進貨及期末存貨審計品質缺失之懲戒案例介紹【本月企劃】

Case Presentation on the Disciplinary Actions on Audit Deficiencies in Purchase and Ending Inventory

月旦會計實務研究編輯部

新冠肺炎疫情持續延燒，致使會計師無法親赴大陸查帳，主管機關宣布，允許會計師可採視訊、文件掃描或傳真等替代方式進行查核，但卻發生有公司爆發財報不實之情事。會計師對進貨及期末存貨等重大事項，未適當執行採購內控查核等必要之查核程序，或未採行其他替代之程序等，視為未實施該項查核程序，應移付懲戒。本文藉由實務上懲戒案例，探討相關審計品質缺失之相關法令、公報規範及受懲戒之原因背景。

以懲戒實例之特性分析來說，被懲戒案件之服務類型以「財務報表之查核簽證」為多數，懲戒處分類型與懲戒原因，主要包括「採用專家報告之查核程序未符規定」等類型。

存貨盤點、會計師懲戒、審計品質缺失、證實測試

月旦會計實務研究

202010 (34期)

035-040

元照出版公司

10.3966/252260962020100034004  複製DOI  DOI查詢

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