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首頁 月旦會計實務研究 202107 (43期) 高額保單租稅規劃失敗之實例探討【本期企劃】
中文篇名

高額保單租稅規劃失敗之實例探討【本期企劃】

英文篇名

Discussion on Examples of Failure in Tax Planning of High-Amount Insurance Policy

作者

張曉芬

閱讀核心

保險之目的在於分攤風險、消化損失,符合特定條件之保險給付得免徵所得稅及遺產稅。當被保險人死亡時,給付於其所指定受益人之保險給付,乃係考量被繼承人為保障,並避免其家人因其死亡或受傷而頓失經濟來源,致使生活陷於困境。本文旨在討論高額保單租稅規劃失敗的實例,以遺產稅、贈與稅及最低稅負制為主軸,探討分析租稅規劃失敗之理由及實質課稅公平原則之認定邏輯,並解析保險契約的稅務風險,高資產者購買保險作為個人理財或租稅規劃時,宜詳加留意相關稅法規定,分辨保險內涵有無涉及租稅客體之情事,避免訂立不符合初衷的保險契約,減少非必要租稅規劃之失敗風險,以達到財產妥適配置及合法節稅之功效。

延伸學習

高額保單的租稅規劃,除了要考量投保時間點、保險目的與類型等涉及死後規避遺產稅的要素之外,尚需從最低稅負制與應納贈與稅額的觀點進行精算,避免得不償失或低於原先規劃預期,即便專業理財人員嫻熟此道,納稅義務人本身亦應對相關規範與計算流程有所認知,始能確保權益。

關鍵詞

人壽保險保險給付最低稅負制遺產及贈與稅

刊名

月旦會計實務研究

期數

202107 (43期)

起訖頁

020-025

出版單位

元照出版公司

DOI

10.53106/252260962021070043002  複製DOI  DOI查詢

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