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主題圖書
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代理總經銷
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納稅者權利保護
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| 本書簡介 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 國家課稅權之行使，應依民主程序由立法機關以多數決定為之，並符合稅捐法定主義、稅捐公平原則與過度禁止原則等之憲法意旨，以有效落實納稅者之權利保護。 本書針對納稅者權利保護涉及之相關議題，作案例式之實證研究，有助於瞭解納稅者權利保護在實務上仍待努力之處。 |
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| 圖書目錄 | |||||||||||||||||||||||||||||
序
第一章 納稅者權利之維護者 壹、稅捐之淵源及重要性 貳、納稅者憲法與稅捐公平 參、納稅者權利保護之實踐？ 一、「納稅」公平之實踐 二、稅捐行政與稅捐公平 三、稅捐復查限制違背稅捐正義 四、稅捐處罰與過度禁止 肆、結 論 第二章 解釋函令對納稅者之影響 壹、前 言 貳、聲請解釋之背景與目的 一、事實經過 二、聲請理由與目的 參、釋字第287號解釋 一、闡明釋示之意義及法律性質 二、闡明釋示之生效日期 三、釋示前後見解不一致之解決方式 四、宣告曍臺財稅字第7530447號函說明四與憲法無牴觸 五、適用違法之釋示，屬稅捐稽徵法第28條之退稅事由 肆、評 析 一、聲請書 二、財政部解釋函令 三、行政法院判決 四、本號解釋 伍、結 論 第三章 實質課稅原則對納稅者之影響 壹、前 言 貳、聲請釋憲之背景與目的 一、事實經過 二、聲請釋憲之目的與理由 參、釋字第420號解釋之意旨 一、獎勵投資條例之立法意旨 二、公司營業之事實 三、稅法之解釋原則 四、實質課稅與稅捐公平 肆、本案評析 一、聯席會議決議作為釋憲標的 二、法律適用之爭議 三、稅法之解釋 四、經濟觀察法 五、稅捐規避 六、法規命令與依法行政、信賴保護原則 伍、結 論 第四章 納稅者之信賴保護 壹、事實與兩造之爭執 貳、行政法院判決理由 一、闡明所得稅法第4條第8款、第14條第1項第3類規定 二、憲法保障獎勵學術、技術與是否課徵所得稅實屬二事 三、不構成信賴保護 四、扣繳義務人是否違反扣繳義務與原告之納稅義務無關 五、品位加給及技術津貼，非免稅之薪資所得，依法發單 補徵稅款，於法並無不合 參、評 論 一、案例背景與稅捐救濟機關態度之省思 二、本案之爭議問題 三、稅捐優惠之憲法依據及信賴基礎 四、信賴保護、稅捐規劃與納稅者權利保障 五、解釋函令之憲法地位、性質之界定、其效力之爭執 六、本案後大法官關於「信賴保護」解釋之發展 肆、結 論 第五章 稅捐之扣繳與賠繳 壹、序 言 貳、扣繳義務人之處罰 一、法律規定及處罰列表 二、扣繳義務人之認定 參、決定「免稅」之責任歸屬 一、「免稅」決定與責任歸屬原則 二、中科院案之「免稅」決定過程 三、處罰對象之疑義 肆、財政部臺財稅字第32574號函對本案適用之檢討 一、解釋函令對人民權益之影響 二、財政部臺財稅字第32574號函直接適用本案之限制 伍、結 論 【後 記】 第六章 稅捐之補徵與罰鍰 壹、問題提出 貳、地價稅之補徵 一、稅捐優惠之限制 二、地價稅之課徵 參、罰鍰之裁處 一、處罰之依據 二、處罰對象之爭執 肆、結 論 第七章 稅捐之徵收與清查 ＜案例一＞：徵收期間之起算 壹、案例之爭執焦點 一、案 例 二、爭執焦點 貳、實務見解 一、展延限繳之起算 二、維護納稅義務人之權益 參、檢 討 一、稅捐法定主義之要求 二、法定繳納期間 肆、結 論 ＜案例二＞：稅捐之清查與優惠之變動 壹、案 例 貳、特別稅率之法律依據及限制 參、申報與清查 肆、稅捐優惠與解釋函令 一、依法適用特別稅率係減稅權利 二、解釋函令之限制 伍、結 論 第八章 稅捐之逃漏 壹、問題意識 貳、判決分析 一、構成要件 二、量刑之標準──逃稅金額之多寡？ 三、檢 討 參、稅捐稽徵法第41條之立法 一、立法過程 二、立法理由 肆、稅捐稽徵法第41條立法與判決之比較 一、保護法益 二、主觀構成要件 伍、逃漏稅捐之秩序罰與刑罰 一、行為罰與漏稅罰之併罰 二、漏稅罰與逃漏稅捐罪之併罰 陸、結 論 第九章 稅捐債務與擔保書之執行 壹、案例與爭點 一、案 例 二、爭 點 貳、行政執行之種類與機關 一、行政執行之種類 二、執行機關 參、稅捐債務之執行 一、要 件 二、辦理人員與檢附文件 三、執行方法與限制 肆、擔保書之性質與目的 一、擔保書之性質 二、擔保書之目的 伍、行政執行之權利保護 一、聲明異議 二、債務人異議之訴 三、第三人異議之訴 四、損害賠償 陸、本案之處理 第十章 納稅者之拘提管收與國家賠償 ＜案例一＞：納稅者之拘提管收 壹、案 例 貳、法律依據 參、管收之容許性 一、管收之概念 二、管收與比例原則 肆、拘提之容許性 一、拘提之概念 二、拘提與比例原則 伍、正當法律程序 一、人身自由限制之程序差異 二、程序之類型與司法審查 陸、執行者之地位 一、警察之概念與類型 二、執行者係憲法第8條第1項之「警察機關」 柒、結 論 ＜案例二＞：納稅者權利與國家賠償 壹、案 例 貳、納稅與稅捐行政 一、納稅是基本權利之限制 二、稅捐行政是行使公權力 參、納稅者名譽權之保護 一、名譽之概念 二、名譽是國家賠償法保護之權利 三、國稅局未自行發覺有誤而撤回執行係有過失 肆、國家賠償之計算 一、非財產上之損害 二、核給之標準 伍、稅捐行政應依法為之 |
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