| 中文篇名 |
會計師進行盡職調查時所面臨疑似洗錢申報與否之探討【執業進修】 | |
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| 英文篇名 |
A Discussion on Whether or Not Accountants Impeach the Person in Charge for the Transactions Involving Suspected Money Laundering when Conducting Due Diligence | |
| 作者 | ||
| 閱讀核心 |
會計師進行盡職調查（Due Diligence, DD）時發現，受查公司以虛設交易方式隱匿給付他人回扣之事實時，有無向調查局申報疑似洗錢之義務？首先，給付回扣、挪用資金未必構成洗錢；未構成洗錢不等於會計師可以免申報義務，會計師認該交易疑似洗錢即應申報；另法令僅要求會計師對「自己客戶」的交易事項涉嫌洗錢時始申報，不擴及客戶以外之第三人。 | |
| 延伸學習 |
會計師納入洗錢防制規範，於工作底稿中如何對客戶及案件進行風險評估；客戶為法人時，如何使用可靠來源之資料或資訊，以了解客戶之所有權及控制權結構，辨識及驗證客戶之實質受益人是否具有重要政治性職務人士等程序。 | |
| 關鍵詞 | ||
| 刊名 | ||
| 期數 | ||
| 起訖頁 |
082-088 | |
| 出版單位 | ||
| DOI | ||
| QRCode |
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