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稅法教育改革與現代法治國家暨2016臺灣最佳稅法判決

稅法教育改革與現代法治國家暨2016臺灣最佳稅法判決

【主 編】財團法人資誠教育基金會.葛克昌.劉劍文.吳德豐
【書 號】 5H089PA
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2017/03
【版 次】 1
【ISBN/ISSN】978-986-944-152-0
【定 價】550
【特 價】495
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 本書簡介

  稅捐債務關係及其協力義務,為現代市場經濟國家,人民與國家最重要之法律關係。稅法教育關係人民之公民意識國家服務品質,舉世莫不從小重視培育。
  本書集結台灣大學法律學源財稅法學研究中心與財團法人資誠教育基金會合作主辦「第二十四屆兩岸稅法研討會」論文集。兩岸由於歷史環境與法學教育法展,對稅法教育均面臨個別困境與共同課題,有必要藉稅法演討會予以全面探討,此次研討會分公民稅法教育;大學研究所稅法教育;律師、會計師公會及其他稅務代理人與稽徵機關或其他公務人員〈如法官、檢察官等〉之在職稅法教育等三子課予以分別探討,共計十七篇論文,希藉兩岸稅法教育制度相互交流交換不同視野,期使臺灣、大陸租稅環境臻於良善。
  於此同時,本書內容亦涵蓋第五屆「台灣年度最佳稅法判決評選」,票選對於納稅人權利、稅務行政救濟程序等具有開創性意義及影響力的入選判決評選,擇其摘要、判決要旨與評選意見,希冀藉此影響稅務行政機關、司法、財稅等專業人士、司法體系、納稅義務人,以及學術界,期予稅法判決更多的關注及重視。


【必讀推薦】
1. 本書除收錄兩岸最佳稅法判決之外,同時增列多元之評選意見、推薦理由與對判決進一步之期待,在個案監督的同時也促進租稅法學之健全化。
2. 由多位稅法學界專家泰斗主編監製,敘述詳盡審慎,適合各界參考閱讀,望將來行政法院實務判決更能全面保障納稅義務人之權利。
3. 比較中國大陸稅法教育之現狀與台灣之差異,希冀兩岸互相切磋學習,開闊稅務教育的視野,並討論可能面臨的新形勢挑戰。


【完整介紹】
    現代市場經濟國家,人民與國家最重要之法律關係,係稅捐債務關係及其協力義務。稅法之立法與執行往往成為國家法治程度重要指標,稅務人員之法治素養則為政府重視法治之象徵。有權利須有即時有效之救濟,稅法之違憲審查及納稅人權利救濟,亦為近代人權意識高漲所關注之課題。
    有鑑於兩岸因歷史環境與法學教育法展,對稅法教育均面臨個別困境與共同課題,有必要藉稅法研討會予以全面探討,故希冀兩岸稅法教育制度相互交流交換不同視野,期使臺灣、大陸租稅環境臻於良善。
    除此之外,本書亦維持歷年作為兩岸稅法年報特色,針對兩岸最佳稅法判決進行評選,紀錄透過委員意見交流與審慎討論之後,所選出對於納稅人權利、稅務行政救濟程序等具有開創性意義及影響力之稅法判決,期望帶動台灣租稅環境與租稅法學內涵之健全與成長,並藉此影響稅務行政機關、司法、財稅等專業人士、司法體系、納稅義務人,以及學術界,期予稅法判決更多的關注及重視。

 
 圖書目錄
序/葛克昌
出版緣起暨感謝/吳德豐
作者簡介

特別企劃
2016年度臺灣最佳稅法判決評選紀實/1

總 論
第一章 論現代法治國家之稅法教育改革/黃茂榮/81
    對黃榮茂教授「論現代法治國家之稅法教育改革」乙文回應(與談稿)/劉劍文/109
第二章 中國大陸地區財稅法學科建設與教育發展之思路──以北京大學財稅法學科為例/劉劍文/113
第三章 中國大陸稅法教育的現狀與發展趨向──從稅務教育的視野/湯貢亮/133
第四章 稅法教育之法治國要求/葛克昌/163
    讀葛克昌教授「稅法教育之法治國要求」乙文(與談稿)/湯貢亮/177
第五章 稅收法治建設中的財稅法教育與未來發展/湯潔茵/181

各 論 公民稅法教育與納稅人權益
第六章 論稅法高等教育系統的協調發展──以納稅人權利保護為中心/許多奇、王婷婷/199
第七章 論中國大陸納稅人權利保護的缺失與完善/豆星星/223
第八章 從「父母之邦」到「公民之國」──「公民」的誕生及當代中國納稅人公民教育/陳國文/235
    對陳國文副教授「從『父母之邦』到『公民之國』」乙文回應(與談稿)/張永明/253
    對陳國文副教授「從『父母之邦』到『公民之國』」乙文回應(與談稿)/林子傑/257
第九章 日本納稅者權利保護運動與稅法教育/蔡孟彥/261
第十章 德國的稅制教育以及稅法專業人才的培育/邱 晨/283
    對邱晨助理教授「德國的稅制教育以及稅法專業人才的培育」乙文回應(與談稿)/陳明燦/297
    對邱晨助理教授「德國的稅制教育以及稅法專業人才的培育」乙文回應(與談稿)/謝如蘭/301

