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兩岸稅法比較研究
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| 簡介 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 囿於經濟發展階段、特定社會政策、稅收法治水平等主客觀條件，兩岸稅法在歷史沿革、法理依據和制度構建上有一脈相承之處，但也有諸多的差異性和不同點。中國大陸涉及的稅法制度主要涉及增值稅、營業稅、所得稅等主體稅種及稅收徵管程序制度，臺灣涉及的稅法制度主要涉及營業稅（加值型和非加值型）、所得稅等主體稅種及稅捐稽徵程序制度。 | |||||||||||||||||||||||||||||
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| 圖書目錄 | |||||||||||||||||||||||||||||
序 文 導論 開創兩岸稅收法治共同願景╱1 第一章 歷史源流、制度變遷與現代實踐——兩岸稅法沿革及其社會基礎 第二章 法治啟蒙：賦稅的正當性——兩岸稅法學理與財稅政策考察 第三章 量能原則：國家課稅權的界限——兩岸所得稅法的價值衡量與功能使命 第四章 效率與公平：流轉環節稅制新課題？——兩岸商品稅法的變革、調適與發展 第五章 稅收正義：地方稅秩序的重建——兩岸財產和行為稅的理論與實踐 第六章 納稅人權利保護：救濟的視角——兩岸稅收程序與司法現狀評介 主要參考文獻╱423 附 錄 後 記
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| 序 文 | |||||||||||||||||||||||||||||
序文
自2003年起，我和臺灣大學法律學院葛克昌教授聯合發起海峽兩岸財稅法研討會以來，至今已經在臺灣和大陸巡迴舉辦了19屆。一直以來，基於兩岸大陸法系的共同特性，大陸理論界和實務界對臺灣稅法學理和法制建構的參考借鑑良多，並及時開啟和大力推動了大陸稅收法治的建設。與此同時，隨著兩岸關係不斷改善和快速發展，大陸的稅制建設與稅法發展也逐漸開始成為臺灣學界重要的研究對象，很多學者還針對大陸稅法領域發表諸多研究成果。由於經常往返兩岸參加學術研討會並與臺灣法律、財稅學界和實務界交流互動，我一直有一個願望，希望能在適當的時間推出一本兩岸稅法比較研究的專著，來對若干年來兩岸稅制建設和稅法發展作回顧性檢討和前瞻性評估，並藉此來推動兩岸稅法研究的比較與借鑑，同時也對兩岸稅制建設提供參考。2012年11月，我接受《東方早報•上海經濟評論》的約稿，開設「兩岸稅法比較」專欄，對兩岸稅法制度進行比較和解讀，首篇評論〈納稅人權利保護的稅法實踐比較〉（與王樺宇合作）一文刊出後，反應很好，後續又相繼推出涉及所得稅、營業稅、稅捐稽徵法、房產稅等稅種比較的評論。此後，我產生了將〈兩岸稅法比較研究〉作為專著最佳選題的想法，透過半年多的資料收集和辛苦寫作，以及與學界、實務界朋友和師生的充分討論，本書最終得以完稿。 兩岸法律制度特別是稅法制度的差異性對兩岸經濟貿易往來帶來新挑戰，也為兩岸稅法學理研究和應用研究帶來新課題。在目前兩岸關係高度融洽的背景下，兩岸租稅領域的合作協議一直拖宕，引發有意在兩岸深化投資和貿易往來的外商、臺商和陸商的高度關注。這既與租稅安排的特殊性緊密相關，又涉及到兩岸稅法的銜接問題。與此同時，隨著兩岸投資和經貿的持續深化，在避稅地註冊的臺商投資BVI公司在大陸如何進行稅務籌畫，陸資企業赴臺投資應注意哪些稅法事項，也都成為投資者非常重視的關鍵議題。此種情形下，兩岸稅制建設和稅法發展的比較研究就顯得尤為重要，也能為兩岸稅收政策制訂和稅收協議履行、兩岸企業相互投資和經貿往來提供諮詢參考和專業意見。客觀而言，囿於經濟發展階段、特定社會政策、稅收法治水準等主客觀條件，兩岸稅法在歷史沿革、法理依據和制度構建上有一脈相承之處，但也有諸多的差異性和不同點。本書涉及的大陸稅法制度主要包括企業所得稅、個人所得稅、增值稅、營業稅、消費稅、關稅、房產稅、土地稅、印花稅、車船稅、契稅等主要稅種及稅收徵管與稅收司法制度，涉及的臺灣稅法制度主要是涉及所得稅（營利事業所得稅和綜合所得稅）、營業稅（加值型營業稅和非加值型營業稅）、消費稅、關稅、房屋稅、地價稅、印花稅、車船稅、契稅等主體稅種及稅捐稽徵與稅收司法制度。 劉劍文 |
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