法係稽徵程序之根本大法,亦係各稅法稽徵程序規定之特別法,應優先適用,具有相當重要性,並為國家律師考試選考稅法科目之必考科目,因此,特別值得深入研究。

  本書第一版出版後,已經相當時日,為更新相關法令及實務資料,爰重新增補修正第二版。本書各章節由各執筆者負責執筆,為尊重學術自由,均尊重各作者意見,並非代表全體作者之統一意見,故其文責自負。在此特別感謝各執筆者共襄盛舉,讓本書得以問世出版。另應特別感謝元照出版公司編輯出版同仁,悉心協助,讓本書得以早日出版。

  本書錯漏之處,在所難免,期盼各方賢達指教。

黃茂榮、葛克昌、陳清秀 謹誌
2021年8月17日

 
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