各 論 大學研究所及在職稅法教育
第十一章 律師高考稅法選考制度之檢討/陳清秀/307
     有關財稅法教學本質的思辨──與陳清秀教授商榷(與談稿)/方賽迎/327
第十二章 大學研究所稅法教育改革路徑探討/徐  妍/331
     對徐妍副教授「大學研究所稅法教育改革路徑探討」乙文回應(與談稿)/施清火/345
第十三章 比較法視角下法律碩士稅法教育改革/胡天龍/349
     對胡天龍副教授「比較法視角下法律碩士稅法教育改革」乙文回應(與談稿)/鍾 騏/375
第十四章 卓越法律人才培養視域下的財稅法教學模式革新/方賽迎/379
     對方賽迎副教授「卓越法律人才培養視域下的財稅法教學模式革新」乙文回應(與談稿)/范文清/393
第十五章 現行稅捐稽徵機關之稅法在職教育概況/胡坤明/397
第十六章 律師在職課程與稅務律師業務相關實證觀察/蔡朝安、王萱雅、柯宗佑/415
第十七章 稅務代理人稅法在職教育國際比較初探──以會計師在職教育進修途徑為中心/黃文利/435

附  錄
附錄一 2016年第24屆兩岸財稅法研討會活動紀實──臺灣大學活動花絮/453
附錄二 2016年第25屆兩岸財稅法研討會活動紀實──首都經濟貿易大學活動花絮/459
 作者簡介
第 一 章
黃茂榮 臺灣大學法律學院兼任教授
劉劍文 北京大學法學院教授

第 二 章
劉劍文 北京大學法學院教授

第 三 章
湯貢亮 中央財經大學稅務學院教授
    中國財稅法學研究會副會長
    中國稅收教育研究會副會長

第 四 章
葛克昌 東吳大學法學院客座教授
    臺灣稅法學會理事長、臺灣大學法律學院兼任教授
湯貢亮 中央財經大學稅務學院教授
    中國財稅法學研究會副會長
    中國稅收教育研究會副會長

第 五 章
湯潔茵 中國青年政治學院法學院副教授

第 六 章
許多奇 上海交通大學法學院教授
王婷婷 上海交通大學法學院碩士研究生

第 七 章
豆星星 浙江工商大學法學院教授

第 八 章
陳國文 蘭州大學法學院副教授
張永明 高雄大學財經法律學系教授
林子傑 中國文化大學法律學系兼任實務講師

第 九 章
蔡孟彥 臺北商業大學財政稅務系兼任助理教授

第 十 章
邱 晨 輔仁大學學士後法律學系專任助理教授
    德國敏斯特大學法學博士
陳明燦 臺北大學不動產與城鄉環境學系終身榮譽特聘教授
謝如蘭 亞洲大學財經法律學系副教授

第十一章
陳清秀 東吳大學法學院教授
方賽迎 暨南大學法學院知識產權學院副教授

第十二章
徐 妍 中國政法大學比較法學研究院副教授
施清火 臺灣高等法院檢察署檢察官 

第十三章
胡天龍 中國人民大學法學院副教授
鍾 騏 中央研究院法律學研究所助研究員

第十四章
方賽迎 暨南大學法學院知識產權學院副教授
范文清 東吳大學法律系副教授
    德國哥廷根大學法學博士

第十五章
胡坤明 臺灣稅法學會顧問 

第十六章
蔡朝安 普華商務法律事務所主持律師 
王萱雅 普華商務法律事務所律師
柯宗佑 普華商務法律事務所律師

第十七章
黃文利 資誠聯合會計師事務所執業會計師
 
 序 文

  現代市場經濟國家,人民與國家最重要之法律關係,厥為稅捐債務關係及其協力義務。稅法之立法與執行往往成為國家法治程度重要指標,稅務人員之法治素養則為政府重視法治之寒暑計。有權利須有即時有效之救濟,稅法之違憲審查及納稅人權利救濟,為近代人權意識高漲所關注之課題。凡此種種均有賴觀念變遷與財稅法教育之深入法官、稅務人員、立法人員與納稅人及其代理人心中。
  有鑑於此,第二十四屆兩岸稅法研討會於2016年4月11日約集關心此課題之200餘人,齊聚於臺北臺灣大學法律學院國際會議廳,分為「公民稅法教育與納稅人權利義務」、「大學研究所財稅法教育及律師司法官等稅法選考制度檢討」與「稽徵機關、律師、會計師等稅務代理人之稅法在職教育」三個場次同時討論。傳統法學教育只重視民刑訴訟,不能因應現代之工商社會對「全法律人」之需求,稅法應列入法學院必須課程,稅法碩士、博士課程須予建置,國家考試不論律師、法官、會計師須加考以保障納稅人權益之稅法,並安排有步驟之在職進修課程,凡此種種均取得與會人員共識。會中並邀請長年深耕稅法教育之北京大學法學院劉劍文教授為此主題作專題演講,其對大陸稅法發展之回顧與前瞻,令人深省。
  作為兩岸稅法年報特色,即為年度最佳稅法判決評選,該評選近年逐漸增列多元之評選意見與對判決進一步期待。在實務與學界日益受重視。可喜者行政法院優良稅法判決之質與量逐年提升,惟遺珠之憾亦日益增多。本刊出版之際,適納稅者權利保護法於2016年12月28日公布,一年後施行。該法明定稅務案件,應由稅務專業法庭為之。(第18條第1項)專業法庭應由取得司法院核發之稅務案件專業法官證明書之法官組成之。(第18條第2項)此種專業法官得以考試、定期訓練或專長分發等方式核定之(第18條立法理由二),從而年度評選亦當更日益精進,共同見證稅法判決之發展史。未來如大陸稅法判決亦能擇優予以評選,以助交流,尤所至盼。

東吳大學法學院客座教授
臺灣稅法學會理事長
葛克昌
2017年1月10日

 
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