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實質課稅與納稅人權利保護
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| 本書簡介 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 實質課稅與納稅人權利保護，日益受到重視。2009年增訂稅捐稽徵法第12條之1，明定稅法解釋及事實認定應以實質經濟原則認定之，其中第3項更明定課稅要件事實之實質認定，應由稽徵機關負舉證責任。台灣之稅捐稽徵實務，於立法、行政及司法層面，向來強調依法課稅，對於納稅人基本權利之保障則未予以相對應之重視，於2010年修正公布納稅人權利保護章，首度承認納稅人權利並予以明文保護。同時並有稅捐稽徵法第28條第2項退稅請求權等條文之新修正，於形式意義及實質意義上為納稅人權利保護開啟嶄新之扉頁。 因此，本書從實質課稅原則與納稅人權利保護觀點出發，就兩岸之稅捐法制作進一步之探討，藉以釐清稅法與民法規範之關係，並就澳洲、韓國、法國等法制國家相關制度作一比較研究與討論。 本書係台灣大學法律學院財稅法學研究中心與財團法人資誠教育基金會合作主辦「第十四屆兩岸稅法學術研討會—實質課稅與納稅人權利保護」之論文集，內容包含：一、實質課稅與納稅人權利保護；二、經濟轉型中的稅收調節機制與政策選擇-兼及國家課稅權的憲法界限；三、實質課稅原則內涵之再探；四、契約類型自由與契約當事人之認定；五、韓國納稅人權益保護制度分析；六、日本、美國、法國稅法上的實質課稅原則。 |
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| 圖書目錄 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
目 錄
序 葛克昌 前 言 葛克昌、賈紹華、吳德豐 作者簡介 總 論 第一章 實質課稅與納稅人權利保障 葛克昌／3 第二章 經濟轉型中的稅收調節機制與政策選擇——兼及國家課稅權的憲法界限 賈紹華／33 第三章 Beyond Form Versus Substance: A Road Map for Chinese Tax Lawyers Serious about the Rule of Law Yuri Grbich 59 【中譯文】形式與實質的區別與超越——致華人稅法界關於重視法治原則的指引 藍元駿；鄭皓文／115 第四章 論實質課稅原則之功能定位——以徵稅事實為切入 閆 海／153 第五章 權利（權力）濫用限制視角下之實質課稅原則 席曉娟／183 第六章 實質課稅原則內涵再探 蔡朝安／203 第七章 實質課稅原則的憲政評價與適用界限 劉映春／235 第八章 實質課稅原則與稅收法定原則的衝突與協調 黃 樺／255 第九章 稅制變遷的一個分析框架——兼論實質課稅為何以及何以產生 梁文永／269 第十章 實質課稅類似案例之歧異判決 黃俊杰／305 第十一章 關於中國大陸實質徵稅原則的立法探討 楊 萍／335 各 論 第十二章 契約類型自由與契約當事人或納稅義務人之認定 黃茂榮／357 第十三章 從臺灣實質課稅原則案例看稅捐稽徵法第12條之1的未來修法方向 許祺昌／417 第十四章 從實質課稅原則視角分析非法收入之徵稅 史正保／467 第十五章 特殊目的公司穿透制度中的納稅人權利保護 劉天永／499 第十六章 特種貨物及勞務稅條例之立法評析——居住正義之實現與奢侈稅之開徵 廖欽福／517 第十七章 論有限公司股東之繼承人作為清算人並限制出境是否妥適？——以實務判決之觀察為中心 邱祥榮／559 第十八章 論大陸公司合併中的虧損扣除 李俊明／585 比較法 第十九章 韓國的納稅人權益保護制度分析 韓相國／601 第二十章 Default Tax Assessments in Different Institutional Environments: An Australia/China Comparison of Rule of Law Implications Nolan Cormac Sarkey／631 【中譯文】相異體制環境下之逕予核定稅額制——中澳憲法治之比較 藍元駿；鄭皓文／657 第二十一章 法國稅法上的實質課稅原則及其憲法界限 黃源浩／673 第二十二章 借鏡韓國思考臺灣納稅人權利保護制度之興革 黃士洲／693 第二十三章 以美國Coltec Industries案例簡介「經濟實質標準」 鍾 騏／725 第二十四章 從日本租稅法律主義與實質課稅原則之爭論稅法解釋與納稅人權保護 蔡孟彥／743 第二十五章 從國際間解決重複課稅的原則論臺灣所得稅法第8條第3款所得來源地的判斷方式 謝如蘭／767 附 錄 附錄一 2011年第十四屆兩岸稅法研討會活動紀實——臺北活動花絮／799 附錄二 2011年第十五屆兩岸稅法研討會活動紀實——瀋陽活動花絮／803 附錄三 兩岸相關法制／807 附錄四 本書兩岸用語對照表／827 |
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