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發佈日期：2020/07/24 |
如何正確規劃具有節稅功效之保單？
主講人：張曉芬
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據報載，台灣每人平均持有3.3張保單，高於亞洲平均2.2張及全球平均2.3張保單，由此可見國人對於保險的重視。然而近年來，保險給付課稅的爭議層出不窮，其層面涉及所得稅、所得基本稅額條例（最低稅負制）和遺產及贈與稅等稅務議題，引發稽徵機關及納稅人雙方困擾與無謂紛爭。無論您是保險從業人員或是保險要保人，均應具備保險稅務專業製知識，方能依據不同的保險動機，妥適規劃適合之保單，以達到風險規避、理財規劃、退休保障或資產移轉等目的。
智勝學院於近年來推出一系列保險稅務相關講座，並於2019年8月30日由張曉芬老師講授「如何正確規劃具有節稅功效之保單」主題，頗受好評。張老師一開始從「要保人」、「被保險人」與「受益人」三個重要角色切入，界定「人壽保險」、「年金保險」等重要名詞。再分別說明所得稅、所得基本稅額條例（俗稱最低稅負制），以及遺產及贈與稅法之保險相關法規與注意事項；最後說明八個綜合釋例，供學習者比較參考。
在所得稅方面，人身保險費享有個人每年24,000元之綜合所得稅保險費列舉扣除額，若營利事業為員工投保團體壽險，除了營利事業得列為費用節稅之外，員工亦享有每人每個月2,000元免列入員工薪資所得之優惠；而針對所得稅法第4條第1項第7款關於保險給付免稅之適用條件，亦深入舉出釋函分析之。在所得基本稅額條例方面，若要保人與受益人不同人，則死亡給付與生存給付之納稅義務有別，此乃高額保單最大地雷區，張老師乃於講座中藉由案例解析，詳細說明其中的緣由；最後，在遺產及贈與稅方面，由於稽徵機關貫徹實質課稅原則，保單給付之遺產稅核課日趨嚴格，導致部分人士以贈與方式變更要保人，此於過程中應注意哪些事項，張老師皆以生動圖表說明之。
本講座提供張老師精心製作精美且生動的PPT講義，方便學員參閱。講座中，張老師並強調，無論係人壽保險或年金保險等高額保單，尤其必須熟知各相關稅法之保險規定；而在家庭成員間亦應及早妥善規劃要保人、被保險人及受益人，以便在規避個人風險、做好資產配置之際，亦能同時兼顧節稅效益，達到魚與熊掌兼得之雙贏境界。
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