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元照: 法律學習.研究

納稅者權利保護

納稅者權利保護

【作 者】黃俊杰
【書 號】 5D120PB
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2008/01
【版 次】 2
【ISBN/ISSN】9789574150137
【定 價】350
【特 價】315
 
 
 本書簡介
國家課稅權之行使,應依民主程序由立法機關以多數決定為之,並符合稅捐法定主義、稅捐公平原則與過度禁止原則等之憲法意旨,以有效落實納稅者之權利保護。
本書針對納稅者權利保護涉及之相關議題,作案例式之實證研究,有助於瞭解納稅者權利保護在實務上仍待努力之處。
 
 圖書目錄

第一章 納稅者權利之維護者
壹、稅捐之淵源及重要性
貳、納稅者憲法與稅捐公平
參、納稅者權利保護之實踐?
一、「納稅」公平之實踐
二、稅捐行政與稅捐公平
三、稅捐復查限制違背稅捐正義
四、稅捐處罰與過度禁止
肆、結 論
第二章 解釋函令對納稅者之影響
壹、前 言
貳、聲請解釋之背景與目的
一、事實經過
二、聲請理由與目的
參、釋字第287號解釋
一、闡明釋示之意義及法律性質
二、闡明釋示之生效日期
三、釋示前後見解不一致之解決方式
四、宣告P臺財稅字第7530447號函說明四與憲法無牴觸
五、適用違法之釋示,屬稅捐稽徵法第28條之退稅事由
肆、評 析
一、聲請書
二、財政部解釋函令
三、行政法院判決
四、本號解釋
伍、結 論
第三章 實質課稅原則對納稅者之影響
壹、前 言
貳、聲請釋憲之背景與目的
一、事實經過
二、聲請釋憲之目的與理由
參、釋字第420號解釋之意旨
一、獎勵投資條例之立法意旨
二、公司營業之事實
三、稅法之解釋原則
四、實質課稅與稅捐公平
肆、本案評析
一、聯席會議決議作為釋憲標的
二、法律適用之爭議
三、稅法之解釋
四、經濟觀察法
五、稅捐規避
六、法規命令與依法行政、信賴保護原則
伍、結 論
第四章 納稅者之信賴保護
壹、事實與兩造之爭執
貳、行政法院判決理由
一、闡明所得稅法第4條第8款、第14條第1項第3類規定
二、憲法保障獎勵學術、技術與是否課徵所得稅實屬二事
三、不構成信賴保護
四、扣繳義務人是否違反扣繳義務與原告之納稅義務無關
五、品位加給及技術津貼,非免稅之薪資所得,依法發單
補徵稅款,於法並無不合
參、評 論
一、案例背景與稅捐救濟機關態度之省思
二、本案之爭議問題
三、稅捐優惠之憲法依據及信賴基礎
四、信賴保護、稅捐規劃與納稅者權利保障
五、解釋函令之憲法地位、性質之界定、其效力之爭執
六、本案後大法官關於「信賴保護」解釋之發展
肆、結 論
第五章 稅捐之扣繳與賠繳
壹、序 言
貳、扣繳義務人之處罰
一、法律規定及處罰列表
二、扣繳義務人之認定
參、決定「免稅」之責任歸屬
一、「免稅」決定與責任歸屬原則
二、中科院案之「免稅」決定過程
三、處罰對象之疑義
肆、財政部臺財稅字第32574號函對本案適用之檢討
一、解釋函令對人民權益之影響
二、財政部臺財稅字第32574號函直接適用本案之限制
伍、結 論
【後 記】
第六章 稅捐之補徵與罰鍰
壹、問題提出
貳、地價稅之補徵
一、稅捐優惠之限制
二、地價稅之課徵
參、罰鍰之裁處
一、處罰之依據
二、處罰對象之爭執
肆、結 論
第七章 稅捐之徵收與清查
<案例一>:徵收期間之起算
壹、案例之爭執焦點
一、案 例
二、爭執焦點
貳、實務見解
一、展延限繳之起算
二、維護納稅義務人之權益
參、檢 討
一、稅捐法定主義之要求
二、法定繳納期間
肆、結 論
<案例二>:稅捐之清查與優惠之變動
壹、案 例
貳、特別稅率之法律依據及限制
參、申報與清查
肆、稅捐優惠與解釋函令
一、依法適用特別稅率係減稅權利
二、解釋函令之限制
伍、結 論
第八章 稅捐之逃漏
壹、問題意識
貳、判決分析
一、構成要件
二、量刑之標準──逃稅金額之多寡?
三、檢 討
參、稅捐稽徵法第41條之立法
一、立法過程
二、立法理由
肆、稅捐稽徵法第41條立法與判決之比較
一、保護法益
二、主觀構成要件
伍、逃漏稅捐之秩序罰與刑罰
一、行為罰與漏稅罰之併罰
二、漏稅罰與逃漏稅捐罪之併罰
陸、結 論
第九章 稅捐債務與擔保書之執行
壹、案例與爭點
一、案 例
二、爭 點
貳、行政執行之種類與機關
一、行政執行之種類
二、執行機關
參、稅捐債務之執行
一、要 件
二、辦理人員與檢附文件
三、執行方法與限制
肆、擔保書之性質與目的
一、擔保書之性質
二、擔保書之目的
伍、行政執行之權利保護
一、聲明異議
二、債務人異議之訴
三、第三人異議之訴
四、損害賠償
陸、本案之處理
第十章 納稅者之拘提管收與國家賠償
<案例一>:納稅者之拘提管收
壹、案 例
貳、法律依據
參、管收之容許性
一、管收之概念
二、管收與比例原則
肆、拘提之容許性
一、拘提之概念
二、拘提與比例原則
伍、正當法律程序
一、人身自由限制之程序差異
二、程序之類型與司法審查
陸、執行者之地位
一、警察之概念與類型
二、執行者係憲法第8條第1項之「警察機關」
柒、結 論
<案例二>:納稅者權利與國家賠償
壹、案 例
貳、納稅與稅捐行政
一、納稅是基本權利之限制
二、稅捐行政是行使公權力
參、納稅者名譽權之保護
一、名譽之概念
二、名譽是國家賠償法保護之權利
三、國稅局未自行發覺有誤而撤回執行係有過失
肆、國家賠償之計算
一、非財產上之損害
二、核給之標準
伍、稅捐行政應依法為之
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